Спросить юриста  бесплатно

Компенсация за использование

Советы юристов:

Марина
Скажите, пож., надо ли платить НДФЛ организации которая выплачивает компенсацию за использование личного транспорта своему работнику, компенсация в размере установленном законодательством?

В размере - не надо.
"Письмо МНС РФ от 2 июня 2004 г. N 04-2-06/419@
"О возмещении расходов при использовании работниками личного транспорта"



Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в отношении налогообложения сумм возмещения компенсационных выплат при использовании работниками личного транспорта сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
В соответствии со статьей 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Трудовой и коллективный договоры не устанавливают нормы компенсационных выплат, а лишь предоставляют организации право самостоятельно определять порядок и размер возмещения затрат, связанных с возмещением расходов при использовании личного имущества работника.
В связи с этим, суммы выплат в возмещение расходов при использовании работниками личного транспорта, установленные коллективным или трудовым договором, не являются нормами, установленными в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
При определении не облагаемых налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов следует руководствоваться:
- для работников учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней - нормами компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок установленных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 04.02.2000 N 16 н "Об изменении предельных норм компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок", изданным в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 24.05.1993 N 487 "О предельных нормах компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок";
- для работников всех других организаций независимо от формы собственности и организационно-правовой формы - постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
Выплата работникам производится в тех случаях, когда их работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.
Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором устанавливаются размеры этой компенсации.
В размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах. Работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок на основании доверенности собственника автомобиля, компенсация выплачивается в таком же порядке.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налоговых агентов.

Действительный государственный советник налоговой службы РФ II ранга С.Х. Аминов

Согласовано

Заместитель Министра финансов Российской Федерации С.Д. Шаталов"

Ольга
Расскажите, пожалуйста, о порядке компенсации за использование личного транспорта работника для нужд предприятия. Огромное Вам спасибо!

Если сотрудник вашей организации использует для служебных разъездов свой личный автомобиль, ему полагается денежная компенсация. Это положение установлено в статье 188 Трудового кодекса РФ. Чтобы избежать неопределенностей, необходимо обратить внимание на следующее:
1. Компенсация не может выплачиваться любому сотруднику фирмы, использующему свой автомобиль. Денежная компенсация положена только тем сотрудникам, работа которых связана с постоянными служебными разъездами (например, курьер, менеджер, исполнительный директор и т. д.). Разъездной характер работы должен быть закреплен в должностных инструкциях.
2. Сумму компенсации определяет руководитель организации по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования и марки автомобиля, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсация назначается с учетом того, что работник должен оплатить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля и т. д. Поэтому, если сотрудник получает компенсацию, никакие дополнительные деньги, связанные с оплатой расходов по эксплуатации машины, ему не полагаются.
3. Компенсация начисляется на основании приказа руководителя. Типового бланка для такого приказа нет. Поэтому он составляется в произвольной форме. Как правило, в приказе указывают фамилию, имя и отчество сотрудника, которому назначается компенсация, его должность и ежемесячную сумму компенсации. Приказ может выглядеть, например, так:
ЗАО «Актив»
Приказ от 25 декабря 2002 года№ 18/КА
С 1 февраля 2002 года назначить менеджеру Петрову Анатолию Николаевичу ежемесячную компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях в размере 1800 рублей.
Директор Сомов/В.Д. Сомов/
4.Для того чтобы получить компенсацию, работники должны представить в бухгалтерию нотариально заверенную копию технического паспорта автомобиля. Если автомобиль используется по доверенности, в бухгалтерию сдается ее копия.
5.Выдается компенсация один раз в месяц.
Обратите внимание: компенсация не выдается в тех случаях, когда личный автомобиль сотрудником не используется. Например, если сотрудник находится в отпуске, командировке или болеет.

6. Для целей налогообложения сумма компенсации нормируется.
С 1 января 2002 года норма компенсации установлена постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Теперь сумма компенсации зависит не от марки, а от объема двигателя автомобиля.
Так, если объем двигателя не превышает 2000 кубических сантиметров (двух кубических литров), то компенсация выплачивается в сумме 1200 рублей.
Если объем двигателя больше 2000 кубических сантиметров (двух кубических литров), то компенсация выплачивается в сумме 1500 рублей.
Какой автомобиль используется – отечественный или иностранный, – значения не имеет.
Новое постановление не предусматривает выплаты компенсации сотрудникам, использующим личный мотоцикл. С 1 января такие сотрудники права на компенсацию не имеют. Если она будет им выплачиваться, то вся сумма компенсации считается сверхнормативной.

С уважением,

Постановлением суда ответчик должен выплатить денежную компенсацию за принадлежащую мне долю в квартире. Прошло 4 года, компенсация не выплачена. Я в квартире не проживаю. Ответчик единолично пользуется всей жилплощадью. Коммунальные услуги за свою долю оплачиваю я. Могу ли я заставить его оплатить использование (аренду) моей доли ссылаясь на какие-либо статьи кроме 247 ГК РФ?

Вам с исполнительным листом нужно к приставу обратиться и написать заявление о неустойке.

Обратитесь в подразделение ФССП.
можете взыскать неустойку.

На основании состоявшегося по делу судебного акта необходимо получит исполнительный документ, который предъявить на исполнение в службу судебных приставов.
Исполнительные действия, установлены ст. 64 ФЗ "Об исполнительном производстве".

С 2008 г недоплачивали компенсацию за использование личного имущества (ПК), как оформить чтобы произвели доплату. Есть договор на 1000 руб, с 2008 г есть дополнительное соглашение к договору на изменение пункта договора на изменение суммы по договору на 1150 руб.
Сейчас обнаружено, что недоплачивали 150 руб /мес.

Вы можете потребовать выплатить Вам недоплату, согласно изменённому договору. Если откажут, то имеете право рассчитать сумму недоплаты и подать в суд. Мы пишем такие заявления платно, обращайтесь.

Могу ли я получить компенсацию за незаконное использование средств и инфляцию.

Да, можете в соответствии с нормами ГК РФ!

Вы можете получить компенсацию за незаконное использование денежных средств, проценты за просрочку.

Да. можете потребовать. Это называется индексация присужденных сумм. Но сначала нужно взыскать основной долг.

Какая компенсация должна быть за использование личного транспорта в рабочих целях?

Договорная.
Посмотрите, например, здесь: Подробнее >>>

Можно ли добиться дополнительных компенсация за нецелевое использование моих денежных средств за 2,5 года? И если можно то сколько? 2,5 года назад заключила договор ЖСК, но до сих пор нет даже фундамента, хотя по договору срок сдачи объекта июль 2014 года,... паевой взнос был 2 300 000, вступительный 250 000. при выходе из ЖСК вступительный не возвращается, пай возвращают в полном объеме. Но я хочу вернуть и паевой и вступительный и еще компенсировать свои убытки и недополученную прибыль за 2,5 года, т.к. Они незаконно и нецелевое использовали денежные средства пайщиков. Скажите реально ли это? И что можно сделать. Компания су 155

Нужно смотреть устав Вашего ЖСК, где все эти вопросы должны быть прописаны. Если хотите продолжить общение звоните по моб.

Я недавно обнаружил, что моё лицо, взятое из репортажного кадра с вернисажа выставки, в которой я участвовал как художник, используется в рекламе на сайте издательского дома "Коммерсант" без моего ведома. Скажите, а есть ли какие-либо законодательные нормы, позволяющие потребовать в таких случаях компенсацию? (чтобы это не было просто моим личным пожеланием).

ГК РФ Статья 152.1. Охрана изображения гражданина
(введена Федеральным законом от 18.12.2006 N 231-ФЗ)

1. Обнародование и дальнейшее использование изображения гражданина (в том числе его фотографии, а также видеозаписи или произведения изобразительного искусства, в которых он изображен) допускаются только с согласия этого гражданина. После смерти гражданина его изображение может использоваться только с согласия детей и пережившего супруга, а при их отсутствии - с согласия родителей. Такое согласие не требуется в случаях, когда:
1) использование изображения осуществляется в государственных, общественных или иных публичных интересах;
2) изображение гражданина получено при съемке, которая проводится в местах, открытых для свободного посещения, или на публичных мероприятиях (собраниях, съездах, конференциях, концертах, представлениях, спортивных соревнованиях и подобных мероприятиях), за исключением случаев, когда такое изображение является основным объектом использования;
3) гражданин позировал за плату.
2. Изготовленные в целях введения в гражданский оборот, а также находящиеся в обороте экземпляры материальных носителей, содержащих изображение гражданина, полученное или используемое с нарушением пункта 1 настоящей статьи, подлежат на основании судебного решения изъятию из оборота и уничтожению без какой бы то ни было компенсации.
(п. 2 введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 142-ФЗ)
3. Если изображение гражданина, полученное или используемое с нарушением пункта 1 настоящей статьи, распространено в сети "Интернет", гражданин вправе требовать удаления этого изображения, а также пресечения или запрещения дальнейшего его распространения.
(п. 3 введен Федеральным законом от 02.07.2013 N 142-ФЗ)

Организация ежемесячно платит сотруднику компенсацию за использование личного транспорта и компенсацию за найм квартиры (все прописано в трудовом договоре). Нужно ли с этих сумм удерживать НДФЛ и отчислять в ПФ.

Да, нужно отчислять-ст. 217 НК РФ таких видов дохода физ. лица не содержит.

Правильно ли снимать алименты с суммы компенсации за использование личного транспорта в служебных целях? Ведь я несу затраты на содержание автомобиля, за что и получаю компенсацию.

ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 20.05.98 N 465, от 08.08.2003 N 475, от 06.02.2004 N 51, от 14.07.2008 N 517, от 15.08.2008 N 613, от 17.01.2013 N 11)
Ознакомьтесь самостоятельно он объемный.

Нужно ли ежегодно переоформлять документы на компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок (приказ, доп. соглашение и др.)

Законодательство непосредственно - такого не требует. Могут требовать - внутренние документы или формулировки соглашений, приказов. Смотрите, например: Подробнее >>>

Могу ли я получить материальную компенсацию за использование изображения в интернете, если я являюсь автором?

Обратитесь в суд за возмещением ущерба в результате нарушения авторских прав.

Ольга
Должна ли организация удерживать алименты с компенсации за использование личного транспорта в служебных целях? С выходного пособия при сокращении штата предприятия?
Cgfcb,j/

Алименты взыскиваются со всех доходов, в том числе и с выходного пособия, т.к. это доход.

Какова сумма компенсации для сотрудника при использовании его автомобиля в служебных целях?

Нужно заключить договора аренды ТС с экипажем и указать сумму аренды, также предусмотрено компенсацию расходов на ГСМ и амортизацию. Поэтому точную сумму трудно сказать.

Условие о размере компенсации может быть отражено только в заключенном с вами договоре. Всего Вам наилучшего!

Что значит, копия ПТС заверенная в установленном порядке для компенсации за использования личного транспорта в служебных поездках?
Спасибо.

Скорее всего нотариально заверенная копия либо копия, заверенная организацией, в которую предоставляете данную копию.

Председатель СНТ ссылаясь на ст. 188 ТК инициировал себе компенсацию за пользование личным транспортом 48 тыс. р в год, насколько вообще законно такое требование?

Павел!
Председатель мог инициировать компенсацию и без ссылки на трудовой кодекс, во-первых, кодекс здесь не при чем, во-вторых, должность председателя выборная, за исключением случаев, когда управляющий (бывает, называют Председателем) работает по договору.
Подобные вопросы находятся в компетенции Общего собрания членов СНТ (или уполномоченных, если предусмотрено Уставом СНТ). СНТ - саморегулируемая организация, как решите, так и будет.

Компенсация за не использованное вещевое имущество при увольнении на пенсию.

Александр, что именно Вы имеете в виду? Спецодеждой не пользовались?

ДА, такая компенсация положена.

УДАЧИ ВАМ.

Дают ли компенсацию за не использованную путевку в санаторий по беременности?

Нет, не дают компенсации.

Константин
Облагается ли налогами компенсация за использование личного а/м? И нужно ли с этой компенсации удерживать алименты?

Если доход подтвержден документально, то да. С данной компенсации нужно удерживать алименты

С уважением,
Ерохина.
Ольга Ивановна.

Обманным путем я перевел деньги им с карты. Типа компенсация за использование данные мои.

Выход только один. Написать заявление в полицию по факту ст 159 УК РФ (мошенничество). Вас признают потерпевшим и Вы вправе в ходе следствия предъявить иск к виновным лицам. Желаю удачи. В.

Выплачивается компенсация за использование личного автомобиля (ндфл не облагается)-производить ли с этой суммы удержание алиментов? Спасибо.

Производить ли с этой суммы удержание алиментов

НЕТ, не производить.
Это не доход.

Возможна ли компенсация за использование машины в рабочих целях, если это не прописано в трудовом договоре.

Если не записано и никак нигде не оформлено данное обстоятельство - то никак не получите.

Алина
В каком размере организация имеет право отнести на расходы компенсацию работнику за использование личного автомобиля в служебных целях. Договор аренды заключим. Просьба указать нормативные акты. Заранее спасибо!

На самом деле вопрос задан некорректно. Это совсем разные случаи - использование автомобиля, как имущества сотрудника, в рамках трудового договора, с соответствующим возмещением работодателем, и аренда имущества физического лица, в рамках гражданского договора. Поэтому либо то, либо другое.
"Письмо Управления МНС по г. Москве от 9 января 2003 г. N 26-12/02238

Вопрос: Вправе ли предприятие включать в расходы для целей налогообложения прибыли затраты по оплате расходов на бензин в случае, если сотрудник использует личный автомобиль в производственных целях и ему начисляется и выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях?

Ответ: В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных автомобилей причисляются к расходам на содержание служебного автотранспорта и относятся в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
С 1 января 2002 года постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" утверждены новые нормы расходов в виде компенсаций за использование личных автомобилей.
При выплате компенсаций необходимо учитывать следующее:
- основанием для произведения компенсационных выплат является приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации (в зависимости от интенсивности использования), а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности копия технического паспорта личного автомобиля (если работник управляет по доверенности - соответствующие документы);
- выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной (служебной) деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями;
- в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат (износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт). Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов;
- компенсации выплачиваются один раз в месяц и не зависят от количества календарных дней в месяце;
- за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т. п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.
Таким образом, если сотруднику при соблюдении указанных выше условий выплачивается компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок, то одновременно расходы, связанные с текущей эксплуатацией (в частности, на ГСМ) этого автомобиля, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли.

Заместитель руководителя Управления МНС
России по г. Москве советник налоговой службы.
Российской Федерации I ранга А.А. Глинкин"

Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92
"Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
(с изменениями от 15 ноября 2002 г., 9 февраля 2004 г.).
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Установить следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:

(рублей в месяц)
легковые автомобили с
рабочим объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно - 1200
свыше 2000 куб. см - 1500
мотоциклы - 600.

При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату суточных или полевого довольствия.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.

Председатель Правительства.
Российской Федерации"

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 октября 2006 г. N 03-05-01-04/277

Вопрос: Просим дать официальное разъяснение на следующий вопрос:
Сотрудники нашей организации используют свои автомобили при выполнении трудовых обязанностей. Между работником и организацией заключен договор аренды транспортного средства без экипажа. По условиям договора работнику выплачивается арендная плата, а расходы по эксплуатации (ремонт, замена масла, бензин и т.п.) оплачивает организация дополнительно.
Правомочно ли в нашем случае заключение между сотрудником и организацией договора аренды транспортного средства без экипажа или необходимо заключить договор аренды с экипажем?
Может ли организация отнести арендную плату и расходы по эксплуатации на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?
Необходимо ли удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой сотруднику?
Будут ли вышеуказанные расходы облагаться ЕСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО от 03.03.2006 N 03/03 и сообщает следующее.
Налог на прибыль организаций.
Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92.
При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.
В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Согласно статьям 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Следовательно, управление и эксплуатационно-техническое обслуживание транспортного средства могут осуществляться непосредственно самим арендатором (например, при аренде автомобиля) либо путем привлечения соответствующих работников, которые в этом случае будут состоять в трудовых или договорных (гражданско-правовых) отношениях с арендатором.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Налог на доходы физических лиц.
Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, вне зависимости от вида договора аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса сумму налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом суммы арендной платы, выплачиваемые организацией сотруднику в соответствии с заключенным договором аренды транспортного средства, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.
Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты указанных доходов, признаваемую в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговым агентом.
Единый социальный налог.
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Кодекса объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицами#, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Не являются объектом налогообложения, в частности, выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.
К таким договорам могут быть отнесены, в частности, договора# аренды (за исключением договора аренды транспортного средства с экипажем).
На практике применяются различные виды договоров аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства и без предоставления таких услуг.
Таким образом, арендная плата, выплачиваемая сотруднику за аренду транспортного средства без экипажа и возмещение расходов по его эксплуатации, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.

Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев"

Посоветуете адвоката для получение компенсации за использование патента. Ответчик находится на Украине.

Вы можете выбрать специалиста через поисковую систему сайта (реклама в общем чате запрещена).

Может ли глава администрации получать компенсацию за использование личного авто в служебных целях и как это оформляется? Спасибо.

Может. Путем договора, Александр Александрович.

Это предусмотрено трудовым законодательством. Оформляется доп. соглашением.

ТК РФ, Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

""При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается "компенсация" за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Можно ли не начислять и не выплачивать компенсацию за использование личного авто? Чем это чревато?
Юрист Жигальцев В.В.

Может и не начисляться - нужно читать условия договора.

Согласно ст.164 ТК РФ компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами.
В соответствии со ст.188 ТК РФ работник имеет право на два вида выплат:
- компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества, в т.ч. транспорта
- возмещение расходов, связанных с использованием имущества.

Для документального оформления необходимо отражать в трудовом договоре или доп. соглашении.

Неисполнение означает несоблюдение трудового законодательства, что является основанием привлечения работодателя к административной ответственности. Кроме того, это не исключает возмещения причиненного работнику таким неисполнением материального ущерба, который может быть взыскан в судебном порядке.
Желаю удачи.

Можем ли требовать компенсацию за использование фото моего авторского изделия в интернете.

Статья 1259. Объекты авторских прав

1. Объектами авторских прав являются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения:
произведения живописи, скульптуры, графики, дизайна, графические рассказы, комиксы и другие произведения изобразительного искусства;
произведения декоративно-прикладного и сценографического искусства;
3. Авторские права распространяются как на обнародованные, так и на необнародованные произведения, выраженные в какой-либо объективной форме, в том числе в письменной, устной форме (в виде публичного произнесения, публичного исполнения и иной подобной форме), в форме изображения, в форме звуко-или видеозаписи, в объемно-пространственной форме.
4. Для возникновения, осуществления и защиты авторских прав не требуется регистрация произведения или соблюдение каких-либо иных формальностей.
Статья 1270. Исключительное право на произведение
1) воспроизведение произведения, то есть изготовление одного и более экземпляра произведения или его части в любой материальной форме, в том числе в форме звуко-или видеозаписи, изготовление в трех измерениях одного и более экземпляра двухмерного произведения и в двух измерениях одного и более экземпляра трехмерного произведения. При этом запись произведения на электронном носителе, в том числе запись в память ЭВМ, также считается воспроизведением, кроме случая, когда такая запись является временной и составляет неотъемлемую и существенную часть технологического процесса, имеющего единственной целью правомерное использование записи или правомерное доведение произведения до всеобщего сведения;
2) распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров;
3) публичный показ произведения, то есть любая демонстрация оригинала или экземпляра произведения непосредственно либо на экране с помощью пленки, диапозитива, телевизионного кадра или иных технических средств, а также демонстрация отдельных кадров аудиовизуального произведения без соблюдения их последовательности непосредственно либо с помощью технических средств в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его демонстрации или в другом месте одновременно с демонстрацией произведения;
11) доведение произведения до всеобщего сведения таким образом, что любое лицо может получить доступ к произведению из любого места и в любое время по собственному выбору (доведение до всеобщего сведения).
Статья 1301. Ответственность за нарушение исключительного права на произведение

В случаях нарушения исключительного права на произведение автор или иной правообладатель наряду с использованием других применимых способов защиты и мер ответственности, установленных настоящим Кодексом (статьи 1250, 1252 и 1253), вправе в соответствии с пунктом 3 статьи 1252 настоящего Кодекса требовать по своему выбору от нарушителя вместо возмещения убытков выплаты компенсации:
в размере от десяти тысяч рублей до пяти миллионов рублей, определяемом по усмотрению суда;
в двукратном размере стоимости экземпляров произведения или в двукратном размере стоимости права использования произведения, определяемой исходя из цены, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за правомерное использование произведения.

Недавно я работала на открытии ТЦ иВАновские мануфактуры и там нас фотографироВАли, но не говорили что дальше наше фото будут использоВАть где то с газетах, где то недели две назад увидела своё фото в газете, (телесемь, ВА банк и про город) ситуация не понравилась, то что моё фото использоВАли без моего согласия, что теперь нужно делать и какоВА моральная компенсация?

Анастасия!
Если фото было сделано в публичном, общественном месте, открытом для всеобщего посещения, Ваше разрешение на фотографию не требуется. Как и не требуется Ваше последующее разрешение на его размещение в СМИ.
Вы имеете право обратиться в суд, если хотите, размер компенсации законом не определен, выбирайте сумму сами, однако удовлетворит ли суд Ваше заявление - еще вопрос.

Какова сумма компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях была в 2003 г.?

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92
"Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (с изменениями от 15 ноября 2002 г.) устанавливаются следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией: легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб./месяц свыше 2000 куб. см - 1500 руб/месяц.
Эти нормы применяются для целей налогообложения, а что касается трудовых отношений, то размер компенсации определяется по соглашению сторон.

Как посчитать сумму компенсации за использование земельного пая?

Это зависит от того, что у вас об этом сказано в вашем договоре, какая компенсация в нем оговорена читайте из этого исходить надо.

Адвокат Зыбина И. О.

Я так понимаю у вас земли с/х назначения, если земля в общедолевой собственности то необходимо согласие всех собственников. Я рекомендую обратиться к независимому оценщику, эксперту, он вам подготовит оценку.

С уважением, контактная информация, запись на приём, 8-910-315-53-65, адвокат Зыбина Ирина Олеговна, кировская коллегия адвокатов, Г. Курск, Ул. М. Горького, д. 50, офис 5.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских