Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО в 2019 году?
Налогом с дохода физических лиц называется НДФЛ. Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином.
Но надо ли платить такой налог с денег, которые получены в результате выплаты по ОСАГО за ДТП?
Это зависит от того, из чего состоит эта сумма.
Выплата по ОСАГО как объект налогообложения.
Итак, нам нужно понять, является ли в 2019 году объектом налогообложения страховая выплата.
Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:
-непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
-выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
-сумма ущерба за моральный вред,
-выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
-штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.
Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.
Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог. Но не со всей суммы, разумеется.
С каких выплат нужно платить налог?
Налог на неустойку
Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.
Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.
Налог на штраф и моральный вред
Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом "Об ОСАГО", то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.
Сколько и когда нужно будет заплатить?
Ставка на подоходный налог на 2019 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).
Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.
Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить: