Отмена налогов за 2 квартал 2020 для ИП и компаний

Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства. Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них:

— Приостановка проверок

— Продление сроков сдачи отчетности

— Кредитные каникулы

— Продление сроков лицензий

— Субсидии на выплату зарплаты

— Освобождение от арендных платежей по договорам аренды федерального имущества и другие.

Но одна из самых действенных мер, на мой взгляд, это — отмена налогов, сборов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Давайте же разберемся с этим вопросом поподробнее.

Пострадали все — пострадавших единицы

Отмена налогов за 2 квартал 2020 года распространяется не на всех. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право на освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлен Федеральным законом от 08.06.2020 № 172. Прежде всего, организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Кстати, некоторые мои знакомые были уверены, что они относятся к малому бизнесу. Оборот был меньше трех миллионов в год, а сотрудников всего двое. Но, увы, при проверке в реестре оказалось, что это не так. Причина в том, что для работы они выбрали форму акционерного общества. А это уже не малый бизнес.

Других исключили из данного реестра по ошибке. Пришлось писать письма. Поэтому хотя бы раз в год рекомендую вам заходить по ссылке https://ofd.nalog.ru/ и проверять этот факт. Там всё достаточно просто. Если вы относитесь к СМСП, то сможете скачать выписку, подтверждающую, что ваша организация или ИП внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Но не спешите радоваться даже, если вы нашли себя в этом перечне. Право на неуплату налогов за 2 квартал 2020 года имеют только:

1. Субъекты, относятся к пострадавшим отраслям. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434. Это авиаперевозчики, санатории, турагентства, гостиничный бизнес. Полный перечень вы найдете в конце данной статьи.

2. Социально ориентированные организации. При условии, что они являются:

• получателями грантов Президента Российской;

• получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти;

• получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ и т.п.

3. Централизованные религиозные организации в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового Кодекса Российской Федерации.

4. Некоммерческие юридические лица, которые есть в реестре некоммерческих организаций, пострадавших из-за коронавируса.

Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года или нет.

Для того, чтобы воспользоваться этим сервисом нужно:

1. Перейти по ссылке: https://service.nalog.ru/covid4/.

2. Ввести ИНН.

3. Указать свою систему налогообложения.

Сервис очень прост и выглядит вот так:

Какие налоги можно не платить?

По налогу на прибыль предусмотрено освобождение от уплаты:

• ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале 2020 г.;
  
• авансовых платежей за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 г., за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца;
  
• авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 г., за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.
  

Освобождение от уплаты также распространяется на:

• акцизы за апрель, май, июнь 2020 г.;
  
• водный налог за II квартал 2020 г.;
  
• НДПИ за апрель, май, июнь 2020 г.;
  
• авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2020 г.;
  
• авансовый платеж по УСН за полугодие 2020 г., уменьшенный на сумму авансового платежа за I квартал 2020 г.;
  
• ЕНВД за II квартал 2020 г.;
  
• транспортный налог и авансовые платежи по нему за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 г. по транспортным средствам, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
  
• налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г.;
  
• земельный налог и авансовые платежи по нему за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. по объектам, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
  
• налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. по объектам, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности;
  
• авансовый платеж по НДФЛ за полугодие 2020 г., уменьшенный на сумму авансового платежа за I квартал 2020 г. (для предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой);
  
• торговый сбор за II квартал 2020 г.
  
• При исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 г., из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г. (п. 4 ст. 2 Закона).
• Нулевые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством применяются к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физических лиц, начисленным за апрель, май, июнь 2020 г. (ст. 3 Закона).

Какие налоги придётся заплатить в любом случае?

Обязательно обратите внимание, что есть налоги, которые всё равно придётся заплатить. Если вы нашли свою организацию в списке тех для кого отменены налоги, то вам всё равно нужно будет заплатить:

НДС;

Налог на игорный бизнес;

НДФЛ, удерживаемый при выплате доходов физическим лицам.

Но, например, если вы ИП на УСН и у вас нет сотрудников, то платить ничего не нужно.

Как получить заветное освобождение

Тут всё просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты. Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам

А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:

1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки

• Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3 Постановление № 434
• Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4 Постановление № 434
• Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1 Постановление № 434
• Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21 Постановление № 434
• Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21 Постановление № 434
• Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом 52.23 Постановление № 745

2. Культура, организация досуга и развлечений

• Производство изделий народных художественных промыслов 32.99.8 Постановление № 657
• Деятельность в области демонстрации кинофильмов 59.14 Постановление № 479
• Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 90 Постановление № 434
• Деятельность музеев 91.02 Постановление № 540
• Деятельность зоопарков 91.04.1 Постановление № 540

3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт

• Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4 Постановление № 434
• Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93 Постановление № 434
• Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04 Постановление № 434

4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79 Постановление № 434

5. Гостиничный бизнес

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 55 Постановление № 434

6. Общественное питание

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56 Постановление № 434

7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

• Образование дополнительное детей и взрослых 85.41 Постановление № 434
• Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91 Постановление № 434

8. Деятельность по организации конференций и выставок

Деятельность по организации конференций и выставок 82.3 Постановление № 434

9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)

• Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95 Постановление № 434
• Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01 Постановление № 434
• Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02 Постановление № 434

10. Деятельность в области здравоохранения

Стоматологическая практика 86.23 Постановление № 479

11. Розничная торговля непродовольственными товарами

• Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах 45.11.2 Постановление № 540
• Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая 45.11.3 Постановление № 540
• Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах 45.19.2 Постановление № 540
• Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая 45.19.3 Постановление № 540
• Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями 45.32 Постановление № 540
• Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных
• магазинах 45.40.2 Постановление № 540
• Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая 45.40.3 Постановление № 540
• Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.19 Постановление № 657
• Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах 47.4 Постановление № 540
• Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах 47.5 Постановление № 540
• Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах 47.6 Постановление № 540
• Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах 47.7 Постановление № 540
• Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью 47.82 Постановление № 540
• Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами 47.89 Постановление № 540
• Деятельность по осуществлению торговли через автоматы 47.99.2 Постановление № 657

12. Средства массовой информации и производство печатной продукции

• Деятельность в области телевизионного и радиовещания 60 Постановление № 745
• Деятельность сетевых изданий 63.12.1 Постановление № 745
• Деятельность информационных агентств 63.91 Постановление № 745
• Печатание газет 18.11 Постановление № 745
• Издание книг 58.11 Постановление № 745
• Издание газет 58.13 Постановление № 745
• Издание журналов и периодических изданий 58.14 Постановление № 745