Вмененный налог

Краткое содержание:

Советы юристов:

1. Я - частный предприниматель без образования юридического лица. Плачу вмененный налог. Имею ли я право на налоговый вычет подоходного налога на покупку квартиры, если я не подаю декларацию НФЛ?

1.1. " Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в регионе, где по его виду деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход. Он собирается купить квартиру. Может ли он получить имущественные налоговые вычеты?

Статьей 1 Федерального Закона от 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - Федеральный закон) определено, при введении единого налога на вмененный доход он обязателен к уплате на территориях субъектов Российской Федерации, принявших данный Закон, всеми налогоплательщиками, подпадающими под действие этого Закона.
Нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации определяются сферы предпринимательской деятельности, размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога, а также налоговые льготы.
В связи с тем, что Вы являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, то имеете право только на льготы в соответствии с Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории области". Налоговых льгот по уплате налога физическим лицам на суммы затрат по строительству или покупке жилья этот закон не предоставляет.
Порядок исчисления, уплаты налога и предоставления вычетов производится в соответствии с положениями 23 главы "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Имущественный налоговый вычет в соответствии со статьей 220 НК РФ при приобретении или строительстве налогоплательщиком квартиры или дома предоставляется ему в виде уменьшения налоговой базы по уплате налога на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. То есть по декларации налогоплательщика, ему делают возврат уплаченных сумм налога, исчисленных с сумм, равных затратам на покупку или строительство жилья.
Если при получении доходов, помимо тех за получение которых Вы уплатили единый налог на вмененный доход, вы становитесь плательщиком налога на доходы физических лиц, то в этом случае Вам может быть предоставлен имущественный налоговый вычет.
Если Вы являетесь налогоплательщиком, который обязан уплачивать только единый налог на вмененный доход, то Вы не имеете право на имущественные налоговые вычеты согласно статье 220 НК РФ.

Н.А. Шорохова, советник налоговой службы I ранга

30 мая 2001 г".

Вам помог ответ? Да Нет
2. Мы многодетная семья, Купили квартиру стоимостью 5 млн. Из них наличными отдали 4 млн., а один млн брали в ипотеку у банка. Договор с банком оформлен на меня, но в собственности квартира на всех членов семьи, т.к. брали до этого мат. капитал. Имеет ли право на налоговый вычет муж, как созаемщик, если он как ИП платит вмененный налог каждый квартал. И если да, то на какую сумму? Его бухгалтер говорит что нет, потому что вмененный налог это не подоходный. Заранее спасибо.

2.1. НЕТ, ВАШ муж, так как он сидит на вменеке - права на имущественный вычет не имеет
Удачи ВАМ! Всегда рады помочь.

Вам помог ответ? Да Нет

2.2. Правильно говорит бухгалтер. Не сможет получить имущественный налоговый вычет, так как не является плетельщиком НДФЛ.

Вам помог ответ? Да Нет

2.3. Ваш муж ни как не сможет получить налоговый вычет он ведь не платит НДФЛ, а значит и возможность вернуть 13 процентов у него нет.

Вам помог ответ? Да Нет
3. МНЕ 36 ЛЕТ. ВОСПИТЫВАЮ ОДНА СЫНА 9 л. АЛИМЕНТЫ НЕ ПОЛУЧАЮ. НО ЭТО ДЛЯ ИНФОРМАЦИИ. ВОПРОС В ДРУГОМ.
У МЕНЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА ПРАВО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ДО 2012 г. ПЛАТИЛА ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ И ПЕНСИОННЫЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 18000 т. р. но дело в том, ЧТО Я РАБОТАЮ НА ДОМУ В ОТДЕЛЬНОЙ КОМНАТЕ. И КАК НЕДАВНО Я УЗНАЛА,. ЧТО ПЕНСИОННЫЙ НАЛОГ ПОВЫСИЛИ ДО 36000 т.р. . прошу у вас совета-КАК И КАКУЮ ФОРМУ ОПЛАТЫ МНЕ ВЫБРАТЬ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА? МОЖЕТ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ПЕРЕЙТИ НА ВМЕНЕННЫЙ НАЛОГ? И МОЖНО ЛИ УЗНАТЬ ПРО ПЕНСИОННЫЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. ПРОСТО РАБОТАЯ НА ДОМУ-ДЛЯ НАС С РЕБЕНКОМ С ПОВЫШЕНИЕМ ПЕНСИОННОГО НАЛОГА ЭТО ОЧЕНЬ НАКЛАДНО. КАКОЙ ВЫХОД МОЖНО НАЙТИ НЕ АННУЛИРУЯ ЛИЦЕНЗИЮ? ЗАРАНЕЕ СПАСИБО. С УВАЖЕНИЕМ СЕДОВА АННА.

3.1. Для того, чтобы однозначно ответить на вопрос нужно знать, подходит ли ЕНВД под Ваши вид деятельности. Если не подходит, то вариантов нет. В ПФР в любом случае платить придется. Есть еще вариант - оформить ООО, получить на него лицензию, но никого не проводить официально, либо проводить по минимуму. Вариант не желательный ("в плане никого не проводить"), но Вас никто не обяжет подавать в суд на себя же (т.е. на свою организацию).
В любом случае лучше сначала проконсультируйтесь в полном объеме с грамотным юристом.

Вам помог ответ? Да Нет

3.2. Анна. Вы очень запутались. Пенсионный платится в любой системе налогообложения.. Подоходный платится только с общепринятой системы налогообложения, а вы платили налог по упрощенной системе налогообложения 6 или 15% минус расходы. Скорее всего 6 % от дохода платили за минусом 50 % пенсионных отчислений. Почему вы платили полностью налог по упрощенке? А как вы будете платить вмененный, у вас что, торговая точка, может вам платить патент. Узнайте все хорошо в налоговой службе, там есть бесплатные консультации, расскажите ситуацию вам посоветуют, что и ка к 7 желаю удачи.

Вам помог ответ? Да Нет

3.3. Анна. По данному вопросу Вам лучше обратиться к бухгалтеру.

Вам помог ответ? Да Нет
4. Какие льготы в налогообложении имеет.
ПБОЮЛ, если он является инвалидом 2-й группы? Если эти льготы есть, зависит ли их размер от формы налогообложения (вмененный налог, патент, подоходный налог)?

4.1. В соответствии со статья 3 часть 2 п.п. "г" Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 07.12.91 г. № 1998-1 с последующими изменениями вплоть до 02.01.2000 N 19-ФЗ совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на сумму дохода, не превышающего за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда у инвалидов I и II группы (1 МРОТ в 2000 г.=83,49 руб.). Статьей 1 Федерального закона Российской Федерации от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" установлено, что единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации определяются, в том числе, сферы предпринимательской деятельности, размер вмененного дохода, порядок и сроки уплаты единого налога, налоговые льготы и иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации. Следовательно, названным Федеральным законом определено, что законодательные органы региона вправе принять положение о предоставлении налоговых льгот в отношении любой категории граждан. При введении в регионе закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" на территории каждого региона определяется и срок его вступления в силу и время, с которого этот закон распространяется на индивидуальных предпринимателей. Размеры базовой доходности на единицу физического показателя для расчета единого налога на вмененный доход определяются исходя из результатов декларирования предшествующего года с учетом всех налогов, которые платили индивидуальные предприниматели и обязанность по уплате которых отменяется в связи с введением единого налога.
В соответствии с законодательным правом региональным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории региона" для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами I и II групп, не использующих наемную рабочую силу по трудовым договорам (контрактам), может быть предусмотрена льгота по единому налогу в любом размере. Таким образом, если в региональном законе по введению единого налога отсутствуют льготы для такой категории, как инвалиды 2 группы, то требование налоговых органов по уплате предпринимателем, являющимся инвалидом 2 группы, единого налога обоснованно и не противоречит налоговому законодательству.
Налоговые органы правомочны предоставлять только льготы на налогам, предусмотренные действующим законодательством, они не вправе освобождать отдельных налогоплательщиков от уплаты налогов.

Вам помог ответ? Да Нет
5. Скажите пожалуйста к какому виду относится налог: организовано ИП, оказываются услуги по фотографированию физических лиц.
Если это вмененный налог, то какова его ставка, что ему сопутствует и где можно посмотреть (только не сайте налоговой, он больше путает, чем отвечает)
Заранее спасибо.

5.1. ЕНВД. Бытовые услуги. Базовая ставка 7500 руб. за каждого работника. Коэффициенты же все-таки лучше смотреть в налоговой, устанавливаются, в Вашем случае, в городе.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 мая 2007 г. N 03-11-05/97



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу порядка применения положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания бытовых услуг сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Статьей 346.27 Кодекса определено понятие бытовых услуг как платных услуг, оказываемых физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.93 N 163.
Таким образом, предпринимательская деятельность по осуществлению услуг ксерокопирования (019726 ОКУНЬ), ремонта бытовой техники (013000 ОКУНЬ), проката (019400 ОКУНЬ), фотоателье (018000 ОКУНЬ) подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.
При этом, согласно пункту 3 статьи 346.29 Кодекса, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг населению используется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
При определении указанной среднесписочной численности работников необходимо руководствоваться Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5 (М) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденным постановлением Росстата от 03.11.2004 N 50 (с изменениями и дополнениями).
Согласно указанному Порядку, среднесписочная численность работников за месяц исчисляется в соответствии с пунктами 83-90 раздела I "Численность и начисленная заработная плата работников" формы N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников". При этом в списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.
Кодексом предусмотрено применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, то есть статьей 346.26 Кодекса определены физический показатель, базовая доходность в месяц для исчисления суммы данного налога. Таким образом, применение указанной системы налогообложения не предусмотрено для подвидов предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг.
При определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" учитывается численность всех работников, занятых в ксерокопировании, фотографировании, ремонте бытовой техники, прокате, включая индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 6 статьи 346.29 Кодекса корректировка значения коэффициента К 2, утвержденного нормативными правовыми актами (законами) представительных (законодательных) органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики.
Министерства финансов РФ Н.А. Комова
"

Вам помог ответ? Да Нет
6. Я работаю парикмахером, оформлена по договору, зп в договоре 3500, мой работадатель ИП,платит вмененный налог за количество человек, сейчас парикмахерская закрыта и я дома, никаких выплат не получала ни от кого, можно ли мне получить какую-то выплату и где? Спасибо!

6.1. Ирина! К сожалению, выплата Вам не положена.

Вам помог ответ? Да Нет
7. Скажите пожалуйста! Если Я предприниматель и у меня упрощенка 6% от доходов - я начала издавать газете, кроме всего прочего, заключила договоры с организациями, которые взяли на реализацию мою газету. НО, кроме этого я хотела бы и часть тиража немного попутно продавать и в офисе, вид деятельности - продажа газет заявлена давно. А вот продавать в своем офисе реализовывать - попутно попадает ли под Единый Вмененный Налог, или все-таки я могу продавать газету-пробивать чек - используя упрощенку? Если попадаю под ЕВНД-мне не выгодно.

7.1. Обратитесь в ваш муниципалитет и получите ответ, в соответствии с принятым на месте (у вас в Чебоксарах) решением органа местного самоуправления какие виды предпринимательской деятельности попадают под уплату ЕНВД.
После этого вы примете обоснованное решение - обязаны или нет вы уплачивать ЕНВД с предполагаемого к осуществлению вида деятельности.
В соответствии со статьей Статья 346.26. НК РФ "1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах."
В пункте 2 указанной статьи поименована в том числе и розничная торговля. По мнению Минфина:
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.
Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
В связи с этим организация, осуществляющая розничную торговлю периодическими изданиями через киоски, может быть признана налогоплательщиком единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида предпринимательской деятельности.

Вам помог ответ? Да Нет
8. Хотелось бы получить пояснение на следующий вопрос: У меня небольшой магазин, я плачу вмененный налог с торговой площади, торгую разным товаром, а также карточками Экспресс оплаты Билайн и МТС. При налоговой проверке инспектор сказал, что я не имею право торговать карточками, т. к. этим самым оказываю услуги населению и обязан вести параллельно другой налоговый учет. Я понимаю, что услугу оказывают мобильные компании, а я лишь продаю карточки. Заранее благодарен Александр.

8.1. Это не самый простой вопрос, у него уже есть история и несколько точек зрения. Дело в том, что так до сих пор и неясно, чем являются карты экспресс-оплаты услуг сотовых операторов связи. Я приведу Вам выдержки из ответа на подобный вопрос В.А.Александрова (Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению), с которым я лично полностью согласен:
"В соответствии со ст.346.27 НК РФ для целей исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. Услуги телефонной связи оказываются на основании договора об оказании услуг телефонной связи, заключаемого между оператором связи и абонентом (клиентом) (п.4 Правил оказания услуг телефонной связи, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.09.1997 № 1235, ред. от 14.01.2002, далее - Правила). При этом согласно разд. Х указанных Правил все расчеты за услуги телефонной связи могут производиться абонентами с операторами связи или уполномоченными ими лицами как наличными деньгами, так и в безналичной форме, в том числе с использованием любых пластиковых карточек, включая предварительно оплаченные телефонные карточки (карточки экспресс-оплаты), кредитные карточки и др. Организация, реализующая за наличный расчет карточки экспресс-оплаты, не является оператором связи, а также уполномоченным им лицом, осуществляющим расчеты с абонентами за услуги телефонной связи. Для указанной организации карточки экспресс-оплаты не являются средством оплаты услуг, а выступают в качестве предмета торговли, предназначенного для реализации и, следовательно, признаются товаром для целей налогообложения. При этом товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п.3 ст.38 НК РФ). Под имуществом для целей налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (п.2 ст.38 НК РФ). К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага (ст.128 ГК РФ). Таким образом реализация карточек экспресс-оплаты за наличный расчет в указанной ситуации признается розничной торговлей для целей исчисления ЕНВД. (Copyright: (C) АО "Консультант Плюс", 2003)".
Но и сам В.А.Александров указывает, что ситуация может быть спорной, поскольку представителями Минфина России высказывается противоположная точка зрения на рассматриваемый вопрос. В качестве примера приведу полный текст следующего документа:
" МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 12 октября 2004 г. N 03-06-05-02/09 В связи с запросом по вопросу применения гл.26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее. Для целей применения гл.26.3 Кодекса под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет и с применением платежных карт. Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности осуществляет розничную продажу товара за наличный расчет и с применением платежных карт, то данная деятельность подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Согласно ст.38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. В соответствии со ст.38 Кодекса для целей налогообложения работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, а услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Правилами оказания услуг телефонной связи, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.09.1997 № 1235 (далее - Правила), определено, что оказание услуг телефонной связи (и, в первую очередь, услуги по предоставлению доступа к телефонной сети) осуществляется операторами связи на основании заключенных ими с абонентами договоров возмездного оказания услуг (гл.39 Гражданского кодекса Российской Федерации), в которых определяются формы и порядок оплаты таких услуг. В соответствии с разд.10 указанных Правил все расчеты за услуги телефонной связи могут производиться абонентами с операторами связи или уполномоченными ими лицами как наличными, так и в безналичной форме, в том числе с использованием любых пластиковых карточек, включая предварительно оплаченные телефонные карточки (карточки экспресс-оплаты), кредитные карточки и другие. Из вышеназванных положений Правил следует, что карточки экспресс-оплаты не могут выступать в качестве имущества, используемого в целях перепродажи в рамках заключаемых договоров купли-продажи (гл.30 Гражданского кодекса Российской Федерации) в сфере розничной торговли. Кроме того, они не отвечают признакам товара, определенным ст.38 Кодекса, поскольку по своей природе являются лишь средством предварительной (авансовой) оплаты еще не оказанных услуг телефонной связи (в том числе услуг по предоставлению доступа к телефонной сети). На основании изложенного Департамент считает, что деятельность субъектов предпринимательской деятельности по продаже карточек экспресс-оплаты не подпадает под действие гл.26.3 Кодекса. Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики М.А.МОТОРИН".
Лично я сам считаю, что для Вас карточка является товаром. Услуг связи Вы не оказываете. Согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
С уважением,

