Налоговое резидентство

Краткое содержание:


Вопросы:

1. Я, гражданин РФ, имею постоянную прописку (регистрацию) в России, собственного жилья не имею, бизнеса и работы тоже нет. При этом имею вид на жительство в Испании и отсутствую в РФ более 183 дней. В письме ФНС России от 16.01.2015 г. N OA-3-17/87@ сказано, что наличие постоянной регистрации в РФ не дает право физ. лицу утратить налоговое резидентство РФ. В моей ситуации все обстоятельства препятствующие утрате налогового резидентства отсутствуют, кроме регистрации. Вопрос имею ли я право на утрату налогового резидентства в РФ?
Угрюмов Евгений Анатольевич 10.08.2017 23:51
1.1. Вы не много не верно сформулировали свой вопрос так, налоговый резидент РФ – это человек, который фактически находится на территории государства на протяжении не менее 183-х дней (календарных) в течение 12 месяцев, следующих подряд
2. Являюсь гр.РФ и резидентом. В мае 2016 г купила дом. В январе 2017 г переехала в Германию по работе, дом продаю. Чтобы избежать налогов, т.к. менее 3-х лет в собственности, продаю по цене покупки. Декларацию продажи дома вроде надо подавать уже в следующем году (2018 г). Возник вопрос по резидентству. Чтобы перестать быть резидентом нужно отсутствовать в России более 183 дней за последние 12 месяцев (следующих подряд месяцев). Если продам дом в течении 183 дней (в статусе резидента), а декларацию придется подавать уже в след. Году (к этому времени уже буду нерезидентом, по итогу года), то возьмут налог 30% с чего? (прибыли нет, или это уже не имеет значения; или с суммы более 1 млн.). Еще очень размыто понятие - 12 следующих подряд месяцев, речь явно не о календарном годе, может можно подать декларацию сразу после продажи?
Баранникова Татьяна Николаевна 08.04.2017 10:29
2.1. Декларацию можете подать в этом году. Цена продажи должна быть не ниже 70% от его кадастровой стоимости, иначе возникнет дополнительный налог с разницы. В Декларации укажите цену продажи минус цену покупки, а с разницы 13% НДФЛ. ст. 220 нк РФ.
Криухин Николай Валерьевич 08.04.2017 10:30
2.2. Здравствуйте.
Налоговый период - один календарный год.
Чтобы быть в статусе резидента, Вам нужно прожить на территории России более 183 дней подряд именно в течение 2017 года.
3. Обращаюсь по вопросу получения налогового вычета при покупке квартиры в РФ.
Планирую приобретать квартиру в Екатеринбурге при переезде по Программе переселения соотечественников. На момент приобретения буду проживать в РФ по РВП, являясь гражданином Казахстана. В последующем выезжать в Казахстан не планирую и буду получать гражданство РФ.
Могу ли я приобрести квартиру в РФ не являясь не резидентом РФ, но после получения резидентства и гражданства претендовать на налоговый вычет?
Могу ли я получить налоговый вычет если приобрету квартиру во второй половине года (с июля по декабрь)? (при этом я еще не стану резидентом по состоянию на конец календарного года).
Зекрина Айсылу Аслямовна 12.02.2017 10:28
3.1. Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то вычет при покупке квартиры он получить может (Письма Минфина России от 22.03.2010 N 03-04-05/6-114, УФНС России по г. Москве от 10.08.2009 N 20-14/4/082248, от 17.07.2009 N 20-15/3/073884@).
Матвеева Карина Борисовна 12.02.2017 11:00
3.2. Вам лучше повременить с приобретением квартиры, чтобы получать вычет после ее приобретения.
Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года).
4. Обращаюсь по вопросу получения налогового вычета при покупке квартиры в РФ.
Планирую приобретать квартиру в Екатеринбурге при переезде по Программе переселения соотечественников. На момент приобретения буду проживать в РФ по РВП, являясь гражданином Казахстана.
В последующем выезжать в Казахстан не планирую и буду получать гражданство РФ.
Могу ли я приобрести квартиру в РФ не являясь не резидентом РФ, но после получения резидентства и гражданства претендовать на налоговый вычет?
Могу ли я получить налоговый вычет если приобрету квартиру во второй половине года (с июля по декабрь)? (при этом я еще не стану резидентом по состоянию на конец календарного года).
Спасибо.
Хохрякова Любовь Владимировна 12.02.2017 10:16
4.1. Здравствуйте! Купить квартиру можете, но не являясь налоговым резидентом РФ не имеете права претендовать на получение имущественного вычета. Ст.220 НК РФ.

