Материальная выгода по договору беспроцентного займа

Краткое содержание:


Советы юристов:

1. В 2016 г. ИП предоставил другому ИП беспроцентный займ. Налоговая прислала требование подать 3 ндфл и заплатить налог. ОТРЫВОК ИЗ ТРЕБОВАНИЯ-"При выдачи беспроцентного займа налогоплательщик должен учесть неполученные доходы в виде процентов, которые он мог бы получить при выдаче процентного займа. В случае наличия взаимозависимости между сторонами сделки по выдаче займа в соотв. Со ст.105,3 нк рф, п.6 ст. 250 нк, вы должны самостоятельно скорректировать налоговую базу. При отсутствии взаимозависимости сторон сделки представить мотивированное пояснение по факту выдачи займа и его возврата с приложением подтверждающих документов договора, расчет материальной выгоды, справки по форме 2 ндфл на лиц, получивших мат. выгоду либо иные документы)"
Парфенов Валерий Николаевич
1.1. При отсутствии взаимозависимости сторон сделки представить мотивированное пояснение по факту выдачи займа и его возврата с приложением подтверждающих документов договора, расчет материальной выгоды, справки по форме 2 ндфл на лиц, получивших мат. выгоду либо иные документы)"[quote][/quote]Налоговая поступает вполне правомерно Если же вы считаете что такое требование неправомерно, то обжалуйте его.
2. День добрый.

Ситуация - есть генеральный директор и он же единственный учредитель ООО (доля в уставном капитале 100 %). За время деятельности фирмы она выдала беспроцентные займы учредителю как физическому лицу на сумму более 2 млн. руб. Вопрос - какие налоговые последствия могут быть для обеих сторон?
Я в курсе, что при проверке налоговая служба может насчитать НДФЛ физическому лицу, посчитав что оно получило материальную выгоду в экономии на процентах. При этом расчет происходит по повышенной ставке - 35 % НДФЛ от 2/3 ставки рефинансирования.
Однако, если учредитель постоянно продлевает договора займа, то правильно ли я понимаю, что у налоговой не будет оснований начислить НДФЛ в отчетном налоговом периоде? Ведь срок возврата займа не подошел, так как стороны по взаимному согласию решили продлить договор. Насколько мне известно, законами РФ не установлен срок договора займа между займодавцем и заемщиком и может составлять хоть 50 лет. Какие тогда санкции сможет применить налоговая служба?

Буду благодарен за Ваш ответ.
ООО "ИнКамБалт"
2.1. Если действительно "не лениться", и не "забывать" продлевать срок возврата займа, никаких негативных последствий не наступит.
3. Вопрос такой. Я у ООО, владельцем которого я же и являюсь, брал займы, и пока их большую часть не вернул. Мы на упрощенке. Сейчас у нас налоговая проверка, и туда требуются договора займа за три года. Как я понимаю, если займы за три года указать беспроцентными, то материальная выгода будет посчитана из расчета 35 % от 3/4 ставки рефинансирования. Если указать процентными, то это будет всего лишь 3 (6) % от тех же 3/4. Как я понимаю, за этот год это возможно, а за прошлый и позапрошлый - там вроде бы применяется статья 119 НК, если проценты по займам не указывались в декларации, а теперь укажем, что займы - процентные, то есть это неверные сведения. Не будут ли штрафы больше, чем если просто посчитать материальную выгоду?

Заранее спасибо.
Московская коллегия адвокатов №13
3.1. Будут,лучше сделайте ставку рефенансирования ЦБ
4. В сентябре 2007 года, я на своем предприятии взяла беспроцентную ссуду в размере 650 000 рублей, заключив Договор денежного займа, по которому обязуюсь погасить полученный заем в полном размере в срок до 01.10.2014. По договору плачу ежемесячно по 7800 рублей+ налог на материальную выгоду. Я получаю "белую зарплату" - оклад 5500 р. остальное в конверте. Но в последние месяцы ситуация такова, что при отсутствии работы, я получаю только оклад 5500. Имеет ли право предприятие, потребовать возвращение займа в полном размере при увольнении? Или я могу платить по тому графику, как в договоре? И на основании каких статей закона это возможно? Спасибо за ответ.
Разуваева Наталья Борисовна
4.1. Уважаемая Наталья!
Надо смотреть договор, в котором данные условия должны быть оговорены.

Вопрос по теме

?
212 НК - доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Налоговая посчитала, что денежные средства по беспроцентным договорам займа, поступающие от ООО налогоплательщику (ф.л.), подпадают под действие пп.1 п.1 ст. Так ли это?
5. Физическое лицо нерезидент РФ перечисляет денежные средства в валюте на валютный р/с резиденту РФ на приобретение жилья в России. На момент перечисления денежных средств брак не заключен, поэтому нормы, которые могут быть применимы к родственникам, не действуют. Как правильно оформить "причину" перечисления денежных средств, чтобы грамотно избежать налогообложения. Если по договору беспроцентного займа (займы не облагаются НДФЛ, т. к. не признаются доходом физического лица), то возникает налоговая база от экономии на процентах (материальная выгода). Дарение не может быть осуществлено так же, т. к. на данный момент мы родственниками не являемся, т.е. возникает налогообложение. В какой момент возникает налогооблагаемая база по материальной выгоде: на момент получения денежных средств или на момент их возврата владельцу (например, через 3 года, если это указать в договоре займа. В течение этого срока процедура оформления брака будет оформлена) ? И когда брак будет уже заключен, сохраняется ли обязанность уплаты налога по материальной выгоде, если мы уже являемся родственниками? Как лучше и правильнее оформить процедуру перечисления денежных средств, на основе какого договора или соглашения, чтобы избежать налогообложения или минимизировать? Спасибо за ответ.
Цурман Андрей Юрьевич
5.1. Уважаемая Людмила!
Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ НДФЛ облагаются только доходы, полученные в порядке дарения от организаций. Доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, и при этом одаряемый и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками.
6. Прошу разъяснить вопросы налогообложения физических лиц.

Физическое лицо (заемщик) по договору целевого (на приобретение квартиры) беспроцентного займа получает деньги у одного из перечисленных займодавцев:
1.Отца
2.Родного брата
3.Двоюродного брата
4.Стороннего лица

Полагаю, что в случае получения беспроцентного займа, обязанность подачи декларации о доходах по итогам года возникает только у заемщика, т.к. у него возникает материальная выгода. Займодавцам подавать декларацию нет необходимости, т.к. у них не возникает доход в связи с этой сделкой?

С точки зрения Налогового кодекса есть ли какие-либо ограничения по получению беспроцентного займа у близких родственников (1 и 2 займодавцы)?
Так как это зависимые лица, есть ли какие либо «подводные камни»?

Сможет ли заемщик после приобретения квартиры, при возврате суммы имущественного налогового вычета, по этим займам внести в декларацию расходы по уплаченному налогу на материальную выгоду, как расходы, связанные с приобретением квартиры?

Прошу дать ответ со ссылкой на нормативно-правовую базу.
Харсеев Вячеслав Алексеевич
6.1. 1. Налоговый кодекс не может ограничивать совершение гражданских сделок, в том числе сделки по предоставлению беспроцентного займа, т.к. не регулирует гражданские правоотношения (ст.2 НК РФ).
2. В целях получения имущественного вычета источник происхождения денежных средств, направленных на приобретение жилья не имеет значения. Таким образом, взаимозависимость здесь не при чем. Этот признак будет иметь значение, если между ними совершена сделка или другими лицами оплачены расходы по приобретению жилья (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ). При займе деньги являются собственностью заемщика (п.1 ст. 807 ГК РФ).
3. Возмещению подлежат только суммы налога, уплаченного по доходам, облагаемым по ставке 13%. А ставка налога на доходы от суммы экономии на процентах составляет 35% ( п.2 ст. 224 НК РФ). Суммы налогов на входят в расходы на приобретение жилья (абз.2 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ),

С уважением,
7. Разъясните, пожалуйста, методику расчета подоходного налога с материальной выгоды в следующей ситуации. Предприятие (по профилю не являющееся кредитным учреждением) по договору предоставляет своим работникам беспроцентный целевой заем для приобретения жилья. Работник возвращает средства путем ежемесячных удержаний определенной договором суммы из заработной платы. Срок возврата средств займа от 3 до 24 месяцев в зависимости от суммы займа.
Ежемесячно с учетом погашения суммы долга по займу предприятие рассчитывает полученную работником материальную выгоду и удерживает подоходный налог. Вопрос: как правильно в данном случае должна применяться ставка рефинансирования ЦБ РФ при расчете материальной выгоды - фиксировать ее размер на момент выдачи займа или изменять с учетом последовательно действовавшей в течение всего периода погашения средств займа. Спасибо.
Малых Андрей Аркадьевич
7.1. Фиксировать. На дату получения средств.
Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2002 г. N 203-О
"По жалобе гражданки Павловой Александры Федоровны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 212 и 224 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 31 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"

"Исходя из изложенного и руководствуясь пунктами 2 и 3 части первой и частью второй статьи 43, частями первой и второй статьи 79 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", Конституционный Суд Российской Федерации определил:
1. Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 212 и абзаца шестого пункта 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предписывающие при исчислении налога на материальную выгоду от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, исходить из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, применяются в случаях получения этих заемных (кредитных) средств после 1 января 2001 года".
8. В июне 2001 г. организация заключила договор беспроцентного займа со своим сотрудником, который не оформлял нотариальную доверенность с целью уполномочить эту организацию быть налоговым агентом по этому договору. Соответственно он сам должен был подавать декларацию о своем доходе в виде материальной выгоды и т.д. Вопрос у меня такой. Скажите, пожалуйста, обязана ли была эта организация и на основании какой статьи НК подавать сведения о доходах этого сотрудника в налоговые органы, именно в том аспекте, что эта организация не должна была по условиям соглашения взимать с сотрудника налог на доходы. Заранее, большое спасибо.
Демидова Нина Геннадьевна
8.1. Уважаемая Нина!
В соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Организация-работодатель является для Вас налоговым агентом. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Налоговые органы направляют эти сведения налоговым органам по месту жительства физических лиц. Таким образом, обязанность организации- работодателя представлять сведения в налоговые органы о доходах своих работников не зависит от того, должна была она в соответствии с заключенным соглашением взыскивать со своего работника и перечислять в бюджет какие-либо суммы налогов или нет.
С уважением, Демидова Н.Г.

Вопрос по теме

?
Возникнет ли необходимость уплаты НДФЛ с материальной выгоды по договору беспроцентного займа, заключенного между двумя физлицами - резидентами РФ, заключенного на территории ЕС?
9. Я приобрел квартиру в 2002 г.
Подлежит ли налоговому вычету подоходный налог по ставке 35% с материальной выгоды по договору беспроцентного займа выделенного на приобретение жилья.
Демидова Нина Геннадьевна
9.1. Уважаемый Юрий!
В соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Таким образом, если займ получен от юридического лица или индивидуального предпринимателя налог с материльной выгоды подлежит уплате. Если заем получен от физического лица, материальная выгода не уплачивается.
С уважением, Демидова Н.Г.

10. Объясните, пожалуйста, образуется ли у заёмщика по договору беспроцентного займа доход в виде материальной выгоды (в целях применения этого понятия НК РФ)или нет? Большое спасибо.
Малых Андрей Аркадьевич
10.1. Обязательно. Конструкция нормы ст. 212 НК РФ заранее предполагает, что заем может быть и беспроцентным.
11. Объясните, пожалуйста, имеется ли у заёмщика по договору беспроцентного займа доход в виде материальной выгоды (по причине отсутствия процентов) или не имеется? Большое спасибо.
Цехер Григорий Яковлевич
11.1. Трудно понять о какой выгоде Вы говорите. Если договором предусмотрено, что он беспроцентный, то "как договорились, так пусть и будет".
Если ничего не предусмотрено, то следует руководствоваться ниже приведенными правилами ГК РФ:

Статья 809. Проценты по договору займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа,
займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму
займа в размерах и в порядке, определенных договором. При
отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер
определяется существующей в месте жительства займодавца, а если
займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения
ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день
уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются
ежемесячно до дня возврата суммы займа.
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем
прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую
пятидесятикратного установленного законом минимального размера
оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской
деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи,
определенные родовыми признаками.


Статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в
случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту
сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном
пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна
была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от
уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего
Кодекса.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по
частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока,
установленного для возврата очередной части займа, займодавец
вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа
вместе с причитающимися процентами.

Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного
обязательства

1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их
неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки
в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет
другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.
Размер процентов определяется существующей в месте жительства
кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте
его нахождения учетной ставкой банковского процента на день
исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.
При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить
требование кредитора исходя из учетной ставки банковского
процента на день предъявления иска или на день вынесения решения.
Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен
законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным
пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов,
причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он
вправе требовать от должника возмещения убытков в части,
превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день
уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми
актами или договором не установлен для начисления процентов более
короткий срок.
12. Уважаемый Фролов Алексей Вячеславович! В дополнение к моему вопросу №4972 от 11.01.01 хотелось бы уточнить следующее:
1. Правильно ли я поняла, что, если в договоре будут указаны все мои дети и я, то каждый из нас будет пользоваться льготой в 600.000 руб.? Таким образом у меня (поскольку я отвечаю по доходам детей) эта льгота будет увеличена в 3 раза? Или все же 600.000 будут поделены на 4?
2. Если я не использую свою льготу в 2001 г., перейдет ли оставшаяся сумма на следующий налоговый период?
3. Будет ли облагаться налогом беспроцентный займ, в каком размере и каким образом? Будет ли при этом применяться понятие "материальная выгода" за отсутствие процентов? При условии, что мне дано в долг, скажем, 100 тыс. долларов беспроцентно на 10 лет. Каким образом я могу использовать свою льготу в 600 тыс. руб.
Спасибо за ответ.
Фролов Алексей Вячеславович
12.1. если в договоре будет указано трое лиц (Вы, супруг и ребенок 18-20 лет) то сумма уплаченная застройщику по договору будет делиться в соотвествии с Вашими долями. Таким образом если доли между вами будут распределены в пропорциях супруги по 40% и ребенок 20%, при общей стоимости квартиры в 1 000 000 рублей, то Вы и супруг можете получить льготу по 400 000 рублей, а ребенок соответственно 200 000 рублей. Если Ваша доля составляет более 600 000 рублей, то вычет Вам будет предоставлен в пределах 600 000 рублей
абзац 7 части 2 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что если имущественный налоговый вычет не использован налогоплательщиком польностью в текущем налоговом периоде, то его остаток переноситься на последующие налоговые периоды ДО ЕГО ПОЛНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.
Льгота предоставляется по письменному заявлению налогоплательщика ТОЛЬКО после регистрации права собственности в ГБР и предоставления договора и документов об оплате.

Вопрос по теме

?
Мне не ответили на вопрос скажите пожайлуста ндфл с материальной выгоды по договору беспроцентного займа начисляется и выплачивается в момент возврата заемных средств? Или когда средства были взяты в долг? Если оба участника договора беспроцентного займа оба ип?
13. Демидовой Нине Генадьевне (по вопросу 74647).
Уважаемая Нина Генадьевна, после покупки квартиры я обратился в налоговую инспекцию для предоставления мне налогового вычета.
Налоговый вычет с подоходного налога по ставке 13% мне предоставили.
Могу ли я получить налоговый вычет с подоходного налога по ставке 35% с материальной выгоды по договору беспроцентного займа выделенного на приобретение жилья.
Дорош Сергей Николаевич
13.1. Уважаемый Юрий !

Согласно п.4 ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые вычеты не предоставляются в отношении доходов облагаемых не поставке 13%.
14. Компания может дать мне денежные средства на 1,5 лет на приобретение мебели и бытовой техники. Какой договор будет правильным: договор ссуды или беспроцентного займа? Необходимо ли указывать на какие цели выдаются деньги? Когда раcсчитывать материальную выгоду и по какой формуле?
Попова Александра Александровна
14.1. Уважаемая Марина, денежные средства могут передаваться по договору займа. В данном договоре предметом договора является - денежная сумма.
На какие цели выдается сумма - в договоре не указывается.
Договор беспроцентного займа может заключаться в том случае, если займодатель передает не деньги. а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Займодавец имеет право на получение процентов по договору займа - их нужно изначально прописать в договоре, а если они не будут прописаны, значит они будут определяться в соответствии со ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы.
15. Нужно ли платить ндфл с материальной выгоды по договору беспроцентного займа если участники договора оба ип.
Харсеев Вячеслав Алексеевич
15.1. Да, нужно. Согласно пп.1 п.1 ст. 212 НК РФ, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование плательщиком НДФЛ заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается доходом, учитываемым в целях исчисления НДФЛ.
16. Скажите пожайлуста ндфл с материальной выгоды по договору беспроцентного займа начисляется и выплачивается в момент возврата заемных средств? Или когда средства были взяты в долг? Если оба участника договора беспроцентного займа оба ип?
Калашников Владимир Валентинович
16.1. в момент возврата денежных средств

Задать свой бесплатный вопрос

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет

8 800 505-91-11

Бесплатный многоканальный телефон

0 X