Вам помог ответ? Да Нет
9. Занималась предпринимательством, но,увы, не удачно. Накопились долги по налогам, в том числе на работников. ИП не закрывают, из за этих долгов, пока не оплачу. Но у меня нет возможности заплатить. Долги все больше и больше в пенсионный фонд и на вмененный налог (хотя уже не работаю два года) Есть ли какая то возможность закрыть ИП не оплачивая долг за работников?

9.1. Отказ в прекращении ИП в связи с задолженностью по налогам и сборам незаконная. Отказ налогового органа обжалуйте в суд.

Вам помог ответ? Да Нет

9.2. Для закрытия ИП погашать задолженность не требуется. Необходимо только оплатить госпошлину и обратиться в ИФНС с заявлением.

Вам помог ответ? Да Нет

9.3. ИП Вам обязаны закрыть. Подавайте заявление, если откажут - обжалуйте в суде. Платежи подлежат оплате. Сходите на прием в пенсионный фонд.

Вам помог ответ? Да Нет

9.4. Закрыть ИП вы разумеется можете, потому как доли на работников этому не могут препятствовать, но при этом долги на вас так и останутся, так как ИП это статус, а не иное лицо.

Вам помог ответ? Да Нет

10. 28 июля 2010 г зарегистрировалась индивидуальным предпринимателем. Занимаюсь изготовлением портретов на заказ и продажей картин маслом своих и чужих. Подали два заявления на упрощенную систему налогообложения (портреты) и на вмененный налог (продажа картин). На следующий день нам посоветовали оставить только вмененный налог. Однако нам отказали, сказали, что рисование портретов попадает под обязательную упрощенку. Вот и не можем договориться 2 недели. Что делать? Кто прав? Подскажите, пожалуйста!

10.1. Налоговая права, такой вид деятельности как "изготовление" портретов не указан в ст 346.26 НК РФ, значит он не облагается ЕНВД. А вот продажа картин - розничная продажа-вид деятельности, который облагается ЕНВД. Получается, что вы будете заниматься видами деятельности, которые подпадают по разные режимы налогообложения. По первому виду деятельности (изготовление портретов) , я бы посоветовала вам перейти на УСН и выбрать в качестве объекта доходы. Объясняю почему: у вас вид деятельности, который предполагает немалые затраты на "производство", т.е. холст, краски и т.п., также такой вид деятельности не предполагает стабильного дохода, т.е. может оказаться и такое, что в какой-либо месяц вы ничего не изготовите на заказ. Если вы перейдете на УСН с объектом доходы минус расходы, то вы должны будете заплатить минимальный налог в том случае, если расходы будут больше доходов.

Вам помог ответ? Да Нет
11. Я участник боевых действий в Афганистане.
У меня свой маленький бизнес.
Подскажите пожалуйста какими льготами по налогообложению я пользуюсь.
Должен я платить единый вмененный налог или нет.
Заранее благодарю...

11.1. Специально для участников боевых действий в Афганистане налоговых льгот не установлено.
Согласно статье 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вводится в действие законами субъектов Российской Федерации в отношении отдельных видов деятельности. Согласно статье 2 Закона Республики Коми "О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Республики Коми" система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вводится на территории Республики Коми для следующих видов деятельности: а) оказания бытовых услуг; б) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; в) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; г) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров; д) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств; е) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках; ж) распространения и (или) размещения наружной рекламы.
Если Вы осуществляете один из перечисленных видов деятельности, то платить единый налог на вмененный доход обязаны.
С уважением,

Вам помог ответ? Да Нет
12. В 2001 году муж купил квартиру. Он является предпринимателем без образования юридического лица. Он платит единый вмененный налог. При обращении в налоговую инспекцию по вопросу возврата подоходного налога за квартиру, ему отказали в выплате, сославшись на то, что он платит единый вмененный налог. Правомерно ли это?

