Спросить юриста  бесплатно

Налоговый орган

Советы юристов:

Эрик
Вправе ли налоговый орган устанавливать взаимозависимость лиц в процессе выездной налоговой проверки? И каков порядок доначисления налога на прибыль?
Будьте добры, дать ответ с ссылками на законодательство РФ?

именно в рамках проведения ВНП налоговые органы чаще всего и устанавливают нарушения налогового законодательства. Свои доводы о взаимозависимости налоговый орган обязан изложить в акте ВНП. Если вы с этим не согласны - возражайте. При выявлении сделок между взаимозависимыми лицами Инспекция вправе проверить уровень цен на товары работы услуги указанные в таких сделках - их соответствие уровню рыночных на идентичные (однородные) товары работы услуги (п.3 ст. 40 НК РФ). Если будет выявлено отклонение цен сделок превышающее предусмотренное ст.40 НК РФ налоговый орган вправе произвести доначисление налогов и пени по сделкам налогоплательщика с взаимозависимым лицом исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары работы услуги. Отбивайтесь, удачи. tax-adv@yandex.ru

Имеет ли право налоговый орган перенаправить физ. лицо в многофункциональный центр для регистрации ИП, а не регистрировать его самостоятельно?
Никаких особенностей в этой ситуации нет. Просто пришёл в налоговую, а там сказали "мы не регистрируем, идите м МФЦ".

Сергей
Ну ничего страшного в этом нет. В МФЦ все достаточно проще. Идите туда

Спасибо, что посетили наш сайт.
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

Да, МФЦ имеет право регистрации ИП, однако не все могут зарегистрироваться через МФЦ. Требования к кандидату в индивидуальные предприниматели таковы:

Подать документы на регистрацию ИП в МФЦ могут только совершеннолетние граждане.

Ограничения на регистрацию ИП в МФЦ могут быть для лиц:

состоящих на государственной или военной службе;
по решению суда объявленных недееспособными.

Сергей.
Нет, не имеет право налоговый орган Вас перенаправлять в МФЦ (вероятно, там нет загруженности, поэтому туда и гоняют). Можете писать на такого сотрудника официально жалобу.

Налоговый орган осуществляет ли контроль-проверку за гражданами Белоруссии, которые ведут розничную торговлю без регистрации ИП.

Специально никто не будет проверять, продаете Вы товар без регистрации в качестве ИП или нет. Если поступит жалоба, то обязаны провести проверку.

В данном случае могут провести проверку продаёте с регистрацией в качестве ИП или нет Желаю удачи в решении вашего опроса.

Людмила.
Это полномочия органов полиции. Они же и проверки подобные проводят. Но специально Вас могут проверить только по жалобе.
Спасибо за Ваше обращение.

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки истребовал у организаций документы в отношении операций по реализации земельных участков, не признаваемой объектом налогообложения по НДС. Правомерны ли действия налогового органа?

По данному вопросу руководствуйтесь главой 14 Налоговый контроль части 1 Налогового кодекса РФ.

Форму Р 14001 подает в налоговый орган сам заявитель с паспортом. Нужно ли заверять ее у нотариуса. И если нет нужно ли ее сшивать.
Юрист Парфенов И. А.

Заверять нужно подпись заявителя у нотариуса. Сшивать не нужно, нотариус сам сшивает, последняя страничка у нотариуса своя, на специальном бланке.. Удачи Вам и всего хорошего.

Да, данную форму следует заверить у нотариуса до сдачи документов в налоговую инспекцию.. иначе налоговая не примет документы..

Налоговый орган нашли в магазине алкоголь на сумму 1000 рублей продукция разнос орт приобретена для себя на новый год составили протокол об административном нарушении правомерно ли это?

Нет, не правомерно.

Вам необходимо доказать в суде, что алкогольная продукция приобретена для личного употребления. Оспаривайте протокол, соблюдайте сроки.

Налоговый орган в августе принял решение о доначислении налогов мне как физлицо, срок обжалования истёк, можно ли его постановить.
Юрист Лагутин О. Н.

Можно просить восстановить срок. Такая возможность в законе есть. Другой вопрос - удовлетворять ваше ходатайство или нет...

Налоговый орган не исполняет решение суда и продолжает присылать уведомление о транспортном налоге.

Оспорьте действия налогового органа в суде.

Налоговый орган не принимает декларацию телекоммуникационным способом что делать.

Вам необходимо выяснить в Налоговой инспекции причину, по которой не принимают декларацию, и устранить её.

Желаю Вам удачи и всего хорошего!

Налоговый орган хотел наложить ограничение на выезд. Арбитражный суд дело прекратил. Значит я могу лететь без проблем?

Да, безусловно можете.

Я гражданин Армении. Имею долг налоговым органам. 3 месяца назад из Москвы прилетел в Армению. Могу ли я обратно полететь в Москву.

Перед какими налоговыми органами имеете задолженность, то что нерезидент понятно, если перед своими - то проблем нет

С уважением, Филатов Евгений Павлович.

Юрист Пичуев С. Л.

если Вам не установлен запрет на выезд из Армении, а также если Вам не установлен запрет на въезд в Россию (в зависимости от того перед налоговым органом какой страны у Вас задолженность), то можете лететь.
C уважением, готовностью помочь и уверенностью в успешном решении всех Ваших проблем, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Пожалуйста Меня вызвали на допрос в ИФНС и попросили принести все Уставные документы и печать организации. Требование не предоставили. И если мне вручили повестку а я не могу приехать в назначенный день. Что мне за это будит и правомерны ли действия ИФНС.

Статьёй 128 НК РФ установлена ответственность за неявку без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля. Если имеются уважительные причины неявки - сообщить в налоговую заблаговременно, вот и всё.

Владимир
Должен ли частный гражданин России сообщать налоговым органам России об открытии личного банковского счета в Израиле? Если да, то в какой срок? Спасибо.

В общем случае должен. В месячный срок.
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ
&quote; О валютном регулировании и валютном контроле&quote;
(с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г., 22 июля 2008 г.)

&quote; Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации


1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).



2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе


1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
6) резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте &quote; в&quote; настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами&quote;.

Разрешается уведомление налоговых органов о прекращений деятельности ИП через личный кабинет?

Да можно действовать.
Желаем вам решения вашего вопроса, всегда готовы помочь.

Можно, если заявление будет подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Я из Крыма, мне пришло уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе, что это значит. И можно по подробней.

То, что вам надо встать на учет в ИФНС по месту жительства - вам должны "выдать" ИНН.

Я получила по почте на свой домашний адрес Извещение о принятом налоговым органом решении о зачете. Посмотрев на сайте ФНС сведения ЕГРЮЛ, обнаружила, что я являюсь генеральным директором компании и зарегистрирована она на мой домашний адрес. Я не регистрировала никаких фирм и документов не подписывала! Это для меня большая новость! Фирма зарегистрирована в 2007 году и переписана на меня в 2010 (соответственно без меня). Какие действия мне нужно предпринять и куда обратиться!?

Вам необходимо обратиться в органы внутренних дел.

Сергей
Нужно ли при переезде из Москвы в Подмосковье вставать на учет в налоговом органе по новому месту жительства?

Да нужно, поскольку Вы должны будете поменять свидетельство ИНН.

Налоговыми органами Пензенской области в течение 5 лет мне направлялись уведомления об уплате налога на имущество физ. лиц на жилой дом (S=36 кв.м., инвентарная стоимость 260000 руб) в сумме около 300 руб. за год. На протяжении 3-х лет дом снесен, в кадастровой палате сведений по нему нет. И за 2011 год пришло уведомление об уплате налога на имущество на снесенный дом в размере 5000 руб. Правомерно ли это? И как рассчитать сумму налога на имущество?

Обжалуйте начисление налога в суде в течении 3-х мес. с даты получения документа.

Работаю в налоговых органах РФ. В данный момент получаю второе гражданство (Германии). Я так понимаю, что это будет второе гражданство, а не двойное. Могу ли я дальше продолжать работать на госслужбе? Что для этого от меня требуется?

По общему правилу закон запрещает гражданину РФ находиться на гражданской службе в случае наличия гражданства другого государства (других государств). Не может быть он и принят на гражданскую службу (ст.16 ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации").
Устанавливая такой запрет законодатель исходил из того, что не понятно, какому государству будет служить гражданин больше, если у него несколько гражданств.
С Германией международного договора, предусматривающего исключения из этого правила нет.

Налогоплательщик 20 февраля 2013 г. получил от налогового органа письменную консультацию по исчислению суммы акциза при реализации алкогольной продукции в розничную сеть. Руководствуясь этим разъяснением, налогоплательщик исчислял сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в течение 2013 года. В ходе налоговой проверки в 2014 году налоговые органы, руководствуясь арбитражной практикой, доначислили налогоплательщику сумму акциза в размере 20 тыс. руб.
Совершил ли налогоплательщик налоговое правонарушение? Дайте обоснование ответа в соответствии с положениями части первой НК РФ.

Для определения нарушал ли налогоплательщик при таком подходе или нет нужно проверить все документы и даты. Вы какие получили на руки?

Налоговым органом проведен осмотр магазина с целью установления торговой площади. Правомерны ли действия налоговых органов?

Может быть 2 варианта: правомерны или неправомерны. Все зависит от оснований проверки. Теоретически, они могут проверить площадь.

Как поступить с украинской трудовой книжкой при устройстве на работу в налоговые органы РФ? Достаточно заверенного перевода на русский язык? Илии еще нужно заверять копию каждой страницы трудовой книжки нотариально? Спасибо.

Трудовая книжка у Вас должна быть российского образца.

Я хочу открыть закусочную, для этого я встала на учет в налоговые органы и оформила свидетельство на общепит. Взяла в аренду помещение с общей площадью в 60 кв.м. и торговой площадью 40 кв. м., определилась с продукцией (пиво, фастфуды и снеки, водки нет). получила разрешение с пожарной инспекции и сапедем. Подскажите, что ещё мне необходимо оформить прежде чем открыться. Нужна ли лицензия на пиво? С Уважением, Оксана.

Нужна, с 01.07.2012 г. пиво в России стало алкогольной продукцией.

Как написать письмо в налоговый орган об отказе транспортного налога.

Если Вы владеете транспортным средством, от уплаты налога отказаться нельзя.

Юрист Фадеев Иван Петрович

рекомендую ознакомиться с Письмом Минфина России от 01.07.2019 № 03-02-08/47982 и ниже приведенной статьей. Всё о едином налоговом платеже физ лица. Единый налоговый платеж физического лица - что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Срок уплаты личных имущественных налогов «физиков» (02.12.2019) уже не за горами. И налоговая вовсю рассылает уведомления. Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю и НДФЛ. Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КПК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной. Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (НП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает. Единый налоговый платеж: принцип уплаты НП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ). Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты. Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом. Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом: через банк; Почту России; МФЦ; сервис оплаты налогов на сайте ФНС; и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж». Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые. КПК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа. НП уплачен: что дальше? Итак, вы отложили определенную сумму НП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше? А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней. Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо давности разницу на счет НП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога. Возврат единого налогового платежа Вернуть вы можете: Всю сумму уплаченного НП. Сделать это можно в любой момент времени. НП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть НП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя. Остаток платежа, который остался после зачета НП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока. Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № МВ-7-8/804@. Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Итоги Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать НП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Запрос в налоговый орган для предоставлении информации о наличии денежных средств в банке заемщика.

Нужно подготовить такой запрос?

Вы не можете получить сведения о наличии банковских счетов и тем более о балансе счета заемщика.

ФНС предоставляет справку о наличии открытых счетов только налогоплательщику по личному заявлению.

Какие уведомления и в какой срок обязан подавать адвокат в налоговый орган в связи с учреждением адвокатского кабинета?

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДФЛ по форме 4-НДФЛ и 3-НДФЛ.
В случае наличия наемных работников, кроме перечисленных деклараций, адвокат обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот налоговый период налогов. Сведения представляются по форме 2-НДФЛ.

Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ) адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь физическим и юридическим лицам, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката.
Адвокатом является лицо, получившее в установленном порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность (ст. 2 Федерального закона N 63-ФЗ). Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет (ст. 21 Федерального закона N 63-ФЗ). Адвокатский кабинет не является юридическим лицом.
Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении бухгалтерского учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Это значит, что адвокаты ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, наряду с другими налогоплательщиками обязаны встать на учет в налоговых органах и уплачивать установленные законодательством РФ налоги.
При этом в целях налогообложения с 1 января 2007 года адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, индивидуальными предпринимателями не признаются (ст. 11 НК РФ).
По общему правилу физические лица, в соответствии с НК РФ, с полученных доходов уплачивают налог на доходы физических лиц.
В соответствии с пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований, не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Услуги правового характера, оказываемые адвокатами, не входят в перечень видов деятельности, в отношении которых может вводиться ЕНВД.
Следовательно, доходы, полученные адвокатом от профессиональной деятельности, будут облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения (как при ведении деятельности единолично, так и при наличии штатных работников) в соответствии с положениями главы 23 НК РФ.

НДФЛ

Адвокатский кабинет без наемных работников

Исчисление и уплата НДФЛ осуществляются адвокатами в соответствии со ст. 227 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ). Частнопрактикующие адвокаты самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ с доходов, полученных от осуществляемой ими деятельности, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.
Пунктом 2 ст. 54 НК РФ предусмотрено, что адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС РФ от 13.08.2002 N 86 н/БГ-3-04/430 (далее - Порядок). Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге, типовая форма которой приведена в приложении к Порядку.
Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговая ставка в отношении доходов от индивидуальной адвокатской деятельности составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, вправе воспользоваться стандартными (ст. 218 НК РФ), социальными (ст. 219 НК РФ), имущественными (ст. 220 НК РФ) и профессиональными (ст. 221 НК РФ) налоговыми вычетами. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от профессиональной деятельности.
Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате ему дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет (п. 3 ст. 227 НК РФ).
В случае появления в течение года у адвоката доходов, полученных от занятия частной практикой, он обязан представить налоговую декларацию (форма N 4-НДФЛ, утвержденная приказом МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@) с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком (п. 7 ст. 227 НК РФ). Далее на основании этих сведений исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений, высланных налоговыми органами (форма утверждена приказом МНС РФ от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@). Авансовые платежи за текущий год уплачиваются три раза: не позднее 15 июля, не позднее 15 октября, не позднее 15 января следующего года.
Согласно п. 10 ст. 227 НК РФ в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода адвокат обязан представить новую налоговую декларацию (форма 4-НДФЛ) с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
Налогоплательщики-адвокаты обязаны представить годовую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ). Форма декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММ-7-3/654@.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика-адвоката в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Адвокатский кабинет с наемными работниками

В соответствии со ст. 20 ТК РФ адвокат, учредивший адвокатский кабинет, имеет право выступать в роли работодателя. Соответственно, он имеет право заключать с привлекаемыми работниками трудовые договоры, предусматривающие выплату заработной платы за исполнение ими трудовых обязанностей.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ адвокат признается налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому при наличии работников адвокат, помимо налогов со своих доходов, полученных от профессиональной деятельности, производит исчисление, удержание и уплату в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных им в пользу нанятых им работников.
Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
С 1 января 2011 года форму регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговые агенты разрабатывают самостоятельно. Разработанные документы должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММ-7-3/611@ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

НДС

Поскольку с 1 января 2007 года адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не признаются индивидуальными предпринимателями, то в силу положений ст. 143 НК РФ они не являются плательщиками НДС и при оказании услуг в рамках своей профессиональной деятельности налог не уплачивают (письмо Минфина России от 03.10.2006 N 03-04-07/09).
Соответственно, налоговую декларацию по НДС адвокат представлять не обязан.

Налог на имущество

Поскольку адвокатский кабинет не является юридическим лицом, соответственно, не может быть признан организацией (ст. 11 НК РФ), налог на имущество адвокат уплачивает не в соответствии с главой 30 НК РФ, а в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-I).
Согласно п. 1 ст. 1 и ст. 2 Закона N 2003-I плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона N 2003-I исчисление налогов производится налоговыми органами.
Если физическое лицо имеет льготы, перечисленные в ст. 4 Закона N 2003-I, то оно самостоятельно представляет необходимые документы в налоговые органы.
Сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговые органы представляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет (п. 4 ст. 5 Закона N 2003-I).
Соответственно, при наличии объекта налогообложения в целях исчисления налога на имущество никаких деклараций (расчетов) адвокат представлять не должен.

Такой вопрос: инвалид 2 группы, проживаю в Воронежской области. В собственности 2 авто одно 110 л.с 2013 года и второе 64 л.с 1993 года. В личном кабинете выбрал 110 л.с 2013 года как льготный объект. Теперь за 2018 и 2019 год пришли начисления второе авто 64 л.с 1993 года. Имеет ли право налоговый орган начислять налог на авто 64 л.с 1993 года, ведь согласно п.10 ст.1 Закона Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ: физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января), с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 77,55 кВт) включительно;

Вы вправе воспользоваться льготой только по одному авто. Если вы выбрали авто мощностью 110 л/с, за второе авто мощностью 64 л/с вы обязаны платить налог.

Как правильно и грамотно отказаться от председателя в садоводстве? Какие документы нужно предоставить в налоговый орган.
Юрист Паутина Елена Юрьевна

Наталья, назначить и снять правление СНТ может общее собрание участников садоводства. Соответственно, инициативной группе, желающей убрать председателя быстро и грамотно, необходимо добиться проведения такого собрания.
Необходимо провести внеочередное собрание. Для этого нужно собрать подписи более 20% участников под требованием о его проведении. Собрание признается легитимным, если на нем присутствует более 50% участников. Нужно заручиться согласиями в этом количестве, иначе смысла в собрании нет.
Председатель будут препятствовать проведению собрания, поэтому просто сообщить им о нем недостаточно. Нужно документальное подтверждение получения ими требования. Поэтому документ с нужными подписями следует отправить по почте. Нужно выбрать заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Это уведомление и будет необходимым доказательством.
Нужно не только обеспечить явку более 50% участников садоводства. Следует позаботиться, чтобы принятые решения не были уничтожены. Добейтесь назначения председателем и секретарем собрания членов инициативной группы. Иначе старое правление может «потерять» протокол собрания, иногда его рвут или съедают на глазах изумленной публики. Можно пригласить на собрание нотариуса, который зафиксирует явку участников садоводства и принятые решения. При такой фиксации отменить решение через суд старое правление не сможет.
Дальше все просто. Нужно убедить участников собрания переизбрать председателя садоводства. Если такое решение будет принято, у вас появится новый руководитель, заботящийся о ваших интересах.

День добрый, необходимо составить апелляцию в налоговый орган.

Вам необходимо знать, что составить апелляцию может любой юрист нашего сайта и можете зайти на личную страничку и сбросить сообщения либо позвонить по телефону. Желаю удачи и успехов Вам и Вашим близким. С уважением, А.А. Боголюбов.

Вы можете обратится к любому юристу из сайта с личным сообщение и просить составить апелляцию. Составление документов услуга платная.

Если у Вас имеется постановление о привлечении к ответственности от налогового органа, то жалоба подается в суд по месту его вынесения.

Юрист Паутина Елена Юрьевна

Сергей, необходимо составить апелляцию в налоговый орган.
чтобы вам помочь с апелляцией, необходимо смотреть имеющиеся на руках документы, чем вы располагаете?

Так очно обратитесь к любому выбранному вами юристу и вам обязательно помогут решить эту проблему и составят документы.

В 2009 году была покупка квартиры, На тот момент она была не достроена, соответственно приобреталась доля по договору переуступки права-требования. Стоимость квартиры оценена сторонами в 2,5 млн. руб. Сделка состоялась. По документам в договоре уступки права-требования была прописана сумма продаваемой доли в 1 млн. руб. и дополнительно к этому Продавцом была дана расписка в получении от Покупателя денежных средств в размере 1,5 млн. руб. на неотделимые улучшения осуществленные в квартире на эту сумму.

За 2010 и 2011 год по данным документам были получены налоговые вычеты без каких-либо замечаний, но в 2012 году по факту налоговой камеральной проверки было отказано в получении вычета со ссылкой на то,что стоимость объекта недвижимости указана в договоре составляет 1 млн руб., а расписка не принимается в учет.

А ведь, согласно формулировке статьи 40 НК РФ рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4-11 данной статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между не взаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки.

На основании изложенного выше можно ли считать расписку на сумму 1,5 млн. руб полученную Продавцом относящуюся надбавкам к цене прописанным в абзаце выше.

Правомерно ли налоговый орган отказывает в возмещении налогового вычета?

Если Вы не согласны, Вы вправе оспорить отказ налоговой в судебном порядке согласно п. 12 ст. 40 НК РФ При рассмотрении дела суд вправе учесть любые обстоятельства, имеющие значение для определения результатов сделки, не ограничиваясь обстоятельствами, перечисленными в пунктах 4 - 11 настоящей статьи. Действующим налоговым законодательством, и ведомственными актами не установлен порядок определения уровня цен, применяемых налогоплательщиком. Однако расписка не определяет самостоятельно цену, и в принципе налоговая права. По вопросу порядка определения уровня цен наиболее распространенным является определение колебания уровня цен с использованием средней цены реализации товаров (работ, услуг). При определении непродолжительного периода времени применения налога плательщиком пониженного (повышенного) уровня цен следует руководствоваться п. 5 письма Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 17 марта 2003 г. № 71, согласно которому непродолжительным периодом времени можно считать один месяц. Принцип свободы договора, в ГК позволяет по своему усмотрению определять цену договора. Но опять-таки расписка это не основополагающий документ.

Если нет дополнительного соглашения к договору купли-продажи, переуступки права требования и т. п. недвижимого имущества, то налоговый орган прав (цена сделки не менялась). Расписка - это просто подтверждение исполнения денежного обязательства по договору (сделке по приобретению права собственности на недвижимое имущество). Таков ГК РФ. У Вас сделка на 1 млн. руб. - чего Вы хотите от ФНС России?

Позиция фнс законна.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских