Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций и ИП

Чего ждать представителям организаций и ИП

Налоговый кодекс РФ не устанавливает льготы по транспортному налогу для организаций и ИП. Это вправе сделать каждый регион России.

Льготы могут предоставляться в виде освобождения от уплаты налога, пониженных ставок, уменьшения суммы налога к уплате.

Информацию о льготах в вашем регионе можно получить с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.

1. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для юридических лиц

Налоговый кодекс РФ не устанавливает льготы по транспортному налогу для организаций. Каждый субъект РФ вправе установить свои льготы (ст. 356 НК РФ). Так, льготы для организаций могут предоставить в виде (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@):

• освобождения от уплаты налога;

• снижения ставки налога;

• уменьшения суммы налога.

О льготах в своем регионе вы можете узнать на электронном сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.

1.1. Какие юридические лица освобождены от уплаты транспортного налога

Каждый субъект РФ сам решает, какие организации освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ).

К примеру, освобождены от налога:

• в Свердловской области в том числе (п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ):

◦ организации, на которых зарегистрированы ТС, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, – по таким ТС;

◦ областные государственные и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности;

◦ организации, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 5, – по таким автобусам;

• в Ленинградской области в том числе (ст. 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз):

◦ организации текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и обуви – в отношении грузовых автомобилей;

◦ организации народных художественных промыслов;

• в Калужской области в том числе (пп. 2, 10 п. 1 ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ):

◦ религиозные организации;

◦ резиденты ОЭЗ – в отношении грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных и учтенных на балансе после регистрации в качестве резидента ОЭЗ. Освобождение применяется в течение 10 лет после регистрации ТС.

О том, для кого предусмотрено освобождение от налога в вашем регионе, вы можете узнать на сайте ФНС России.

1.2. Льгота в виде пониженной ставки транспортного налога

В некоторых случаях субъект РФ может предусмотреть пониженные ставки по отношению к тем, которые установлены в регионе.

Так, в Орловской области установлены пониженные ставки транспортного налога в размере 50% от региональных, в частности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ):

• для областных государственных и муниципальных образовательных организаций и учреждений культуры, областных государственных медицинских организаций, областных государственных учреждений социального обслуживания и соцзащиты населения, которые финансируются из областного или местных бюджетов;

• организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников не менее 50%;

• областных государственных учреждений ветеринарии.

В Новосибирской области установлены пониженные ставки налога, в частности в размере 10% от региональных ставок (пп. 4 п. 1 ст. 2.4 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ):

• для перевозчиков, которые выполняют регулярные пассажирские перевозки по маршрутам регулярного сообщения, – в отношении автобусов, работающих на природном газе;

• всех организаций – в отношении грузовых автомобилей и других самоходных ТС, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, работающих на природном газе.

См. также: Ставки транспортного налога по регионам

1.3. Льгота в виде уменьшения суммы транспортного налога

В качестве льготы в регионе может предусматриваться уменьшение суммы уже исчисленного налога к уплате.

Например, в Свердловской области (п. 2 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ):

• 35% от суммы исчисленного налога уплачивают общественные организации инвалидов, а также организации, единственный учредитель которых – общественная организация инвалидов, если не меньше 50% их работников – инвалиды (кроме легковых автомобилей мощностью до 100 л. с. включительно);

• 50% от суммы исчисленного налога уплачивают организации по ТС с газовым типом двигателя.

2. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для ИП

Налоговый кодекс РФ не устанавливает льготы по транспортному налогу для ИП. Однако каждый субъект РФ вправе установить для них свои льготы (ст. 356 НК РФ).

Так же как организациям, льготы для ИП могут предоставлять в виде:
• освобождения от уплаты налога;
• снижения ставки налога;
• уменьшения суммы налога.

При этом ИП имеет право на льготу по транспортному налогу и как предприниматель, и как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).

О льготах в вашем регионе вы можете узнать на электронном сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.

См. также: Освобождение от уплаты транспортного налога в связи с распространением COVID-19

2.1. Льгота в виде освобождения от уплаты налога

Каждый субъект РФ сам решает, каких физических лиц (в том числе ИП) освободить от уплаты налога (ст. 356 НК РФ).

Например, в Калужской области освобождены от уплаты налога в том числе (пп. 7, 11 п. 1 ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ):

• один из членов многодетной семьи – по одному ТС мощностью не более 200 л. с.;

• ИП, на которых зарегистрированы гражданские воздушные суда авиации общего назначения.

Освобождение предоставляется по таким судам в течение 3 лет после года приобретения, если их приобрели после 1 января 2015 г.

2.2. Льгота в виде снижения ставки налога

В некоторых случаях власти региона могут предусмотреть пониженные ставки по сравнению с установленными в регионе для отдельных категорий физлиц (ИП).

Например, для ИП в Калужской области в 2020 г. в отношении некоторых ТС с газобаллонным оборудованием или газовым типом двигателя ставки налога понижены на 80% (п. 1.1 ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ).

2.3. Льгота в виде уменьшения суммы налога

В субъекте РФ может быть предусмотрена льгота в виде снижения суммы уже исчисленного налога.

Например, в Свердловской области граждане уплачивают 50% от суммы налога по ТС с газовым типом двигателя (п. 2 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).

3. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для сельхозтоваропроизводителей

Помимо общих льгот, вам могут предоставить и отдельные льготы как сельхозтоваропроизводителям. Их также устанавливают власти региона.

Например, в Ленинградской области сельхозпроизводители, которые производят сельхозпродукцию в отраслях растениеводства и животноводства, освобождены от налога в отношении грузовых автомобилей (ст. 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 № 51-оз).

А в Ярославской области организации и ИП – сельхозпроизводители освобождаются от налога (кроме налога по легковым автомобилям), если доля выручки от реализации произведенной сельхозпродукции у них не менее 70% (ч. 3 ст. 7 Закона ЯО от 05.11.2002 № 71-з).

О том, есть ли для вас льготы в вашем регионе, вы можете узнать на сайте ФНС России.

Напомним, что сельхозтехника, которую вы используете в своей основной деятельности, не является объектом обложения транспортным налогом (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ).

4. Есть ли льгота по транспортному налогу при внесении платы в систему "Платон"

С 2019 г. такой льготы больше нет (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ, Информация ФНС России). Плата не уменьшает транспортный налог.

Транспортный налог и авансовые платежи с большегрузов нужно считать в общем порядке.