Как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика

Переплата – это разговорный аналог словосочетаний типа "переплаченная сумма". Таким образом, в нашем случае переплатой по налогам, согласно действующему законодательству, признается сумма, превышающая общий размер платежей за конкретный налоговый период.

Что важно знать о переплате?

Переплату по налогу можно использовать следующими способами (п. 1 ст. 78 НК РФ):

1. зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;

2. зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей

3. вернуть на банковский счет.

4. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.

5. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

6. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.

Если у вас образовалась переплата - алгоритм действий:

В любом случае нужно обращаться в налоговую инспекцию по месту своего учета с письменным заявлением о зачете или возврате переплаты. Представить заявление можно лично, через представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте, передать в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ)..

Возврат налога через личный кабинет

Заходим в личный кабинет налогоплательщика по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. Вводим Ваш логин, он совпадает с Вашим ИНН номером и пароль который Вам выдали в налоговой, если конечно Вы его не поменяли впоследствии. Для обнаружения денег, которые уплачены сверх суммы, нужно войти во вкладку Мои налоги. Здесь плательщик увидит, что в личном кабинете налоговой появилась сумма во вкладке переплата.

Вкладка «Распорядиться переплатой» позволяет оформить средства к возврату. Для возмещения лишних средств нужно:

1. Нажать на кнопку Жизненные ситуации и выбрать в левом углу кнопку с надписью «Распорядиться переплатой».

2. В появившемся окошке появится сумма, которую гражданин вправе вернуть, а внизу кнопка «Подтвердить», на которую нужно нажать.

3. В открывшейся вкладке заполняем реквизиты: БИК банка, в котором открыт счёт и которому принадлежит карточка, полное название банка, номер счета. Причём заметьте, это должен быть именно ваш счет: возврат переплаты от одного плательщика никак нельзя сделать на счет другого (например, мужа — на счет жены)

4. Если введен БИК, то программа автоматически укажет полное наименование банка. Затем нажать на кнопку «Подтвердить».

5. В новом окне проверить правильность сведений: наименование ИФНС, код, ОКТМО, сумму, БИК банка, номер счёта. Затем сохранить заявку в формате.pdf нажатием на одноименную кнопку справа от этого блока.

6. Ввести пароль электронной подписи (ЭЦП) - она генерируется одноразово тем же сайтом и нажать кнопку Отправить заявление.

Сформированное на сайте заявление попадает в инспекцию и тут же регистрируется. Ответ на него: решение о зачете (возврате) или мотивированный отказ вы получите по электронной почте (придёт сообщение в ЛК) в течение 10 дней (в формате pdf — в виде скан-образа реального документа с подписью). Максимальный срок, в течение которого налоговики обязаны вернуть налогоплательщику переплату по налогу, составляет четыре месяца со дня подачи заявления о возврате излишне уплаченной суммы.

В пункте 6 статьи 78 НК РФ оговорено, что инспекторы должны вернуть излишне перечисленную сумму налога в течение одного месяца, который отсчитывается с того дня, когда налогоплательщик подал заявление о возврате переплаты.

Однако перед тем как вернуть налог, налоговые органы обязаны проверить факт его излишней уплаты. Делается это в ходе камеральной проверки налоговой декларации. По общему правилу «камералка» проводится в течение трех месяцев. Этот срок отсчитывается со дня представления налогоплательщиком декларации и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты (ст. 88 НК РФ).

Соответственно, максимальный срок для возврата налога может составить до четырех месяцев, которые отсчитываются со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате переплаты.

Что такое невозвратная переплата?

Согласно действующему законодательству, вернуть налогоплательщик может не любую переплату. Невозвратной она становится:

• По истечении срока давности (на сегодняшний день – 3 лет);

• При наличии задолженностей по налогам, неуплаченных недоимок, пеней, штрафов.

Ещё одно немаловажное уточнение: зачесть переплату можно далеко не во всё. Зачеты делаются только в пределах налога одного типа: региональные налоги в региональные, местные — в местные. Так что зачесть переплату по налогу на имущество физических лиц в земельный налог и наоборот — можно (это налоги однотипные, местные), в вот в транспортный — уже нет (это налог региональный). С другой стороны, и наличие задолженности, скажем, по земельному налогу вернуть переплату по транспортному никак не помешает.

Если вы считаете, что налоговая инспекция нарушила ваши права в ходе процедуры зачета (возврата) переплаты, вы вправе обжаловать решения инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. При этом обратиться в суд можно только после обращения в УФНС. Срок для подачи жалобы — год в УФНС, а в суд — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав (ст. 137, п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).