Спросить бесплатно

Телефонная консультация
8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Акт камеральной налоговой проверки

83 юристa сейчас на сайте
2613консультаций за 24 часа

Когда лучше подавать возражения на акт камеральной налоговой проверки, чтоб не было никаких дополнительных проверочных мероприятий? В период 30 дней после получения акта, на принятии решения по акту, или дождаться решения налоговой и подать апелляцию в управление на его решение? Вопрос возник в связи с тем, что налоговая выявила нарушение, которого совершенно точно нет, но дабы не опускать свои показатели возможно захочет все таки вытянуть из этой проверки хоть что-нибудь, чтобы сделать ее результативной..

Егор, добрый день! Вам лучше использовать все механизмы, доказывающие Вашу правоту. В частности в соответствии со ст.100 НК РФ подать возражения на акт налоговой проверки, а в дальнейшем - апелляционную жалобу в соответствии со ст.140 НК РФ.

Получили акт камеральной проверки в связи с непредставлением пояснений в налоговый орган. Нам грозит штраф 5000 рублей. До 2017 года штрафы за нарушение небыли предусмотрены. Сейчас некоторые налоговые внедряют у себя такую практику, а некоторые еще не приступили к выписке штрафов.

Штраф будет наложен, если уже составлен акт о совершении нарушения. Отсутствие штрафа за непредставление объяснения в прежней редакции НК РФ не исключает наложения штрафа по новой редакции НК.

Доброе утро, Ирина Александровна! Если будет составлен в отношении вас протокол о привлечении к административной ответственности, то его можно обжаловать в судебном порядке. Не пропустите сроки обжалования. Советую обратиться к юристам в личную почту они помогут в решении вашей проблемы, составят необходимые документы. Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Получил 27.04.2017 в ИФНС акт налоговой (камеральной) проверки от 13.02.2017. Можно отменить акт, ссылаясь на сроки вручения?

Доброе утро. Вы можете оспорить данные Access составления камеральной проверки а также можете подать уточненную декларацию. Хорошего приятного дня.

Можете ссылаться на пропуск срока, конечно. Дополнение, внесенное в "п. 5 ст. 100" НК РФ, уточняет, что этот акт вручается лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю в течение пяти дней с даты его составления. Данные правила применяются при оформлении результатов как выездной, так и камеральной проверки. Пятидневный срок (со дня вынесения) установлен также для вручения решения инспекции о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности (соответствующее изменение внесено в "п. 9 ст. 101" НК РФ). В то же время в "п. 13 ст. 101" НК РФ указано, что копия решения о привлечении к ответственности должна быть вручена налогоплательщику (его представителю) под расписку или передана иным способом, свидетельствующим о дате получения им этого решения. До 2009 г. Минфин России ("Письмо" от 23.07.2008 N 03-02-07/1-309) разъяснял, что решение налогового органа о привлечении к ответственности или отказе в таком привлечении, принятое по результатам проверки и направленное по почте заказным письмом, считается полученным налогоплательщиком на шестой день со дня отправки независимо от того, дошло оно до адресата или нет. Однако существовала и противоположная позиция: при отправлении копии решения по почте датой вручения признается день, когда налогоплательщик получил письмо и расписался в уведомлении о вручении (см. Новые "документы" для бухгалтера. Выпуск от 13.08.2008). Поскольку изменения в "п. 13 ст. 101" НК РФ не вносились, вопрос о том, какую дату считать датой вручения решения налогового органа, отправленного по почте, остается спорным.

Здравствуйте. Акт отменить нельзя - это документ подтверждающий выявленные нарушения по результатам налоговой ]проверки - не его основании составляется протокол и выносится решение. А вот принятое решение уже можно и нужно обжаловать.

Единая бесплатная консультация юристов

Получил 27.04.2017 в ИФНС акт налоговой (камеральной) проверки от 13.02.2017. Что ответить в ИФНС, чтобы не привлекали к ответственности по данному акту?

Думаю, что Вам необходимо с этим актом обратиться на платную консультацию к юристу. До принятия налоговым органом решения Вам следовало сообщить свою позицию налоговому органу по предъявленным нарушениям.

Доброе утро. Вам необходимо написать письменное объяснение на имя начальника налоговой службы и просить чтобы у вас не привлекали к административной ответственности. Хорошего приятного дня.

Это нужно акт смотреть - что там ответить. Отвечайте по существу акта, а также ссылайтесь на то,что акт получили по прошествии более 2 месяцев со дня его подписания. НК РФ Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 100 НК РФ ""1. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. ""В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. По результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. (абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ) ""2. Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем). ""Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки. (п. 2 в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") ""3. В акте налоговой проверки указываются: ""1) дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку; 2) полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество проверяемого лица (участников консолидированной группы налогоплательщиков). В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения; (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") 3) фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют; 4) дата и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки (для выездной налоговой проверки); 5) дата представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) и иных документов (для камеральной налоговой проверки); (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") 6) перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки; 7) период, за который проведена проверка; 8) наименование налога, в отношении которого проводилась налоговая проверка; ""9) даты начала и окончания налоговой проверки; 10) адрес места нахождения организации (участников консолидированной группы налогоплательщиков) или места жительства физического лица; (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") ""11) сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки; ""12) документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых; ""13) выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи настоящего Кодекса, в случае если настоящим Кодексом предусмотрена ответственность за данные нарушения законодательства о налогах и сборах. ""3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок. (п. 3.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) ""4. Форма и требования к составлению акта налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ""5. Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным "способом", свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") ""В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки в течение 10 дней с даты этого акта вручается ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков в порядке, установленном настоящим пунктом. (абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ) Акт налоговой проверки направляется иностранной организации (за исключением международной организации, дипломатического представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Датой вручения этого акта считается двадцатый день, считая с даты отправки заказного письма. (абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") ""6. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их "заверенные" копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. (в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей "редакции") Письменные возражения по акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков представляются ответственным участником этой группы в течение 30 дней со дня получения указанного акта. При этом ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Получил 27.04.2017 в ИФНС акт налоговой (камеральной) проверки от 13.02.2017. Что ответить в ИФНС, чтобы не привлекали к ответственности по данному акту?Для ответа юристами, нужно знать что написано в акте.

Доброго времени суток! Если имеются признаки состава налогового правонарушения, то ответственности не избежать Всего доброго, желаю удачи и всех благ!

Если проверка была камеральной у инспекторов есть 10 рабочих дней со дня, следующего за днем ее окончания, чтобы составить акт проверки. В течение 5 рабочих дней после даты составления акта его экземпляр должны вручить руководителю или ИП либо их уполномоченному представителю лично под расписку. П.5 ст.100 НК РФ.

Здравствуйте. Акт налоговой проверки отменить нельзя - на него нужно принести свои письменные возражения обосновав свою позицию нормами права и приложив доказательства. По результатам рассмотрения акта и возражения на него будет приниматься решение, которое в случае несогласия вы сможете обжаловать.

Почему теперь вызывают в налоговую на подпись и вручение акта камеральной проверки уточненной декларации? Что за новшества?

Здравствуйте! Смотрите Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 28.06.2016) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"

Может ли налоговая сама отменить акт камеральной проверки и издать новый.

Да, может отменить. Но новый акт должен издавать в установленном порядке, с соблюдением всей процедуры. А отменять закон не запрещает.

Возникли разногласия с Налоговой по уплате НДС. Мы ООО. В Акте камеральной проверки ссылаются на решения других арбитражных судов. Но в них по существу совсем другой вопрос, только дела похожи по ключевым словам "неуплата НДС". Скажите, могут ли они решения других судов, похожих по нашему делу применять как норму права?

---Здравствуйте, кто ссылается, суд. налоговая? Пусть обращаются в суд и там доказывают аналогию. Удачи Вам и всего хорошего.

Здравствуйте.Нет, в акте приведена сложившаяся судебная практика.

В России как вы знаетеи нет прецедентного права.Поэтому ссылка налоговой на решения судов не является нормой права и не доказывает вашу вину.

Если Вы не согласны с актом, пишите возражения, в том числе и относительно ссылок на судебную практику. Как "норма права" решения судов не применяются!

пишите возражение и оспаривайте в судебном порядке.

Имеет ли право налоговая по акту камеральной проверки давать данные в пенсионный фонд для начмсления 1% свыше 300000 руб ип закрыто.

Здравствйте. Да

Если в акте камеральной проверки будут доначислены налоги налоговая может взыскать в принудительном порядке это ст 88 нк рф по моему нет.

Здравствуйте! Да,может взыскать в принудительном порядке.ст. 23, 78, 87, 113 НК, ст. 196 ГК, п. 6 ст. 13 АПК.

Правомерна ли выдача налоговой инспекцией акта камеральной проверки в 2016 году, если сама камеральная проверка была проведена в 2014 году?

Здравствуйте! Нет, такая затяжка неправомерна, так как если по итогам камеральной проверки Вы не получили акта в установленные НК РФ сроки, Вы вправе считать, что с Вашей стороны нарушения отсутствуют. Принцип определенности налогово-правовых отношений.

Имеет ли право ИФНС в акте камеральной налоговой проверки по НДС, восстановить по НДС с 4 кв. 2008 г. по 4 кв. 2014 г. при переходе организации на УСНО в 2015 г. Организация является заказчиком-застройщиком и в период с 2006 по 2014 работало на ОСНО и по статье 171 п.6 по строительству объекта ОС по подрядным работам возмещало НДС из бюджета.
Заранее благодарю.
С Уважением Л.Г.

Оспаривайте, не оспорите - будет иметь право.

По акту камеральной проверки ИФНС от 05.08.14 г, уплачен штраф 1000 руб за не предоставление декларации за 2013 год в срок. Уплата штрафа 10.09.2014 г.
Может ли быть наложен административный штраф на руководителя учреждения от 300 до 500 руб. в 2015 году (уведомление 11.02.15)

Здравствуйте Ирина! Необходимо изучать имеющиеся документы. Обращайтесь к юристу очно.

Мне пришел акт камеральной налоговой проверки, не вовремя подал налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, нарушив срок ее предоставления на 4 месяца. Сумма налога, подлежащей уплате на основании декларации равна нулю. Тем не менее за не своевременную подачу присваивают штраф 1000 рублей. Какие факты о несогласии возможно изложить?

С 02.09.2010 ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность за непредставление декларации в виде штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. До 02.09.2010 минимальный штраф за такое нарушение был установлен в размере 100 руб. Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли взыскать на основании данной нормы минимальный штраф за несвоевременную подачу (непредставление) "нулевой" декларации. По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция заключается в том, что при несвоевременном представлении "нулевой" декларации минимальный штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ взыскать можно. Минфин в своем письме от 07.10.2011 N 03-02-08/108 указал, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Есть судебные акты, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, подтверждающие данный подход. В то же время есть судебные решения, согласно которым, если сумма налога к уплате равна нулю, оштрафовать такого налогоплательщика нельзя. Попробуйте сослаться на судебную практику и подачу в суд, может Вам аннулируют штраф.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку и составила акт, который подписан в воскресенье (нерабочий день). Вопрос: законен данный акт?

Здравствуйте, Виталий! В соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ камеральная проверка должна закончиться в ближайший рабочий день, если последний день этого срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то её окончание переносится на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вы имеете право на обжалование действий налоговых органов. На этом этапе законодательство предоставляет вам право подать в налоговый орган свои письменные возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Возражения должны быть подписаны руководителем вашей организации либо налогоплательщиком — физическим лицом или представителем. Также рекомендуем поставить печать организации. При этом возражения могут быть поданы как на акт камеральной проверки в целом, так и на его отдельные части (п. 6 ст. 100 НК РФ). Количество эпизодов (нарушений), по которым у вас есть что возразить проверяющим, вы определяете сами. Возражения подаются в письменном виде (п. 6 ст. 100 НК РФ). Поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит требований к оформлению и содержанию возражений на акт камеральной проверки, Вы вправе составить возражения в произвольной форме. Удачи!

Если я не могу явится на вызов налоговой (для вручения акта камеральной проверки), я нахожусь совершенно в другом городе и не могу ради бумажки тратить время и деньги на поездки, что мне сделать чтобы не быть привлеченным по Статья 19.4. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)?

Здравствуйте, Виталий, выдайте доверенность на кого-нибудь, кто может явиться в налоговую вместо Вас. Если нет такой возможности, тогда у Вас должны быть доказательства, подтверждающие уважительность неявки. Например, командировочное удостоверение и билеты.

Здравствуйте, Виталий! На комеральную проверку просто так не вызывают. Значит нашли какие-то нарушения. 1. Выдайте доверенность на другого человека, который получит акт камеральной проверки. 2. Или не получайте заказное письмо из налоговой пока Вы не приедите в г. Благовещенск. Так как возможно Вам придётся срочно совершать какие-то действия связанные с составлением акта камеральной проверки. 3. Если Вы всё-таки получили сообщение из налоговой инспекции и не можете сделать довереность, то Вам придётся представить подтверждающие документы, о том, что Вы были за приделами г. Благовещенска и явиться не смогли. А может быть обжаловать возложенное на Вас административное наказание за правонарушение по статье 19.4 КоАП в районный (городской) суд по месту Вашего жительства.

Подали налоговую декларацию по НДС несвоевременно в январе 2007, а акт камеральной проверки получили недавно - в декабре 2007, на сколько он правомерен, ведь срок камеральной проверки 3 месяца? Можно ли его оспорить?

Уточните о чем акт. Акт налогового органа составляется в связи с обнаружением факта нарушения налогового законодательства (ст.101.4 НК РФ), вам Акт обязаны вручить или если вы уклоняетесь от получения - направить по почте (ст.101.4 НК РФ) . В течение 10 дней с даты вручения Акта вы вправе представить в налоговый орган свои возражения на акт (ст.101.4 НК РФ). По результатам рассмотрения Акта и ваших возражений руководитель инспекции вправе вынести решение. И именно это решение вы вправе обжаловать в том числе в суд (ст.137 НК РФ). Но эта же статья предоставляет вам право обжаловать и законность самого Акта. В арбитражный суд заявление подается в течение 3-х месяцев с даты когда вам стало известно о нарушении ваших прав в области предпринимательской деятельности.

По итогам камеральной налоговой проверки в наш адрес направлен акт от 31.10.2007 г. №1433 (получен 01 ноября 2007 г.), согласно которому нам отказано в возмещении НДС в сумме 82656,28 руб. по поставщику ООО «Родекс» ИНН 7718547995 КПП 771801001 в связи с отсутствием подтверждения уплаты данным поставщиком налога в бюджет.
В связи с этим нами было составлено Возражение, принятое ИФНС России по Первомайскому р-ну г. Ростова-на-Дону 14 ноября 2007 г., в котором первым пунктом указано следующее:
- В соответствии со ст. 100 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки составляется акт в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. Согласно п.1.1 акта № 1433 проверка проводилась в период с 22.01.207 г. по 07.04.2007 г., акт же составлен 31.10.2007 г., что свидетельствует о нарушении установленных НК РФ сроков.
27.11.2007 г. на рассмотрении материалов проверки нам было сказано, что данный пункт Возражения несущественен и не может быть поводом к обжалованию претензии налогового органа. Правомерен ли вывод налоговиков? Ведь в НК РФ указаны конкретные сроки, которые были нарушены!

Существует такое понятие как пресекательные сроки, и сроки которые таковыми не являются. Пресекательный - по истечении которого какое либо действие совершено быть не может. Например, сроки, установленные ст. 113, 115 НК РФ, Действительно, со стороны налогового органа есть нарушения, однако 10-тидневный срок о котором идет речь в п.1 ст. 100 НК РФ не является пресекательным. По итогам рассмотрения возражений должно быть принято решение, в соответствии со ст. 101 НК РФ, (п. 3 ст. 176 НК РФ) которое Ваша организация может обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в Арбитражном суде Ростовской области по существу. Если будете обжаловать решение в вышестоящий орган, можете указать на это нарушение, может быть районную инспекцию «пожурят», но по этим основаниям не отменят. Суд по этому основанию не отменит тем более. Кстати, никаких «претензий» налоговый орган не предъявляет, это понятие гражданского законодательства, а не налогового. Налоговый орган может предъявить требование об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

Консультация юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Администратор печатает сообщение