Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

200 юристов сейчас на сайте
4278консультаций за 24 часа

Финансовые льготы

Какие льготы получает компания, оказывающая финансовую помощь благотворительным организациям?

Евгений! Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Налог на прибыль Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность. В силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности». Министерство финансов РФ считает, что расходы, произведенные организацией в рамках благотворительной деятельности, не отвечают требованиям ст. 252 Налогового кодекса РФ и, следовательно, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо от 16 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/42, Письмо от 4 апреля 2007 г. № 03-03-06/4/40). Статьей статьей 284 Налогового Кодекса РФ органам законодательной власти субъектов РФ дано право уменьшать ставки налога на прибыль в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет (с 18 до 13,5%) для отдельных категорий налогоплательщиков. Это означает, что региональные власти, при желании, могут уменьшать налоговые ставки для тех организаций, которые занимаются благотворительностью. Льготы по НДС По уплате НДС для благотворителей льгота есть. В силу пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав в рамках благотворительной деятельности освобождена от обложения НДС еще с 2016 года. Главное условие — надо, чтобы такая деятельность велась в соответствии с Федеральным законом №135-ФЗ, и не касалась подакцизных товаров. Очевидно, что для применения льготы по НДС в рамках благотворительной деятельности необходимо соблюдать определенные условия. Как было сказано выше, главным из них является оказание благотворительной помощи только в определенных законодательством целях. Допустим, строительная организация на безвозмездной основе произвела работу по ремонту помещения школы с закупкой необходимых для ремонта материалов. Эти работы освобождаются от обложения НДС (см. Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49). Вручение обществом подарков работникам, уходящим на пенсию, относится к хозяйственным операциям, преследующим такую цель, как «социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных», и освобождаемым от обложения НДС. (см. Постановление ФАС ЦО от 04.07.2012 N А 14-2540/2011). Безвозмездная передача детских подарков работникам предприятия для их детей с целью пропаганды и укрепления семейных ценностей, проявления заботы о подрастающем поколении, содействия защите материнства, детства и отцовства освобождается от обложения НДС, так как тоже не может быть рассмотрена как передача товаров для собственных нужд налогоплательщика или как операция по реализации товаров. (см. Постановление ФАС МО от 06.04.2009 N КА-А 40/2403-09). Помимо соблюдения целей, организация, которая занимается благотворительностью, должна документально подтвердить такие операции для получения права на льготу. Примерный перечень документов, на основании которых это можно сделать, привел Минфин России в письме от 26.10.2011 № 03-07-07/66. Налоговые органы, в частности, рассмотрят такие документы: договор с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в рамках осуществления благотворительной деятельности; копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи указанных товаров, работ, услуг; документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг). Если благотворительную помощь получает физическое лицо, достаточно представить документ, подтверждающий фактическое безвозмездное получение гражданином товаров, работ или услуг (см. письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 № 16-15/126825, письмо Минфина России от 26.10.2011 №03-07-07/66). Если пожертвования (не обязательно благотворительные) осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно. И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям (п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Эта позиция подтверждается также решениями арбитражных судов (см. постановление ФАС МО от 26.01.2009 № КА-А 40/13294-08, ФАС ПО от 26.01.2009 № А 55-9610/2008). Если благотворитель осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, он обязан вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ). При этом порядок раздельного учета операций налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и раскрывает в учетной политике. Налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий. Отказ от льготы по НДС Организации могут доброворльно отказаться от льготы по НДС. Об этом сказано в пункте 5 ст. 149 Налогового кодекса РФ: «отказ от льготного налогообложения может быть осуществлен только в отношении тех операций, которые предусмотрены п. 3 указанной статьи». При этом, налогоплательщик должен представить заявление об отказе от льготы в налоговый орган по месту регистрации не позже первого числа того налогового периода (года), в котором он желает отказаться от льготы или приостановить ее использование. Возможно, вы решили заняться благотворительностью всерьез и надолго и планируете приобретать для этого товар регулярно. В таком случае, отказавшись от льготы по НДС, согласно п. 1 ст. 172 и п. 1 ст. 171 Налогового кодекса вы получите возможность принимать к вычету сумму "входного" НДС. Иногда это выгоднее самого освобождения от налога. «Входной» НДС Материалы по теме Инициатива: меценатство решено поощрять По нормам ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, предъявленные продавцом товаров, передаваемых в рамках благотворительности, должны быть учтены в стоимости и не подлежат вычету. При этом, если товар изначально был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при его передаче ранее принятый к вычету НДС следует восстановить (абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Восстановлению также подлежат суммы налога в отношении основных средств и нематериальных активов пропорционально их остаточной стоимости без учета переоценок. Таким образом, если имущество, по которому ранее "входной" НДС был принят к вычету, передается на благотворительность, налог необходимо восстановить в том налоговом периоде, в котором произошла операция в рамках благотворительной деятельности. В соответствии с порядком, предусмотренным абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, восстановленный налог не включается в стоимость передаваемого имущества, а учитывается в составе прочих расходов налогоплательщика, как это предусмотрено ст. 264 НК РФ. Счет-фактура С 1 января 2014 года при совершении операций, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ. Упомянутые обязанности сохранились для налогоплательщиков, которые применяют налоговую льготу по ст. 145 НК РФ. Такие лица составляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога (п. 5 ст. 168 НК РФ). Бухгалтерский учет благотворительной помощи Организации, которые занимаются благотворительной деятельностью, обязаны отражать это в своем бухгалтерском учете. Общий порядок признания расходов в бухгалтерском учете установлен Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33 н (далее по тексту - ПБУ 10/99). В пункте 17 ПБУ 10/99 сказано, что расходы хозяйствующего субъекта подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от его намерения получить выручку или другие доходы, а также от формы осуществления такого расхода (денежной, натуральной и иной). Все расходы, согласно пункта 4 ПБУ 10/99 подразделяются на: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы». Согласно п. 11 ПБУ 10/99 к прочим расходам, в том числе, относится перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, а также расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий. Таким образом, с учетом положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94 н, в бухгалтерском учете организации перечисление пожертвований будет отражаться с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы". В соответствии с п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 организация должна исключить из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов, затраты, возникшие в связи с оказанием безвозмездной благотворительной помощи. По этому показателю в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие: Дебет 76 - Кредит 51 - перечислены денежные средства в форме пожертвований; Дебет 76 - Кредит 41 - переданы в рамках благотворительной помощи товары; Дебет 91 - Кредит 76 - расходы на пожертвование отнесены в состав прочих расходов; Дебет 91 - Кредит 76 - стоимость товаров, переданных на пожертвование, отнесена в состав прочих расходов; Дебет 91 - Кредит 68 - начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров; Дебет 99 - Кредит 68 - отражено постоянное налоговое обязательство со стоимости перечисленных денежных средств, переданных товаров и суммы НДС. Заполняем налоговую декларацию Согласно Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражаются коды операций, установленные в приложении 1 к данному Порядку. Для безвозмездной передачи товаров и/или имущественных прав (при безвозмездном выполнении работ, оказании услуг) в рамках благотворительной деятельности предусмотрен код 1010288. Источник: http://ppt.ru/news/124855#a4

Положены ли какие нибудь финансовые льготы избранному старшему по дому?

Здравствуйте! Нет, только если это будет установлено решением общего собрания.

Финансовый управляющий наложил накопительный арест на пенсию и все социальные льготы, что делать инвалиду 2 группы без лекарств? Других источников дохода нет.

Финансовый управляющий ареста накладывать сам лично не может.ст.213.9 Закона " О банкротстве" Пишите жалобу в прокуратуру.

каким боком тут финансовый управляющий и арест на пенсию будут вопросы звоните тел 89281577596

Пожалуйста что положено мобилизированному в АТО (льготы, финансовая помощь по демобелизиции, и на что они вообще по закону имеют право) Спасибо.

Перелік пільг, що передбачені для учасників бойових дій, читайте у ст. 12 ЗУ «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

Здаствуйте. Подсуажите в какие гос. органы обращатся матери одиночке за помощью, финансовой, льготами, решение жил. проблем.

Такими льготами, фин помощью и т.д. может пользоваться только многодетная мать одиночка. просто имея статус матери одиночки вы ни чем не пользуетесь ни льготами ни фин помощью абсолютно ни чем, а уж тем более решением проблем по жил. площади. Извините но это так, таков у нас закон. Обратитесь к губернатору с письмом. а лучше все таки искать высокооплачиваемую работу, или же просто работать на прежней с дальнейшим повышением и увеличения заработной платы.

Есть ли льгота на пошлину по иску к создателям финансовой пирамиды.

Только в случаях, указанных в Налоговом кодексе РФ.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Имеются ли финансовые льготы у пенсионера, инвалида 1 группы по проведению к дому на участке ижс газа, воды и подключение к канализации? Спасибо.

Неизвестно, федеральных - таких льгот нет.

Какие льготы положены многодетной семье (именно финансовые выплаты)? прошу не отправлять в соцзащиту.

ЗАКОН КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ от 22 февраля 2005 года N 836-КЗ О СОЦИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКЕ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ В КРАСНОДАРСКОМ КРАЕ Статья 3. Социальная поддержка многодетных семей 1. В соответствии с настоящим Законом многодетным семьям гарантируется: ежегодная денежная выплата в размере 3500 рублей на каждого ребенка, предоставляемая равными долями поквартально, размер которой индексируется не реже одного раза в год в порядке, утверждаемом администрацией Краснодарского края; (в ред. Законов Краснодарского края от 06.12.2005 N 962-КЗ, от 31.01.2007 N 1184-КЗ, от 04.10.2011 N 2344-КЗ) установление размера максимально допустимой доли собственных расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи в 15 процентов; бесплатная выдача лекарств, приобретаемых по рецептам врачей для детей в возрасте до 6 лет; обеспечение льготным питанием в порядке, утверждаемом администрацией Краснодарского края, учащихся общеобразовательных организаций и профессиональных образовательных организаций Краснодарского края, осуществляющих образовательную деятельность по программам подготовки квалифицированных рабочих, служащих; (в ред. Законов Краснодарского края от 30.12.2013 N 2865-КЗ, от 15.12.2014 N 3072-КЗ) первоочередной прием детей в организации дошкольного образования; (в ред. Закона Краснодарского края от 30.12.2013 N 2865-КЗ) предоставление возможности один раз в месяц бесплатно посещать музеи, выставки, парки культуры и отдыха; государственная поддержка отдыха, оздоровления детей из многодетных семей в соответствии с государственными программами Краснодарского края и ведомственными целевыми программами; (в ред. Закона Краснодарского края от 01.11.2013 N 2812-КЗ) первоочередное предоставление земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства; (в ред. Закона Краснодарского края от 05.11.2014 N 3047-КЗ) предоставление многодетным родителям возможности работы с применением гибких форм организации труда (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя, работа на дому); при рождении (усыновлении) после 1 января 2011 года третьего ребенка или последующих детей получение однократно материнского (семейного) капитала в размере 100000 рублей. (абзац введен Законом Краснодарского края от 04.10.2011 N 2344-КЗ) 2. Органы местного самоуправления вправе при наличии собственных материальных ресурсов и финансовых средств (за исключением субвенций и дотаций, предоставляемых из федерального, краевого бюджетов) устанавливать дополнительные меры социальной поддержки многодетных семей.

Могу ли я продать или отказаться например от льгот и статуса верана за получение разовой финансовой помощи.

"Могу ли я продать " - не можете "...отказаться например от льгот и статуса верана за получение разовой финансовой помощи"- не получайте, кто вас заставляет?

Нет, такого не предусмотрено.

Есть ли какая-либо финансовая помощь (льгота) афганцу, в плане ремонта или восстановления существующего ветхого жилья?

Такой финансовой помощи (льготы) нет.

Как работает налоговая льгота для коммерческих организаций, оказывающих финансовую помощь благотворительным фондам?

Здравствуйте!Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит. По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе. В соответствии с абзацем 4 п. 1 ст. 284 НК РФ законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков может быть понижена налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Я прибыл из Украины и подал документы в ФМС на статус беженца. Какие льготы и финансовую поддержку может предоставить государство РФ? Так как средств для существования на территории РФ практически нет. И вообще какую помощь можно получить? За ранее благодарю.

Можно сказать, что никакой. Все вопросы по миграционному законодательству Вы вправе задать на данном сайте http://www.fms.gov.ru/foreign_national/novisas/ Всего доброго

Какие льготы предоставляются беженцам из Украины? Есть ли финансовая помощь?

Да, финансовая помощь имеется, а аткже есть возможность представления жилья беженцам.

Пожалуйста как получить в Костроме статус беженца с Украины, какие при этом будут льготы (финансовая помощь, жильё)

Для получения статуса беженца, согласно ФЗ РФ "О беженцах" необходимо обратиться с ходатайством по признанию беженцем в УФМС РФ, в котором указать, обстоятельства по которым вам пришлось покинуть место постоянного проживания. Беженцам выдается удостоверение, которое удостоверяет личность лица, признанного беженцем. Статус беженца предоставляется УФМС до 3 лет, затем может быть продлен по решению УФМС. Статус беженца не предоставляется лицу, которое уже имеет вид на жительство в РФ. Его ходатайство не будет рассмотрено. Согласно Женевской Конвенции у беженцев признаются проездные документы, выданные другими странами, согласно данной Конвенции беженцы имеют право на гуманитарную помощь со стороны гуманитарных организаций и органов социальной защиты.

Я беженец из Украины и меня волнует финансовый вопрос, есть ли какие-нибудь льготы или есть ли возможность работать в России, зарабатывая на жизнь?

Российская Федерация вас беженцем не признала (и вряд ли признает). Поэтому каких-либо льгот для вас не предусмотрено. Однако, вы вправе приехать в РФ на законных основаниях, получить патент/разрешение на работу и работать.

После развода с мужем причитается ли мне как матери одиночки какие-нибудь финансовые льготы, если у меня двое несовершеннолетних детей?

после развода с мужем причитается ли мне как матери одиночки какие-нибудь финансовые льготы,если у меня двое несовершеннолетних детей? Надя, а вы не мать одиночка у детей есть отец который их обязан содержать вместе с вами.

если у детей есть отец - вы не мать одиночка

Для оформления льготы необходима копия финансового лицевого счета, но дом частный (там за свет платиться отдельно и за газ соответственно), больше никаких платежей нет кроме налога. Где же взять эту копию? Ведь дом не относится и не обслуживается никаким жкх? Спасибо.

Вам и нужно брать выписки из финансово-лицевого счета в тех организациях, кому Вы платите за свет, газ и воду.

Возьмите две справки об отсутствии задолженности с разных организаций.

Пакет документов для преобретения жилья по льготе. Финансовый лицевой счёт-что это? Где взять бланк образца заполнения?

Финансовый лицевой счёт-что это? Где взять бланк образца заполнения? Это копия Вашей сберегательной книжки.

Консультация юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Администратор печатает сообщение