Вопрос по теме

?
Моя компания зарегистрирована в Казани. Мне нужно получить справку о резидентстве. Есть возможность получить ее онлайн или в налоговой в Казани, чтобы не ездить за ней в Москву? Если да, то куда конкретно оращаться (напрямую, не через посредников)?
5. Рассматриваю вопрос продажи квартиры в Москве (в собственности более 3 х лет). при этом более 183 дней в году проживаю за границей вместе с семьей, имею там недвижимость, т.е.так называемые личные интересы там. При этом центр так называемых экономических интересов - сбережения и пр. находятся в России, где так же проживают родители, родственники. Статус налогового резидентства по международным конвенциям об избежании двойного налогообложения определяется в конечном итоге, исходя из того в каком государстве более тесные личные и экономические связи. Могу ли я в моем конкретном случае при продаже квартиры аргументировать в случае претензий налоговиков непредоставление декларации и неуплату 30% налога тем, что не явлюсь налоговым нерезидентом, так как центр моих жизненных интересов в большей степени в России чем за рубежом?
Немиров Олег Валерьевич 16.09.2016 14:10
5.1. Елена можете аргументировать,но они скажут что 183 дня вы там живете
6. Организация (ООО «Штат») оказывает услуги по подбору персонала, а также предоставляет административно-технический персонал «в аренду» (т.е. работники принимаются на работу в ООО «Штат», но фактически работают в месте нахождения другого предприятия («арендатора»). В соответствии с заключенным ООО «Штат» и коммерческим банком договором аренды персонала первое предоставило банку на шесть месяцев десять сотрудников (референтов-переводчиков). Данные работники должны были в течение всего этого срока работать в офисе банка, которой обязался подготовить рабочие места создать все необходимые для работы условия.

Обязано ли ООО «Штат» каким-либо образом уведомить налоговые органы о «передаче» персонала? Приводит ли в данном случае предоставление персонала к факту создания обособленного подразделения? Если ответ положительный, какие последствия это из этого следуют?

В случае, если строительная организация будет осуществлять ремонтные и строительные работы (продолжительностью от 3 до 18 месяцев) в различных регионах РФ (или в различных районах одного субъекта РФ), возникнут ли признаки оборудования стационарных рабочих мест по адресам проведения строительства (ремонта)? Зависит ли решение данного вопроса от резидентства данной организации?
Криухин Николай Валерьевич 22.04.2016 14:55
6.1. Выполнение заданий студентам - платная услуга.
7. Я, гражданин РФ, имею постоянную прописку (регистрацию) в России, собственного жилья не имею, бизнеса и работы тоже нет. При этом имею вид на жительство в Испании и отсутствую в РФ более 183 дней. В письме ФНС России от 16.01.2015 г. N OA-3-17/87@ сказано, что наличие постоянной регистрации в РФ не дает право физ. лицу утратить налоговое резидентство РФ. В моей ситуации все обстоятельства препятствующие утрате налогового резидентства отсутствуют, кроме регистрации. Вопрос имею ли я право на утрату налогового резидентства в РФ?
Дубинина Татьяна Викторовна 22.04.2016 11:16
7.1. физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. Подтверждением этому могут стать:

факт нахождения жилого объекта в собственности;
действующая постоянная регистрация по месту жительства в России.
Таким образом, по мнению ФНС России, сам по себе факт нахождения физ.лица в России менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), не приводит к автоматической утрате статуса российского налогового резидента. Эти разъяснения налоговиков прежде всего, касаются физ.лиц, которые являются гражданами России, но работают за границей.
Угрюмов Евгений Анатольевич 22.04.2016 13:01
7.2. нет у вас так же имеется статус налогового резидента
8. Я гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом (ВНЖ).
Федеральным законом от 21.07.2014 № 128-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» введена обязанность физических лиц – резидентов РФ с 1 января 2015 г. предоставлять в налоговые органы отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Ранее данная обязанность существовала только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом речь в данном случае идет не о налоговом резидентстве (с которым проблем нет), а о ВАЛЮТНОМ, понятия о котором в законе четко не прописаны. Между тем именно Законом о валютном регулировании предусмотрена основная ответственность: наказывается штрафом в размере от ¾ до одного размера суммы операции (75-100%) на незадекларированных зарубежных счетах. Важное значение в вопросе привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства имеет содержание понятия «валютный резидент» (не путать с налоговам резидентом). Ранее валютным резидентом признавалось лицо, являющееся гражданином РФ, за исключением лиц, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с его законодательством. Однако новая редакция Закона о валютном регулировании, вступившая в силу 5 июня 2012 г., изменила данное правило. Теперь, в соответствии с подп. «а» п. 6 ст. 3 Закона о валютном регулировании, для непризнания лица валютным резидентом данное лицо должно не менее года:
–постоянно проживать в иностранном государстве (в т.ч. на основе соответствующего паспорта или вида на жительства)
–временно пребывать в иностранном государстве (в т.ч на основе рабочей или учебной визы или их совокупности).
При этом при въезде на территорию России (даже однократном) указанное лицо приобретает статус валютного резидента РФ, что было подтверждено Росфиннадзором и судами общей юрисдикции. В частности, в Определении Московского городского суда от 04.04.2014 по делу № 33-10871/14 судом было прямо указано, что «при въезде на территорию Российской Федерации гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. В этом случае гражданин Российской Федерации может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее года». Аналогичная позиция обозначена в Апелляционном определении Московского городского суда от 14.12.2012 по делу № 11-31155. Для потери данного статуса и приобретения статуса валютного нерезидента лицо может только по истечении непрерывного годового проживания (пребывания) в иностранном государстве.
Означает ли это, что согласно действующему законодательству все граждане РФ (в т.ч. имеющие двойное гражданство или ВНЖ и постоянно проживающие за рубежом) даже при однократном краткосрочном въезде на территорию РФ обязаны задекларировать свои зарубежные счета и ежегодно представлять отчеты о всех операциях по ним? Но это нонсенс! Есть ли какой-то выход из этой ситуации?
Калашников Владимир Валентинович 07.11.2015 13:18
8.1. Поскольку Федеральным законом от 21.07.2014 № 128-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» такая обязанность была предусмотрена, то ее нужно исполнять. Это не нонсенс. Во многих странах есть подобное.
Шпадырев Алексей Алексеевич 07.11.2015 13:18
8.2. Все верно, вот выдержка из Апелляционного определения Московского городского суда от 14.12.2012 по делу N 11-31155, которая фактически означает, что резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.


Согласно ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
В силу пп. "а" п. 6 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
Кандакова Анастасия Валерьевна 07.11.2015 13:19
8.3. "Есть ли какой-то выход из этой ситуации?"
Не обращать внимание на казуистику законов.
Ст. 14 ГК РФ указывает:
"Допускается самозащита гражданских прав.
Способы самозащиты должны быть соразмерны нарушению и не выходить за пределы действий, необходимых для его пресечения".
Пока Вам не предъявят требование о декларации зарубежных счетов, Вы невиновны.
Добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.
Чекунков Сергей Викторович 07.11.2015 13:23
8.4. До сих пор четкого регулирования Вашей ситуации на законодательном уровне нет.
с 01.01.2015 г. вступили в силу изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В соответствии со ст.12 указанного Закона для граждан РФ, помимо обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, с 1 января 2015 г. введена обязанность представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по указанным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами.
Форма отчета и Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
Согласно этому Постановлению резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
Однако в п.1 данных Правил указано, что они не распространяются на физических лиц - резидентов. В то же время иного порядка преставления отчёта о движении денежных средств на данный момент не утверждено.
Поэтому во избежание претензий со стороны налоговых органов физическому лицу всё же следует представить в налоговый орган по месту своей регистрации отчёт о движении денежных средств по каждому счету, открытому за пределами РФ, в соответствии с утверждёнными Правилами в 2-х экземплярах до 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом. Следует отметить, что указанный отчет представляется независимо от наличия либо отсутствия движения денежных средств по счету.
При этом по действующим Правилам подтверждающие банковские документы представляются в виде нотариально заверенных копий. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, также заверенный у нотариуса (п.7 Правил, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819).
В то же время следует отметить, что в настоящее время возможность привлечения к ответственности граждан за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами на основании ч.6 ст.15.25 КоАП является спорной, поскольку, как было указано выше, действующие в настоящее время Правила на физических лиц не распространяются.
Источник Подробнее >>>
Афанасенко Нина Викторовна 07.11.2015 13:23
8.5. Приняты изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании которых все резиденты, имеющие счета в зарубежных банках, будут обязаны предоставлять в налоговые органы отчеты о движении средств по этим счетам, прикладывая оригиналы документов и нотариально-заверенные переводы.
Антюхин Алексей Владимирович 07.11.2015 13:23
8.6. Добрый день!
Согласно ст.14 ГК РФ допускается самозащита гражданских прав. Способы самозащиты должны быть соразмерны нарушению и не выходить за пределы действий, необходимых для его пресечения.
Хоров Алексей Геннадьевич 07.11.2015 14:01
8.7. Граждане России (кроме чиновников) имеют право открывать личные счета в зарубежных банках, уведомляя об этом российские налоговые органы. Но перечень операций по этим счетам, разрешенных валютным законодательством, довольно узок. На них можно переводить собственные средства из России, получать подарки от родственников и зачислять доходы от ряда зарубежных операций. Не входящие в перечень разрешенных операции нужно проводить сначала через счета в российских банках. Средствами с зарубежных счетов можно оплачивать товары и услуги (кроме территории России).
С конца 2012 г. Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрены штрафы в размере 75-100% от суммы операции за совершение не только запрещенных валютным законодательством операций, но и за совершение операций с нарушением валютного законодательства (в случаях, не предусмотренных валютным законодательством), и за совершение операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на зарубежные счета (в случаях, не предусмотренных валютным законодательством), подчеркивают авторы статьи. Таким образом под фактически конфискационные штрафы попадают практически все не перечисленные в законодательстве зачисления на зарубежные счета и последующие расходные операции с использованием этих средств.
В 2014 г. правила, определяющие режим зарубежных счетов физлиц, были смягчены: на них разрешили зачислять проценты по вкладам, зарплату и некоторые другие виды дохода, а на счета в странах - членах ОЭСР и ФАТФ - и доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, процентный (купонный) доход и иные доходы по внешним ценным бумагам. Но перечень разрешенных зачислений до сих пор не включает в себя многие типичные операции, которые невозможно или технически сложно проводить через российские счета. Например, в него не вошли стандартные инвестиционные операции, совершаемые гражданами России за рубежом в иностранных банках, а также операции, необходимые для ликвидации КИК и возврата активов на личные задекларированные счета россиян.

Еще одной проблемой является разница в определении понятий валютного и налогового резидента. Валютными резидентами РФ сейчас не признаются граждане России, постоянно или временно находящиеся за рубежом не менее года. При этом признанный в соответствии с положениями валютного законодательства нерезидентом россиянин утрачивает этот статус при въезде на территорию РФ - такова позиция Росфиннадзора, подтвержденная судами общей юрисдикции. Для восстановления статуса нерезидента гражданину необходимо опять провести на территории иностранного государства не менее года. При этом зачастую валютный резидент РФ не является ее налоговым резидентом и не имеет обязанности по уплате налогов в российский бюджет, но должен будет заплатить штрафы за нарушение валютного законодательства.
Среди возможных нарушений валютного законодательства авторы статьи указывают такие ситуации, как, например, продажа недвижимости в Австралии (страна - член ОЭСР и ФАТФ) проживающим там гражданином РФ, налоговым нерезидентом, дважды в год приезжающим на родину - зачислив доход от этой сделки на свой счет в австралийском банке, гражданин совершает операцию, не разрешенную валютным законодательством РФ, ему грозит штраф до 100% от суммы сделки. Или гражданин РФ, налоговый нерезидент, постоянно проживающий в Болгарии или на Кипре (не являются членами ОЭСР и ФАТФ), приезжающий в Россию раз в год, сдает в аренду свои апартаменты в этих странах и получает арендные платежи на свой счет в местном банке - это нарушение валютного законодательства, так как получать доходы от аренды недвижимости разрешено только на счета в странах-членах ОЭСР и ФАТФ, штраф составит до 100% от суммы доходов. Если же указанные граждане будут оплачивать свои расходы за рубежом из упомянутых средств, они снова нарушат валютное законодательство РФ и должны будут заплатить штраф до 100% от израсходованной суммы.
По мнению юристов, такая практика может привести к массовым отказам от приезда на родину, а также от российского гражданства. Кроме того, объявленная кампания по деофшоризации и амнистия капиталов не могут быть успешно реализованы без параллельной серьезной либерализации валютного законодательства в РФ, полагают авторы статьи.
Подробнее >>>
Лигостаева Антонина Васильевна 07.11.2015 14:55
8.8. ---выход один. принимать гражданство страны пребывания. а согласно ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ,
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.[u][/u]
(в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 327-ФЗ)
---вам есть над чем подумать. можете заказать платную консультацию у любого выбранного вами юриста.
Семенов Андрей Федорович 07.11.2015 15:24
8.9. согласно "пункту 6 части 1 статьи 1" Закона N 173 резидентами являются, в том числе:
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Из этого не следует, что после истечения 1 года с момента получения вида на жительство нельзя приезжать в РФ без риска утратить статус валютного нерезидента. Суд вольно трактует закон. Это может относиться только к временно пребывающим за границей, а не постоянно проживающим.

Вопрос по теме

?
Клиент из Казахстана, оплативший услуги моей компании в России, просит предоставить ему Справку о Резидентстве. Вопросов 2:

1. Моя компания находится в Казани, а в интернете я вычитала, что такую справку можно получить только обратившись лично в налоговую в Москве. Так ли это? Или можно как-то еще ее получить?

2. Дает ли такая справка моему клиенту возможность не платить двойной налог? Для чего еще она нужна?
9. Я гражданка РБ, состоящая на миграционном учете по месту жительства на территории РФ, проживаю на территории РФ только 4 месяца. При трудоустройстве работодатель устанавливает налоговую ставку в размере 30%, ссылаясь на то, что я не являюсь резидентом РФ, правомерно ли это? Прошу разъяснить по какой налоговой ставке облагаются граждане РБ, работающие на территории РФ,и каким нормативным документом это регламентировано. Должно ли учитываться резидентство у граждан РБ при трудоустройстве? Если нет, то каким документом это регламентировано. Заранее большое спасибо.
Хохрякова Любовь Владимировна 22.09.2015 15:42
9.1. Здравствуйте!В отношении граждан РБ разрешено применять ставку НДФЛ 13% с даты начала работы по найму в России, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.

10. Проконсультируйте, пожалуйста, по вопросу налогообложения дохода при смене резидентства.
Я являюсь гражданкой РФ. В октябре 2012 г. я была направлена на работу на территорию Украины, на проект партнеров моей компании.
Моя командировка длилась до октября 2013 г. За этот период я приезжала в Россию в среднем с периодичностью 2 раза в месяц (на 2-4 дня).
Мой основной работодатель (в России) обязуется погасить налоговую разницу, возникающую при потере получении мной резидентства Украины. Как я понимаю, погашать эту сумму перед налоговыми органами компания будет в этом году по итогам 2013-го.
Подскажите, пожалуйста, как этот процесс должен быть проведен по закону? И смогу ли я рассчитывать на погашение этой разницы моей компанией, если я сменю место работы до окончания выплат? Останется ли в силе это обязательство? Или придется все же платить НДФЛ в размере 30%? Какими подтверждающими документами можно себя подстраховать в случае ухода?
Заранее большое спасибо.
Анна. контактный электронный адрес: leve-anna@mail.ru
Плясунов Константин Андреевич 05.02.2014 20:12
10.1. Добрый день Анна! Скорее всего вам придется оплатить. 30%.Удачи
11. Вот тут http://www.9111.ru/questions/q3163922-imushchestvenniy-nalogoviy-vichet-inostrantsu.html воможно, я неточно сформулировал вопрос. Если не ошибаюсь, при покупке квартиры (возьмем ее, как самый простой случай) человек может 1 раз в жини вернуть у государства часть уплаченных ранее налогов (но не более 250 тысяч, если квартира стоила дороже 2 млн рублей).

Если я не плачу налоги - значит, и 250 тысяч я получить не могу? И какие еще ограничения есть в этом случае? Гражданство? Резидентство?
Малых Андрей Аркадьевич 10.01.2014 10:10
11.1. Если не платите - то и не можете.
Резиденство.
12. Если работник гражданин РФ работает дистанционно из другой страны. Кто должен подтверждать резидентство? Работник или работодатель сам должен отслеживать? И сможет ли как-то налоговая проверить, что работник живет в другом государстве? Кто будет нести ответственность, работник или работодатель, если налог будет платиться 13%, а не 30?
Плясунов Константин Андреевич 25.06.2013 23:30
12.1. Добрый вечер Мария! смотря какое законодательство у работодателя и что оговорено в вашем договоре.Скажу, что вероятность работодателя оплачивать налоги ваше чем ваша.Обращайтесь

Вопрос по теме

?
Я выиграл Green Card США, но я знаю, что все, кто получает гринкарту, становятся налоговыми резидентами США. Если у меня есть компания и рано или поздно я буду продавать её акции - нужно ли мне будет платить налог с этого в США и сколько, можно ли заплатить только в России, если я буду резидентом обеих стран? Могу ли я избежать налогового резидентства США, если буду проводить по 200 дней в году в России?
13. ВОПРОС: каковы процедуры Налоговых органов по выявлению факта РЕЗИДЕНТСТВА ИЛИ НЕРЕЗИДЕНТСТВА продавца недвижимости? Например, нерезидент –гражданин РФ (проживал в Болгарии более 183 дн. В году) продал в этом же году квартиру в России. При регистрации сделки купли-продажи указан паспорт гражданина РФ с регистрацией. Каким образом ИФНС выявит факт нерезидентства гражданина РФ? Есть ли утвержденные ИФНС специальные процедуры?
С уважением,
Наталья.
Арутюнян Григорий Рачикович 15.01.2013 12:10
13.1. Поскольку речь идет о получении дохода физическим лицом от продажи недвижимости в РФ, то признаком резидентства является срок проживания не за пределами РФ, а проживанием в РФ.

Для выявления признаков резидентства необходимо определится в терминах (понятиях).

НК РФ:
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Таким образом, Вы - резидент, если проживали в РФ "не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев".
Если этот срок прерывался по иным, чем указаны в законе основаниям, то Вы - НЕ резидент.
Однако нерезиденты не освобождены от уплаты налогов.

Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
5) доходы от реализации "недвижимого имущества", находящегося в Российской Федерации...

Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, налогом облагается доход, полученный в РФ как резидентом, так и нерезидентом.

Логика определения резидентства подтверждается и судебной практикой с ссылкой на выше приведенные нормы (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.11.2012 N 33-16284/2012).
Бюро безопасности недвижимости 15.01.2013 12:34
13.2. Достаточно запроса в УФМС России
14. Возможно ли указать в акте роялти с иностранным партнером (Республика Беларусь, нерезидент РФ) указать сумму, которая подлежит удержанию для уплаты корпоративного подоходного налога в размере 15 % от общей суммы вознаграждения, вместо 10%, так как у партнера нет справки о резидентстве в налоговых органах РФ?
Дюмеев Равшан Фенисович 21.08.2012 12:25
14.1. Нет, поскольку франчайзер не является налоговы агентом
15. Прошу прояснить: при продаже квартиры в собственности более 3 х лет декарация не подается и НДФЛ не платиться. Но! Это действует как я поняла из закона только для резидентов. На основании чего налоговая инспекция в этом случае будет определять (если не подана декларация), что квартира в собственности была более 3 х лет и что собственник был резидент?
И как быть в ситуации, когда на момент продажи квартиры собственник был резидентом (к примеру начало 2012 года), а на момент окончания налового периода (31/12/12)стал не резидентом? В какой момент определяется резидентство, так как от этого зависит будет собственник платить налог 30% как не резидент или не будет вообще как резидент?
На какой момент налоговая будет определять статус резидента/не резидента и на основании чего?

Заранее спасибо!
Лукина Евгения Владимировна 30.08.2011 11:20
15.1. Вопрос резидентства рассматривается на момент получения дохода.
16. Я НЕ являюсь налоговым резидентом РФ. Хочу продать квартиру, по возможности уменьшив налог с продажи. Вопрос: резидентство определяется исходя из проживания 183 дней в КАЛЕНДАРНОМ ГОДУ (с 1 янв. по 31 дек.) или 183 дня ДО МОМЕНТА ПРОДАЖИ квартиры? Спасибо.
Ильина Елена Вадимовна 07.08.2008 15:02
16.1. Согласно ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. Таким образом, если до продажи квартиры Вы прожили 183 дня за последние 12 следующих подряд месяцев или прожили в РФ 183 дня в текущем году, когда продали квартиру, то Вы – резидент и имеете право на имущественный вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Вопрос по теме

?
На время декретного отпуска я планирую переезд в США по визе спутника (муж будет работать в США по приглашению компании). Декларировать налоги в США мы будем совместно. В данный момент я трудоустроена в РФ и не планирую оформлять увольнение, соответственно, я буду получать здесь пособия по уходу за ребенком. Как отразится на мне смена налогового резидентства, нужно ли ставить в известность налоговые органы в РФ/ США или своего работодателя, который платит за меня все налоги и взносы?
17. В 2007 году я, гражданин РФ, как физическое лицо, оказывал платные услуги иностранной организации. Во избежание двойного налогообложения, я обращался в налоговые органы РФ для получения справки подтверждающей мое налоговое резидентство. В 2008 году я также оказываю услуги этой организации. Могут они использовать эту же справку, при выплате мне вознаграждения в 2008 году. Или мне необходимо опять обращаться в налоговые органы за подтверждением налогового резидентства?
Проблема в том, что я не знаю, получу ли я эту справку в налоговой, ведь насколько я понимаю, налоговым резидентом признается физическое лицо прибывающее в России более 181 дней. А столько времени в 2008 году еще не прошло...
Ларионов Андрей Анатольевич 17.02.2008 22:14
17.1. Справку надо получать снова
18. Гражданин РФ продает недвижимость, находившуюся в собственности меннее трех лет, собирается заплатить налог в размере 13% с использованием имущественного налогового вычета 1000000 руб. Каким образом проверяется, находился ли гражданин РФ больше 183 дней года на территории РФ? На каком этапе и какие документы могут потребоваться для подтверждения резидентства РФ в налоговом смысле?
Заранее Благодарна.
Московская коллегия адвокатов №13 14.01.2008 21:24
18.1. на основании з/п и отметок в нем о пересечении границы, при необходимости могут дать запрос в ФПС РФ
19. Как при оформлении наследства в Украине гражданином России первой степени родства, подтвердить свое резидентство в Украине? Вопрос касается имеено пребывание на территории Украины 183 дня в течении налогового года. А именно какие документы и самое главное кому предоставить их для подтверждения?
Антюхин Алексей Владимирович 07.10.2013 09:10
19.1. Правовой статус резидентов и нерезидентов Украины определяется Налоговым Кодексом Украины.
Физическое лицо – резидент – это лицо, проживающее в Украине. Если лицо проживает также и в иностранном государстве, то оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине или имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.
В случае если по таким признакам нельзя определиться, то лицо считается резидентом, если находится в Украине не меньше 183 дней.
Главным официальным доказательством резидентства является документальное подтверждение того, что человек пребывает на территории Украины свыше 183 дней в течение календарного года - об этом могут свидетельствовать отметки в паспорте, загранпаспорте, транспортные билеты, счет об оплате номера в гостинице, справка о временной или постоянной регистрации по месту жительства.
Источник: Подробнее >>>
Вид на жительство не подтверждает факт проживания.
В налоговую будете предоставлять.
20. Кто из адвокатов владеет темой налоговое резидентство (лечение за границей), у кого можно получить консультацию?
Плясунов Константин Андреевич 03.03.2015 13:29
20.1. Здравствуйте.
Опишите подробнее
21. В приложении 1 годовой 100.00 формы нужно поставить Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. Где это можно узнать?
Базарова Светлана Николаевна 25.07.2016 12:40
21.1. В налоговой вы это можете узнать

Задать свой бесплатный вопрос

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет

8 800 505-91-11

Бесплатный многоканальный телефон

Читайте по теме:

Россияне активнее меняют налоговое резидентство

27.02.2018 в 21:26
205 просмотров
За последнее время в налоговом законодательстве произошло достаточно много изменений, которые в основном направлены на ужесточение контроля за иностранными счетами россиян.
Комментарии (19)
Рейтинг публикации: 0 ( )

В России предложили ввести специальный налоговый режим для богатых

24.05.2017 в 14:52
242 просмотров
Бизнес-омбудсмен Борис Титов предположил, что в таком случае у богатых граждан и частных инвесторов появится желание сохранять налоговое резидентство в РФ.
Комментарии (0)
Рейтинг публикации: 0 ( )
0 X