12.1. У лица, не являющегося плательщиком подоходного налога (например, платящего только единый налог на вмененный доход), не возникает ни налоговых обязанностей, ни прав на налоговые вычеты.

Вам помог ответ? Да Нет
13. Закрыла ИП в 2008 г в Подольске МО. Живу сейчас в Крыму. Сейчас приехав в Подольск, получила уведомление о задолженности на вмененный налог. Но когда я закрывала ИП, никаких задолженностей не было. Я могу не оплачивать, ведь прошло 9 лет?

13.1. Можете ничего не оплачивать, так как пропущены сроки для взыскания задолженности. Если считают, что должны, то пусть налоговая обращается в суд.

Вам помог ответ? Да Нет

13.2. уважаемый посетитель!
Конечно, в данной ситуации можете ничего не оплачивать - налоговый орган давно упустил срок для взыскания
Всего доброго, желаю удачи!

Вам помог ответ? Да Нет

13.3. Сходите для начала в налоговую и на месте всё выясните. В налоговых очень часто бывают ошибки. Если у вас были долги, то вы никак не могли закрыть ИП. Уверен, что ваш вопрос разрешиться положительно. Удачи Вам! И хорошей погоды в Крыму! Ничего только не оплачивайте, не разобравшись.

Вам помог ответ? Да Нет

13.4. Вам нужно разобраться в данном вопросе, иначе выявленную недоимку могут взыскать путем списания денежных средств с Вашей банковской карты.

Вам помог ответ? Да Нет
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России
14. Я плачу единый вмененный налог. Должен ли я платить земельный налог на землю, которая в частной собственности?

14.1. Я плачу единый вмененный налог. Должен ли я платить земельный налог на землю, которая в частной собственности?
Да, должны, так как это абсолютно разные виды налогов и один от другого не зависит.

Вам помог ответ? Да Нет

14.2. Да, конечно должны. Это разные налоги, а уплата единого налога не освобождает от уплаты налога на землю. Тут без вариантов.

Вам помог ответ? Да Нет
15. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, в данный момент нахожусь на больничном. Будет ли он оплачиваться?
На этот момент отдел не работал, т.к. нет работников (оплачиваю вмененный налог), могу ли я уменьшить налог за не рабочее время и как это сделать? Спасибо.

15.1. Если Вы договора с ФСС не заключали, больничный оплачиваться не будет.
Можете ли уменьшить налог - зависит от продолжительности больничного. Величину физического показателя за определенный месяц в декларации укажите 0 (ноль).

Вам помог ответ? Да Нет

15.2. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, в данный момент нахожусь на больничном. Будет ли он оплачиваться?
На этот момент отдел не работал, т.к. нет работников (оплачиваю вмененный налог), могу ли я уменьшить налог за не рабочее время и как это сделать? Спасибо.
Татьяна, оплата больничного напрямую зависит от уплаты взносов в страховую медицину. Если платите то получите оплату по б\листу и наоборот. А уменьшить налог вряд-ли у вас получится. Зависит от самого налога.

Вам помог ответ? Да Нет
16. Является ли вмененный налог обязательным, или организация имеет право выбора между общей системой налогообложения, УСН или ЕНВД?
Спасибо.

16.1. Нет, упрощенная система налогообложения не является обязательной.

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 1 статьи 346.11. Налогового Кодекса РФ (НК РФ).

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой:

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании заявления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ).
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

С уважением, адвокат Цехе.

Вам помог ответ? Да Нет

17. Помогите пожалуйста разобраться. Я хочу зарегистрироваться как частный предприниматель, но у меня возникли вопросы по поводу налогообложения.
1.Нужно ли, регистрируясь как частный предприниматель, открывать счет в банке?
2.Какова стоимость патента по упрощенной системе налогообложения для частного предпринимателя дизайнера в полиграфии?
3.Чем отличается вмененный налог от упрощенной системы налогообложения? И можно ли ЧП, занимающемуся дизайнерской деятельностью в полиграфии платить вмененный налог?
4.Какие налоги по упрощенной системе налогообложения необходимо платить ЧП, занимающемуся дизайнерской деятельностью и в какую сумму каждый из них?

Заранее огромное спасибо.

17.1. 1. Необязательно, хотя если вы будете работать с юридическими лицами, так будет намного проще для ваших клиентОВ, да и солидней. К тому же налоги платить удобней.
2. По упрощенке вам никаких патентОВ не требуется. Вы платите либо 15% - доходы минус расходы, либо 6% с дохода. Заявление о переходе на упрощенку обязательно подать в день подачи заявления о регистрации.
3. Тем что сумма налога зависит от показателей базОВой доходности... к примеру розничная торгОВля... в центре города... продуктами питания... с лотка... базОВая доходность скажем 8000 рублей, плюс коэффициенты за центр, будет 10000, с этой суммы высчитывается налог. И никого не интересует, заработаете ли вы меньше или больше.
4. Единый налог (6 или 15 %-ОВ), отчисления в пенс. Фонд 150 р. в месяц, если будут работники, то отчисления в соцстрах.

А вообще не мучайтесь, возьмите себе бухгалтера. У вас больше времени будет уходить на отчетность, оплату налогОВ, чем непосредственно на вашу деятельность.


С уважением,
Хейли Артур Сергеевич.
Бюро "ЮРИСКОНСУЛЬТ"

Вам помог ответ? Да Нет

18. Скажите пожалуйста, что такое упрощенная система налогообложения или вмененный налог!

18.1. Во-первых, упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход это разные вещи, определенные разными законами. Упрощенная система налогообложения применима для малых предприятий с числом работников менее 15 и месячным доходом, не превышающим суммы, оговоренной в законе. Единый налог на вмененный доход применяется предприятиями, занимающимися определенными видами деятельности, указанными в законе. Вам необходимо ознакомиться с Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (с изм. и доп. от 31 марта 1999 г., а также с законами, изданными Вашим субъектом Федерации во исполнение этих законов. Для более подробной информации обратитесь в аудиторскую фирму Вашего города.

Вам помог ответ? Да Нет
19. Я ИП, каждый квартал подаю декларацию, плачу единый вмененный налог. Сейчас хочу заняться перепродажей автомобилей, но не знаю как сменить вид деятельности. Как мне отчитываться перед налоговой, могу ли я сохранить индивидуальное предпринимательство с единым вмененным налогом, сменив лишь вид деятельности?

19.1. Александр!
Конечно, можете. Внесите изменения по ОКВЭД, заверив у нотариуса соответствующую форму и направив ее в налоговую, с получением свидетельства о внесении изменений в ЕГРИП.
С уважением, юрист Григорьева Е.Р.

Вам помог ответ? Да Нет

19.2. Возможность применения или не применения ЕНВД будет определяться размером Вашего дохода, размером площади помещения, которое будет использоваться при новом виде деятельности, а также иными условиями, изложенными в соответствующем нормативном акте местного значения, который регулирует применение ЕНВД.
С уважением, юрист Григорьева Е.Р.

Вам помог ответ? Да Нет
20. Подала документы на оформление ИП. Открываю салон красоты и магазин проф. Косметики при салоне. Стоит ли писать заявление на УСН? Вмененный налог по умолчанию или на него нужно писать заявление?

20.1. Виктория, почитайте, пожалуйста, ст.346.28. Налогового кодекс РФ в отношении порядка уведомления о применении ЕНВД. Думаю, что УСН Вам не нужно, поскольку, тогда придётся вести учёт доходов (или доходов и расходов), оплачивать налог ежеквартально, сдавать сложную отчётность... Кроме того, в ЕНВД проще с наличными деньгами: всё, что заработали остаётся у Вас в руках (налог платите один раз в год, если не ошибаюсь и раз в квартал - пенсионные взносы).

Вам помог ответ? Да Нет

20.2. Да, стоит. Подадите соответствующее заявление при постановке на налоговый учет в налоговом органе по месту Вашего жительства.

Вам помог ответ? Да Нет

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских