Как совместить УСН и ПСН в 2022 году

Какие условия для получения патента

Патентная система налогообложения (ПСН) - это льготный налоговый режим для определенных видов деятельности.

Получение патента возможно при соблюдении следующих условий:

1. Наличие статуса индивидуального предпринимателя.

2. Численность сотрудников по всем видам спецрежима не больше 15.

3. Доходы не выше 60 млн. рублей по данному виду специального режима.

Плюсы и минусы патентной системы

Плюсы:

1. Освобождает от взносов: НДФЛ, НДС, имущественного и торгового сбора. Здесь возможны нюансы:

• ИП обязан платить НДС при ввозе в страну товаров, при выставлении счетов-фактур с выделяемой НДС, со статусом налогового агента;

• имущество в ПСН от взносов освобождается.

2. Не требуется повышенное внимание оформлению документов ИП, так как режим не учитывает доходы и расходы.

3. В некоторых регионах действуют «налоговые каникулы»: когда зарегистрированные предприниматели в первые 2 года освобождаются от налога. Регионам разрешено самим решать, на какие виды работ распространяется эта льгота.

Минусы:

1. В период малого дохода ИП или отсутствия такового нельзя уменьшить величину налога.

2. Существуют пределы, при превышении которых у ИП теряется право на спецрежим: сумма доходов и численность.

3. ИП должен применять спецрежим на конкретный вид работ, пока срок действия разрешения не подойдет к концу.

4. Невозможно пересчитать налог, если поменялось количество показателей за срок действия права на работы.

Оплата патента по срокам

Разрешение на право деятельности можно купить на срок от 1 месяца до 1 года:

• если срок от 1 до 6 месяцев, то до окончания нужно оплатить его полностью;

• если срок от 6 до 12 месяцев: третья часть оплачивается в течение 3-х месяцев от начала действия, а остаток - не позднее окончания.

При задержке платежей предпринимателю начислят пени. Также могут оштрафовать за неуплату или предоставление неверных сведений.

Когда и как получить патент

Получить патент достаточно легко, главное знать, что планируемая сфера работы ИП соответствует действию патентной системы.

Переход осуществляют добровольно в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП состоит на учете по месту проживания. Если деятельность планируется в другом районе, необходимо обратиться в его территориальную инспекцию.

Для получения нужно написать заявление по установленному образцу и подать его в инспекцию сразу после регистрации ИП или за 10 дней до начала работ или оказания услуг. Этого времени инспекции как раз хватает, чтобы выдать разрешение на право работы заявителю.

Инспекция в течение 5 дней выдает разрешение, либо уведомляет об отказе. Если ИП передумает переходить на спецрежим за эти дни, нужно написать в инспекцию уведомление об отказе выдачи документа.

Подать заявление можно следующим образом:

1. лично в инспекции;

2. через Почту России заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

3. через сайт ФНС, при наличии электронной цифровой подписи у ИП.

Можно ли совмещать ПСН и УСН?

Конечно. Законодательство совмещение разрешает. Главное – посчитать все правильно, учитывая возможности налоговых систем и принципы их общего применения. При совместной работе УСН и ПСН в 2022 году действуют несколько принципов.

Главный – на «упрощенку» переводится вся

деятельность, а патенты покупаются только на те виды, для которых они действительны на определенной территории.

Совмещать УСН и ПСН возможно разными методами:

1. В рамках региона работодателю на «упрощенке» разрешено иметь патент на отдельные виды работ или даже несколько.

2. В разных регионах можно применять различные системы одной деятельности.

Несмотря на то, что совместное применение УСН и ПСН по одному виду деятельности на одной территории запрещено, существуют нюансы:

• разрешается учет по разным системам от сдачи в аренду недвижимости, оформленной в собственность. Если у ИП несколько таких в одном регионе, он может купить спецрежим для любого количества из них. С дохода от сдачи в аренду других объектов предприниматель обязан

платить налог по УСН;

• подобное действует и для продажи маркированной продукции: обувь, меха, лекарства и иных.

Реализация их на ПСН запрещена. Но, применяя УСН, можно торговать обувью, а для продажи иных товаров – пользоваться патентом. Тогда допускается УСН и ПСН по одному виду деятельности в пределах территории или даже одной торговой площади.

Недостаток совмещения: нужно учитывать раздельно расходы, доходы, а также численность сотрудников. ИП придется вести 2 книги учета. Кроме этого, раз в год нужно подавать декларацию по «упрощенке», даже с нулевой деятельностью.

Совмещать упрощенную и патентную налоговые системы можно.

И даже выгодно.

Благодаря этому возможно экономить на налоговых платежах.

Нужно только разобраться с правилами и ограничениями, а также с тем, как грамотно вести учет.