Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

33 юристa сейчас на сайте
4147консультаций за 24 часа

Статья 220 имущественные налоговые вычеты

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.



Вопрос!
Квартира получена в дар от дальних родственников. Уплачен налог в размере 13%,
Квартира продается в первый же год. Можно ли эту сумму налога указывать в качестве фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этой квартиры в соответствии с пп.2, п.2, ст.220 НК.
--

Здравствуйте! О каких расходах идет речь, если юридически Вы получили квартиру по договору дарения, то есть безвозмездно. В этом случае никакие расходы у Вас не возникли.

Положен ли эта выплата налога Статья 220. Имущественные налоговые вычеты. Инвалиду с рождения, но он три года работал?

Положен ли эта выплата налога ---из вопроса непонятно о какой выплате речь. уточните его. Вы приобрели квартиру ???

Я тут прочитал Имущественные налоговые вычеты[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220], и половину слов не разобрал.
Вот мне на данный момент 17 лет, у меня находиться в собственности 1/3 земли и дома, где я живу. Могу ли я получить от государства имущественные (деньги), и что мне для этого надо?

1. Нет, не можете. 2. Для получения вычетов вы вначале должны ЗАРАБОТАТЬ деньги, и заплатить налог на доходы. А потом, если купите жилье, то сможете вернуть себе налог на доходы.

Согласно Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Я приобрела б.у автомобиль в течении какого срока я имею право претендовать на имущественный вычет и кков его максимальный разиер возмещения.

Этот вычет - не в возмещении части стоимости купленного имущества за счет возврата НДФЛ. Этот вычет - в невзимании НДФЛ с части выручки от продажи имущества.

Выписка из Налоговый кодекс РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты: http://www.juryst.ru/st220nk.html#p1p1
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.. 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1.000.000 рублей,..
с другой стороны там же читаем:
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ИХ ДОЛЕ либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Так и непонятно - вычет в 1 млн руб дается на человека или на объект недвижимости?
Т.е. если квартира продается за 2 млн руб, а ее собственники мать и взрослая дочь, должны ли они будут платить налоги?.

Николай, решение Вашего вопроса зависит от ряда обстоятельств: что представляет собой квартира (соответствуют ли долям дочери и матери конкретные комнаты, или это однокомнатная квартира; продается ли квартира одновременно, либо реализация долей происходит в разное время; и наконец, обстоятельтства приватизации (иного приобретения). С марта 2008 года налоговые органы снова стали предоставлять вычет на объект, т.е. 1 000 000 на всю квартиру (при этом сособственникам придется его "поделить пропорционально"). Однако, если доли соответствуют реальным комнатам, приватизировались независимо друг от друга и проч., имеется судебная практика Спб, когда вычет предоставляется каждому в размере 1 млн.руб. НО: это уже в судебном порядке, налоговые органы, как правило, отказывают в этом. С уважением, Красненко Д.А., юрист, налоговый поверенный (www.avantaspb.com)

Вопрос по статье 220. "Имущественные налоговые вычеты"
У меня в собственности 1 я квартира стоимостью больше 1000000 рублей в собсвенности больше 3 х лет и комната в собственности 1 год стоимостью меньше 1000000 рублей.
Я хочу продать комнату и квартиру и купить 2 х комнатную квартиру.
Я так понял мне нужно сделать сдеющее - подать декларацию в конце года и заявление на предоставление вычетов. Пункт 1 статьи 220.
И таким образом мне платить никакие налоги не нужно?
Подскажите правильно ли я понимаю эту статью?

Заранее спасибо.

Здравствуйте, Владимир! Действительно, при продаже квартиры, находящейся в собственности более 3-х лет, имеете право на налоговый вычет в сумме полученного дохода, налог на доходы физлиц (НДФЛ) =0. При продаже комнаты по цене меньше 1 млн. руб, также вычет в сумме дохода от продажи, НДФЛ =0. При покупке квартиры имеете право на налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение жилья, в т.ч. % по кредиту, но не более 2 млн.руб (т.е. вернете 13% но не более 260000). До 30.04.10 Вы обязаны подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с документами и заявление на предоставление вычетов.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

НК РФ.
" Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (выдержка):
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Значит ли это, что по моему заявлению жена сможет получить полный налоговый вычет (с 1 000 000 р., купленная нами квартира стоила полтора), а я сохраню за собой право на нал. вычет при покупке другой квартиры.

Если жена указана в платежных документах в качестве плательщика, то она сможет получить вычет (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ). Вычет предоставляется конкретному лицу, поэтому если правом на вычет воспользуется жена, а не Вы, то у Вас сохранится право на вычет в случае приобретения другого жилья. С уважением,

В статье 220 НК РФ, подпункте 2 указано, что имущественный налоговый вычет, направленный на приобретение квартиры не осуществляется, в случае, когда сделка происходит между взаимозависимыми физическими лицами. Означает ли это, что при покупке квартиры у своей матери, которая не прописана в ней, я не имею право на возврат подоходного налога? С уважением,
Новикова Анна.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный этим подпунктом, не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 НК РФ. Пункт 2 статьи 20 НК РФ гласит, что СУД МОЖЕТ ПРИЗНАТЬ лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, взаимозависимые лица в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, могут быть признаны судом таковыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 НК РФ, то есть основания взаимозависимости лиц, установленные пунктом 1 статьи 20 Кодекса в целях налогового вычета (в том числе родство) не применяются. Поэтому вычет Вам положен, если нет решения суда о признании вас взаимозависимыми лицами. С уважением,

Да вам могут отказать в предоставлении налогового вычета. Согласно ст. 20 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:.. 3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. С уважением,

В налоговом кодексе, в статье 220."Имущественные налоговые вычеты", есть такой абзац: "При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность)."

Означает ли это, что несмотря на приобретение квартиры на двоих (муж и жена) в ощую собственность в равных долях, можно подать заявление о распределении всей суммы налогового вычета в пользу одного из собственников?

Нет, случай распределения размера имущественного вычета в соответствии с заявлением распространяется на приобретение в ОБЩУЮ СОВМЕСТНУЮ собственность без определения долей. Это указано в скобках Вашей цитаты. В любом случае в пользу одного собственника нельзя распределить всю сумму вычетов, поскольку вычет предоставляется на основании свидетельства о праве собственности на определенную долю и платежных документов, выписанных на имя конкретного приобретателя. Представление указанного свидетельства и платежных документов на другое имя не дает право на вычет. С уважением,

Консультация юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Администратор печатает сообщение