Возврат через НДФЛ платы за обучение детей до 24 лет, в т.ч. дистанционного, за ВУЗ, детсад, кружки

Родители имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей в соответствии с подпунктом 2 п.1 ст.219 НК РФ. Это значит, что налоговая база по НДФЛ одного из родителей (приемного родителя, опекуна, попечителя, а также брата или сестры) может быть уменьшена на величину потраченной на образовательные услуги суммы. И 13% этой суммы они могут вернуть себе обратно.

Право на налоговый вычет полагается только при соблюдении определенных условий.

Во-первых, социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также выигрышей в азартных играх и лотерее) в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ. То есть, неплательщики НДФЛ, например, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или другие специальные налоговые режимы, право на социальный вычет не имеют. Отсюда вытекает и то, что социальный вычет за год не может быть больше начисленной за налоговый период суммы НДФЛ.

Во-вторых, возраст ребенка, брата или сестры, за обучение которого произведена была оплата, должен быть не больше 24 лет. В случае с опекуном или попечителем – не более 18 лет. Возраст определяется на дату оплаты (Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

В-третьих, форма обучения должна быть очной. Причём не важно, какой тип учебного заведения (детский сад, спортивная школа, лицей, институт, университет, академия и т.п.), а также формат проведения занятий. То есть дистанционная форма проведения занятий возможна при любой форме обучения, в том числе при очной форме. Об этом в частности говорится в Информации ФНС РФ от 13.03.2020 «Налоговая политика и практика: социальный вычет на обучение ребенка при дистанционных занятиях» (опубликовано на сайте налоговой https://www.nalog.ru), где определено, что дистанционное обучение – это не форма обучения, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.

В-четвертых, право на вычет получает тот человек, кто произвёл оплату. Поэтому при оплате нужно быть внимательным и настойчивым, чтобы в платёжном документе в графе «плательщик» было ФИО родителя, а не ребёнка или организации. Также обязательно в назначении платежа должно быть указано «за оказание образовательных услуг» и реквизиты договора (номер-дата).

В-пятых, налоговый вычет предоставляется только «за оказание образовательных услуг» (не за обучение, пребывание в детском саду или проведение занятий), что должно быть указано в договоре и документах оплаты.

В-шестых, ребёнок может учиться в любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. Единственное исключение: вычет будет предоставлен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности этого ИП являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163). Вид образовательного учреждения неважен: это может быть институт, университет, академия, аспирантура, магистратура, курсы бухгалтеров, автошкола, спортивная секция, кружок рисования и т.д.

И последнее: максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей в год, то есть не более 6 500 руб. в год к возврату. Обратите внимание – расчёт идёт на конкретного ребёнка, а не на количество оплаченных учебных заведений. Если вы оплатили одному ребёнку автошколу, курсы английского языка, спортивную секцию и т.п., то налоговый вычет составит либо сумму всех оплат (если эта сумма меньше или равна 50 000 руб.), либо 50 000 руб. – если сумма больше. Если детей больше одного, расчёт идёт на каждого ребёнка отдельно.

Ещё раз подчеркнём, в документах, подтверждающих право на вычет (договор и документ оплаты), предметом договора должно быть «оказание образовательных услуг», обязательно «очная форма обучения», а заказчиком и плательщиком должен быть тот родитель, кто будет претендовать на вычет. Если мама не работает или по другим причинам не является плательщиком НДФЛ, надо сразу указывать и в договоре, и в документах оплаты папу.

Если Вам интересны мои публикации, кликните на мою фотку или на имя автора, и Вы перейдёте на мою страницу со списком всех моих публикаций.