Налог земельных участков - вопросы и ответы

Налог земельных участков

Краткое содержание

  • Мама пенсионер. Имеет два участка земельного (СНТ) Нужно ли за них платить налог?
  • Льготы ветерану ВОВ, инвалиду 2 группы по налогу на транспорт и земельные участки.
  • С какой суммы не оплачивается налог при продаже земельного участка.
  • От какой суммы продажи земельного участка исчесляется налог?
  • Продажа недостроя с земельным участком. Владение менее 3-х лет. Какой будет налог?
  • Можно ли избежать налога при продаже земельного участка сроком владения до трёх лет?
  • При покупке земельного участка есть какие нибудь налоги.
  • Земельные участки
  • Земельный налог
  • Границы земельных участков
  • Договор аренды земельного участка
  • Дарение земельного участка

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Вопросы

1. Мама пенсионер. Имеет два участка земельного (СНТ) Нужно ли за них платить налог?

1.1. Здравствуйте!
Как пенсионер мама вправе не платить налог с земельного участка в пределах 6 соток. Если размер участка больше, налог платится с размера, превышающего 6 соток.

2. Льготы ветерану ВОВ, инвалиду 2 группы по налогу на транспорт и земельные участки.

2.1. В данном случае обратиться с заявлением в налоговый орган по месту проживания, предъявить документы подтверждающие право на льготы.
При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями: отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте); ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ); особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ); скидка по налогу на транспортное средство.

К примеру, согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
""1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
инвалидов Великой Отечественной войны;
""инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
Льготы по налогу на транспорт устанавливает законодательство субъектов РФ.
Согласно статье 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождаются:
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

2.2. Добрый день. В отношении вас предусмотрены установленные НК РФ льготы, для получения данных льгот потребуется обращение в Налоговый орган с заявлением.

3. С какой суммы не оплачивается налог при продаже земельного участка.

3.1. Здравствуйте, Владимир!
Есть 2 варианта:
1. С 1 млн. рублей
2. С суммы, равной расходам на покупку этого участка (если участок покупали)

4. От какой суммы продажи земельного участка исчесляется налог?

4.1. Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

5. Продажа недостроя с земельным участком. Владение менее 3-х лет. Какой будет налог?

5.1. Продажа будет подлежать включению в налоговую базу по НДФЛ, и с суммы продажи Вы заплатите налог по ставке 13%.

Живу в городе Минусинске уже 5 лет, а имею земельный участок (8 соток, огород, построек нет) в г. Железногорске (оба города Красноярский край). Своевременно свидетельство на земельный участок не получила, да и он не требовался в то время (выдана книжка), но кадастровый номер имеется, и налоги я всегда платила. Можно ли не платить налог? И возможно ли отказаться от этого участка без свидетельства при наличии кадастрового номера? Участком, соответственно, я не пользуюсь уже много лет.
Читать ответы (1)

6. Можно ли избежать налога при продаже земельного участка сроком владения до трёх лет?

6.2. Можно. Если будете продавать не дороже, чем купили либо не дороже 1 млн. руб., то согласно ст.220 НК РФ в ряде случае налог не платится. Но есть нюансы с кадастровой стоимостью. См. ниже.

Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, т.к. объект был приобретен после 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Суммарно: если продавать не дороже 1 млн. и не дороже, чем покупали, то налог не платится. Но продавать дешевле 0,7 кадастровой стоимости нет смысла, т.к. налог начислят с 0,7 кадастровой стоимости.

6.3. Здравствуйте!
Да, возможно избежать.
Налог платиться с дохода при продаже земельного участка. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если:
- вы являетесь налоговым резидентом РФ и
- продаваемый участок находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.
По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "в" п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

6.4. Нельзя никак избежать налога при продаже земельного участка. Если бы можно было избежать, то никто бы не платил налоги. Но государство не такое глупое. Что касается свободы договора согласно ст.421 ГК РФ, то вы можете указать в договоре стоимость хоть один рубль, но налоговая вам насчитает налог исходя из 70 процентов кадастровой стоимости земельного участка.

6.5. Доброе утро, Александр!
1.01.2016 вступил в силу новый закон 382-ФЗ, согласно этому закону порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов. Если до вступления закона в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет. Данный срок отсчитывается с момента приобретения, то есть сразу после подписания договора купли продажи. Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон.
В зависимости от регионов срок может меняться. Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство. В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, налог составит 13% от стоимости объекта.
Налог при продаже не взимается в случаях если:
Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена.
Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:
Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;
Был приватизирован;
На основании договора о содержании или иждивении.

6.6. Согласно статье 4 нижеуказанного федерального закона правило об уплате налога с налогооблагаемой базы не ниже 70% от кадастровой стоимости применяется в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года Если вы приобрели землю до 1 января 2016 года то имеете право указать в договоре цену продажи до 1 млн руб и тогда налог вы платить не будете
Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 29.11.2014 N 382-ФЗ (последняя редакция)
Статья 4


1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу.
2. Пункт 8, подпункт "в" пункта 10, пункты 11, 13 и 27 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2016 года.
3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.


