Налог на вмененный доход - вопросы и ответы

Налог на вмененный доход

Краткое содержание

  • Есть ли возможность не платить налог на вмененный доход во время отпуска или болезни?
  • Платится ли налог на вмененный доход при упрощенной системе налогообложения?
  • При каких условиях можно поставить единый налог на вмененный доход при открытии ип?
  • На каком основании увеличился налог на вмененный доход в три раза в 2014 г,
  • Как расчитать К 1 в декларации "Единый налог на вмененный доход"
  • ЕНВД
  • Налог на доход
  • Единый налог енвд
  • Налог енвд ип
  • Форма декларации по енвд

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Вопросы

1. Есть ли возможность не платить налог на вмененный доход во время отпуска или болезни?

1.1. К сожалению такой возможности Налоговый кодекс не предусматривает.

2. Платится ли налог на вмененный доход при упрощенной системе налогообложения?

2.1. Упрощенка - это упрощенка. ЕНВД - это ЕНВД

2.2. Ольга Витальевна, платится что-то одно либо ЕНВД, либо УСНО. На какой системе налогообложения находитесь, тот налог и должны платить.

3. При каких условиях можно поставить единый налог на вмененный доход при открытии ип?

3.1. Добрый день! Условий очень много. Рекомендую Вам ознакомиться со ст. 346.26 НК.

4. На каком основании увеличился налог на вмененный доход в три раза в 2014 г,

4.1. Решение Городской думы


5. Как расчитать К 1 в декларации "Единый налог на вмененный доход"

5.1. Во соотв. со ст.346.27 части 2 НК РФ,
К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В 2006г. он равен 1,132 (см. Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2005 N 277)

Я ип,бывшая жена подавала на алименты, получил судебный приказ, о взыскании с меня в пользу нашего ребёнка 25% дохода, ни реквизитов ни суммы в письме не указано, какие дальнейшие действия должны быть с моей стороны? Налоги плачу по енвд, моим доходом будет считаться вмененный доход?
Читать ответы (1)

6. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей промышленными товарами несобственного производства. Наемных работников нет. Оплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Обязан-ли он с 01 июля 2019 года использовать онлайн кассу. Или ему предоставляется отсрочка до 01.07.2021 года?

6.1. Вы должны с 01.07.2019 применять онлайн-кассу.
Отсрочка предоставлена ИП без сотрудников, который продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года)

7. Кто знает. Я была ИП в период 2013-2018 г.г., закрылась в декабре 2018. Была на вмененке (ЕНВД). По отчетным декларациям - мой вмененный доход составлял 30261 руб. за 3 месяца. В центре занятости меня поставят на минимальное пособие или нет?

7.1. Уважаемая Анна, размер Вашего пособия равен среднему доходу * 0,75, но не более 8000 руб.

8. Я обратилась в отделение ПФР по поводу расчета пенсии. За 2000 и 2001 годы в базе ПФР нет данных о моем доходе. Я в это время была предпринимателем и уплачивала налог на вмененный доход. Специалист ПФР отказалась учесть доход, с которого уплачивался налог, при расчете пенсии. Настаивает на том, что доходов для расчета нет. Что предпринять?

8.1. Добрый день!

Этот период включается в страховой стаж, следовательно, ИПК за него должен быть рассчитан в соответствии с п. 10 ст. 15 Закона о страховых пенсиях.
П. 6 Правил подсчета страхового стажа (Постановление Правительства
Российской Федерации от 2 октября 2014 г. N 1015)
6. К уплате страховых взносов при применении настоящих Правил приравнивается уплата взносов на государственное социальное страхование до 1 января 1991 г., единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Уплата налога подтверждается свидетельством и иными документами, выданными территориальными налоговыми органами.

9. Соц. служба отказала в назначении пособия на первого ребёнка. Муж ИП, поэтому нам сказали предоставить декларацию на вмененный доход за 3,4 квартал 2017 г. В налоговой поставили печать о приёме, только на титульном листе, где специально отведено место. В соц. службе её не принимают т.к нет печатей о приёме на других страницах. Говорят, что эта декларация не является законной. В налогой сказали, что другого заверения нет. Кто прав? И куда теперь обращаться?

9.1. Добрый день! В данной ситуации социальная служба явно неправа Если вам отказали то следует на основании статей 4 и 218 КАС РФ в суде обжаловать отказ Суд будет на вашей стороне.

10. Я построил дом хоз. способом, ввел его в эксплуатацию. Налоговые вычеты не получал т.к являюсь предпринимателем и плачу налог с вмененного дохода, и как мне пояснили в налоговой - это не мой случай. Могу я как то получить вычеты с налога на имущество или как то еще. До сих пор плачу ипотеку.

10.1. С налога на имущества вычет не предоставляется. Он предоставляется с НДФЛ - налога на доходы физ. лиц (глава 23). Так что пока Вы не платите НДФЛ, то вычет не предоставляется согласно статье 220 НК РФ. Но Вы сможете получить вычет тогда, когда будете плательщиком НДФЛ.

Если ранее не пользовались вычетом до 2 млн. руб., то будете в этом случае вправе им воспользоваться на основании п.3 ст.220 НК РФ. Для этого нужно будет подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС по месту жительства с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, приложив справку по форме 2-НДФЛ за отчетный год, копии документов на приобретение жилья и подтверждающих оплату за счет собственных средств. Вычет можно получить с доходов с года приобретения права собственности, но не более стоимости потраченных средств, а для пенсионеров есть исключение: можно получить за 3 года, предшествующих году переноса остатка налогового вычета.

10.2. В данном случае Вам совершенно верно объяснили в налоговом органе. Налоговый вычет-эт о возврат налога НДФЛ. Если Вы на едином налоге на вмененный доход, то предприниматели на данном виде налога не платят НДФЛ, соответственно право на налоговый вычет, связанный со строительством дома, нет.ст.220 НК РФ.Вычетов или уменьшений ЕНВД не предусмаптривает, в его оснвое лижт принцип базовой доходности по видам деятельности.
Вместе с тем, если Вы в будущем будете платить НДФЛ, например, перейдете на общую систему налогообложения или иную, предусматривающуюу уплату НДФЛ, то налоговым вычетом, связанным со строительством дома, можете воспользоваться.
То же самое касается и процентов по ипотеке.
Вычетов по налогу на имущество не предусмотрено.

Можно говорить лишь о льготах по налогу на имущество. Но надо знать - относитесь ли Вы к какой-т о указанной в ст.407 НК РФ категории или нет (инвалидность 1 или 2 групп, "афганец" и т.д.) .
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Статья 407. Налоговые льготы


1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 3 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2015.
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 1 п. 4 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
1) квартира, часть квартиры или комната;

КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 2 п. 4 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
КонсультантПлюс: примечание.
П. 5 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

10.3. Имущественные вычеты согласно статье 220 НК РФ предоставляются только лицам уплачивающим НДФЛ
При ЕНВД статья 346.26 НК РФ НДФЛ не платится и вам правильно объяснили в налоговой, что это не ваш случай
В отношении же налога на имущество законодательством РФ ни каких вычетов не предусмотрено В статье 407 НК РФ определены категории льготников, по данному налогу К сожалению, если Вы ИП то у вас нет льгот по оплате налога на имущество.

11. ИП. Налог на вмененный доход.
Имею ли я право продавать Юридическому лицу (ООО и пр) свой товар для их собственных нужд.

11.1. Добрый день. Если товар будет приобретаться ЮЛ для собственных нужд, то данный договор квалифицируется как договор рознично купли-продажи, и, соответственно, право на применение ЕНВД не утрачивается.
Это следует из следующего:

Розничный продавец может применять ЕНВД при любой форме расчетов независимо от того, к какой категории лиц относится покупатель - к юридическим или физическим лицам. Такие разъяснения на этот счет приведены в Письме Минфина России от 19 июня 2009 г. N 03-11-09/218.
При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам.
Если приобретаемые товары приобретаются у розничного продавца юридическим лицом для своих собственных нужд, а не с целью их коммерческого оборота, то такая продажа также признается розничной торговлей. Такой вывод вытекает из п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки".

ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 октября 1997 г. N 18
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ,
СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПОЛОЖЕНИЙ ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ДОГОВОРЕ ПОСТАВКИ
5. Квалифицируя правоотношения участников спора, судам необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа.
При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
Однако в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (параграф 2 главы 30 Кодекса).

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Помощь юристов и адвокатов
Задайте бесплатный
вопрос юристам
Администратор печатает сообщение