7. При покупке земельного участка есть какие нибудь налоги.

7.1. Два варианта ответа. По факту самого приобретения участка - конечно нет, налог на расходы в РФ отсутствует. По факту нахождения в собственности - да, ежегодный.

8. Нужно ли платить НДФЛ при продаже нежилого здания с земельным участком, в котором у меня был магазин (налогообложение по системе ЕНВД), которые находились в долевой собственности с 2002 по 2018 год.

8.1. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 мая 2016 г. N 03-04-05/25690
Вопрос:
Об НДФЛ при продаже физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП, нежилого помещения, которое сдавалось в аренду.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи нежилых помещений, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом в соответствии с абзацем четвертым данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Исходя из изложенного налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества в случае, если оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.
Если нежилое помещение использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду), то его реализация, по нашему мнению, относится к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вместе с тем, в случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовались в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН.

9. У организации имеется два земельных участка под индивидуальное жилищное строительство, за время владения 3 года ничего не построилось. Должны ли мы платить налог в 2 х кратном размере?

9.1. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 октября 2018 г. N 03-05-04-02/75191

В Департаменте налоговой и таможенной политики совместно с Правовым департаментом рассмотрено письмо по вопросу о применении повышающих коэффициентов по земельному налогу и сообщается следующее.
В соответствии с пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Согласно пункту 16 статьи 396 Налогового кодекса в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Таким образом, условием для применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса, является государственная регистрация права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования, предусматривающим жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство).
При этом применение указанных коэффициентов прекращается в случае государственной регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался (предоставлялся) в собственность физическими и юридическими лицами соответствующий земельный участок.

Директор Департамента
А.В.САЗАНОВ.

10. Я, как физлицо, являюсь собственником уличного газопровода низк. Давления без отвода земельного участка. Газопровод, как линейный объект, зарегистрирован в Росреесте, но кадастровая стоимость не установлена.

Буду ли я платить налог за линейный объект и по какой ставке?

10.1. Добрый день.
Для решения Вашего вопроса, в первую очередь, необходимо определиться является ли газопровод, который описывается, самостоятельным объектом недвижимости или составной частью иного объекта недвижимости.
Скорее всего, описываемый Вами объект, является составной частью иного объекта недвижимости (газопровод низкого давления, расположенный на территории частного домовладения и предназначенный для обслуживания дома).
Исходя из положений письма Министерства регионального развития РФ от 25.06.2009 № 19669-ИП/08 «О проведении государственной экспертизы проектной документации отдельных объектов капитального строительства», газопровод, который является частью капитального строения, должен быть включён в проект данного капитального строения и не может быть самостоятельным объектом недвижимости.
В связи с этим физические лица не производят уплату налога на газопровод.
Следует признать, что наличие газопровода, входящего в состав объекта недвижимости, влияет на размер кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, в результате чего размер налога на недвижимость несколько увеличивается в случае, если данный объект подключен к системе газоснабжения.
Желаю Вам удачи.

11. Я владею земельным участком на праве наследованияс 11 июля 2017 года. Кадастровая стоимость участка на то время 632813 руб. Хочу продать участок, сам я пенсионер с 21.09.2017 г. должен ли я платить налог с продажи участка? Получается я владею участком более 2-л лет.

11.1. Здравствуйте, Камиль Омарович. Обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится земельный участок. В Вашем случае срок владения должен составлять не менее 3 лет (т.к. участок получен по наследству). Срок исчисляется с момента смерти наследодателя.

12. Дом в ДНТ был построен и зарегистрирован БТИ в 2009 году, но в собственность переведен в феврале 20019 года. Сейчас хочу продать этот дом вместе с земельным участком, который в находится в собственности с 2006 года. Вопрос: надо ли платить налог с продажи за дом?

12.1. Налог с продажи дома вам прийдется оплачивать, т.к. в Росреестре вы его зарегистрировали в феврале 2019, не смотря на то, что земельный участок у вас в собственности с 2006 года.

12.2. В Росреестре Ваша недвижимость была зарегистрирована в 2006 г. и учтена как ранее учтенный объект основных средств... Вы платили налоги (земля, имущество)... если это так - налог НДФЛ 13% с продажи платить не надо... прошло более 5 лет пользования Вами квартирой (ст. 217.1 НК РФ) уточняйте позицию налоговой...

13. Я пенсионер. У меня в деревне два дома и соответственно два земельных участков. Мне дали льготу по неуплате налогу на один дом, но не дали соответствующую льготу по второму земельному участку. Правильно ли это.

13.1. Правильно. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости.

13.2. Добрый день!
Льгота предоставляется только на один земельный участок.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
0 X