Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

41 юрист сейчас на сайте
4301консультаций за 24 часа

Цели налогообложения

Подскажите, пожалуйста, для целей налогообложения (уплаты транспортного налога) автомобиль "Соболь" ГАЗ 2752 (7 мест) относится к легковым или грузовым? Желательно, пожалуйста, со ссылками на положения законодательства, чтобы перед налоговой знать, чем оперировать. Заранее спасибо!

Судя по тексту - к грузовым. Посмотрите, например, здесь: http://fano-events.ru/04/04/k-kakomu-tipu-transportnogo-sredstva-sleduet-otnesti-gaz-2705-gruzopassazhirskij-variant-7-mest/

Читала раньше, что срок владения унаследованным имуществом для целей налогообложения (3 года) исчисляется с даты смерти наследодателя. Теперь мне отвечают, что с даты получения свидетельства о регистрации собственности наследником. Почему мнения юристов разделились? И где правда?

Здравствуйте! Вас ввели в заблуждение, человек считается собственником с момента открытия наследства (смерти), это прямо указано в законе. Всего доброго!

Здравствуйте! Согласно гражданского законодательства, срок владения имуществом в случае наследования исчисляется с момента открытия наследства-смерти наследодателя. При этом не имеет значения, когда наследник фактически принял это имущество или зарегистрировал право собственности на него. (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41483) ГАРАНТ. РУ: http://www.garant.ru/news/840682/#ixzz4gHZdOsGY

Кадастровая стоимость доли в квартире для налогообложения пропорциональна кадастровой стоимости целой квартиры?
Если у меня в квартире 1/5, а кадастровая стоимость всей квартиры 5 миллионов, то это же не значит, что моя доля стоит 1 миллион и сумма для налогообложения 1 миллион?

Отчуждение долей оформляется только через нотариуса. Кадастровая цена доли квартиры пропорциональна её размеру от целой. Рыночная стоимость доли всегда индивидуальна, в зависимости от ситуации и мастерства ведения переговоров с обеих сторон сделки.‌‌‌ Необходимо оценить при помощи независимой пропорциональной оценки.

К какому виду обьектов относится садовый дом для целей налогообложения.

К какому виду обьектов относится садовый дом для целей налогообложения. Его вид указан в свидетельстве на право собственности.

Уважаемый клиент! Вы можете самостоятельно посмотреть к какому виду налогообложения относится садовый домик. Вид налогообложения указан в свидетельстве на право собственности.

В договоре дарения земли (составляю сама) пишу фразу Для целей налогообложения стороны подтверждают наличие близкого родства между сторонами, т.е. одаряемая является внучкой дарителя. В приложении договора надо прикладывать копии свидетельства о рождения/брака родственников?

Нет не нужно прикладывать

Нет не надо данные документы прикладывать

Ничего прикладывать не нужно, но после этого в установленный срок зайти в налоговую и показать документы, подтверждающие родство.

Как ИП на «вмененке» могут подтвердить свои доходы для целей, не связанных с налогообложением. Нужна справка о доходах в органы соц защиты.

Здравствуйте! ПРедставьте ВАШИ декларации для ФНС УДАЧИ ВАМ

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Как ИП на «вмененке» могут подтвердить свои доходы для целей, не связанных с налогообложением.

Здравствуйте! На основании справки из налоговой инспекции.

Работаем по общей системе налогообложения (с НДС) на какие цели я могу потратить денежные средства НДС?

Не очень понятный вопрос - они как-то обособлены от остальных денежных средств? Ну, чтобы начать их тратить?

Когда одно физ лицо имеет 2 компании, является ли взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Спасибо!

Здравствуйте. А что значит "имеет"?

Считается ли бывшая жена, с которой мы не живем близким родственником для целей налогообложения, если автомобиль, который я хочу ей подарить куплен уже после развода.

Нет, не считается

Нет, не считается, если вы разведены

Нет не является

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4993 © КонсультантПлюс, 1992-2015 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4993 © КонсультантПлюс, 1992-2015

Мы тут с коллегами ломаем голову. Подскажите пожалуйста в каком порядке для целей налогообложения налогом на прибыль принимаются расходы предприятия на страхование автомобиля. Находящегося на балансе предприятия, а также на страхование гражданской ответственности? Не знаем на что ссылаться..

Вопрос, по всей видимости, носит коммерческий характер. Примите в штат своей организации юриста, либо заключите договор на юридическое сопровождение ее деятельности. В крайнем случае - задавайте вопрос на платной основе.

Что считается датой приобретения доли ООО (по договору купли-продажи) для целей налогообложения-дата передачи по договору или дата внесения в ЕГРЮЛ?

Это дата нотариального удостоверения договора. См. закон, ст. 21 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ" (ОБ ООО) от 08.02.1998 N 14-ФЗ

В соответствии с п. 12 ст. 21 Закона об ООО доля или ее часть в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или ее части в уставном капитале, либо (в случаях, не требующих нотариального удостоверения), с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.

С момента внесения в ЕГРЮЛ на основании ст. 21 Закона "ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ" (ОБ ООО) от 08.02.1998 N 14-ФЗ

С 2011 года вступили в действие положения Налогового кодекса, которые освобождают от уплаты НДФЛ продавца доли ООО в случае, если он непрерывно был фактическим владельцем доли более пяти лет (п. 17.2 статьи 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)). с даты перехода права

Датой нотариального удостоверения договора купли-продажи доли в ООО(Федеральный закон №14-ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об ООО"

Право собственности переходит с момента удостоверения сделки у нотариуса . ст. 21 ФЗ № 14-ФЗ "Об ООО" от 8.02. 1998 г

Дата совершения сделки в целях налогообложения является дата подписания договора (письмо Минфина России от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/679).

В соответствии с п. 12 ст. 21 Закона об ООО доля или ее часть в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или ее части в уставном капитале, либо (в случаях, не требующих нотариального удостоверения), с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.

Здравствуйте, Сергей! В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель - принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). На основании п. 2 ст. 48 ГК РФ в связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество. Таким образом, доля в уставном капитале ООО представляет собой комплекс в т.ч. имущественных прав участника ООО. Согласно п. 4 ст. 454 ГК РФ общие положения о купле-продаже применяются к продаже имущественных прав. Аналогичный вывод изложен в Письме УФНС России по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005969, Постановлениях ФАС Уральского округа от 14.01.2008 N Ф09-11010/07-С6 по делу N А60-1122/2006 и Московского округа от 25.12.2007 N КГ-А40/13113-07 по делу N А40-20495/07-93-228. Одновременно необходимо учитывать мнение, изложенное в Определении ВАС РФ от 07.09.2009 N ВАС-11093/09 по делу N А41-3292/08. ВАС РФ указал: доля участника в уставном капитале ООО не является вещью, а представляет собой способ закрепления за лицом определенного объема имущественных и неимущественных прав и обязанностей участника общества. Поэтому положения ГК РФ о праве собственности, а также общие положения Кодекса о договорах и о купле-продаже применяются к договору уступки доли в уставном капитале общества лишь постольку, поскольку они не противоречат специфике доли как предмета сделки. В соответствии с п. 12 ст. 21 Закона об ООО доля или ее часть в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или ее части в уставном капитале, либо (в случаях, не требующих нотариального удостоверения), с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов. Нотариальное удостоверение сделки, направленной на отчуждение доли в уставном капитале, в соответствии с Законом об ООО не требуется в случаях: - приобретения доли самим обществом в порядке, установленном ст. 23; - выхода участника из общества (ст. 26); - распределения доли, принадлежащей обществу, между его участниками (ст. 24); - продажи доли, принадлежащей обществу, участникам либо третьим лицам (ст. 24); - использования преимущественного права покупки путем направления оферты о продаже доли и ее акцепта в соответствии с п. п. 5 - 7 ст. 21. В этих случаях доля переходит к новому владельцу с момента внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. В остальных случаях доля в уставном капитале общества переходит с момента нотариального удостоверения сделки. Одновременно необходимо учитывать следующее. Согласно ч. 2 п. 12 ст. 21 Закона об ООО к приобретателю доли или ее части в уставном капитале общества переходят все права и обязанности участника, возникшие до совершения сделки, направленной на отчуждение указанной доли или ее части в уставном капитале, или до возникновения иного основания ее перехода, за исключением прав и обязанностей, предусмотренных соответственно абз. 2 п. 2 ст. 8 и абз. 2 п. 2 ст. 9 упомянутого Закона. Статьей 8 Закона об ООО установлены права участников общества: - участвовать в управлении делами общества; - получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке; - принимать участие в распределении прибыли; - продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким его участникам либо другому лицу; - выйти из общества путем отчуждения ему своей доли, если такая возможность предусмотрена уставом, или потребовать приобретения обществом доли в случаях, предусмотренных законом; - получить в случае ликвидации общества часть его имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость; - иные права, установленные ст. ст. 6, 21, 22, 35, 40, 43, 44, 45, 46, 48 Закона об ООО. Рассмотрим пример участия одного из учредителей в распределении прибыли. В соответствии со ст. 8 Закона об ООО участник общества имеет право принимать участие в распределении прибыли. Предположим, смена участников общества произошла в марте 2010 г. На основании ст. 28 Закона об ООО общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между своими участниками. Часть прибыли, предназначенная для этого, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества либо, если это предусмотрено уставом, в ином порядке. Размер прибыли не зависит от продолжительности времени, в течение которого участник общества являлся таковым. Аналогичный вывод сделан в Определении ВАС РФ от 12.05.2009 N ВАС-5308/09 и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2009 по делу N А56-11686/2008. Таким образом, новый участник общества, который приобрел долю в марте, имеет право на получение дохода пропорционально размеру доли в уставном капитале, если иное не предусмотрено уставом. Если участником общества является юридическое лицо, при продаже им доли на основании п. 1 ст. 249 НК РФ возникает доход от реализации имущественных прав, а соответственно, и объект обложения налогом на прибыль организаций. Дата возникновения объекта налогообложения зависит от закрепленного в учетной политике метода признания доходов: метода начисления либо кассового метода. НДФЛ у учредителя-продавца У учредителя, реализующего в РФ долю в уставном капитале ООО, возникает доход от источника в РФ, то есть объект обложения НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Порядок определения даты фактического получения дохода установлен нормами ст. 223 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Так, не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). При этом в силу п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ положения данной нормы применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011. Таким образом, положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ фактически начнут применяться при реализации долей в уставных капиталах организаций с 2016 года и только в отношении долей в уставном капитале, приобретенных начиная с 2011 года (дополнительно смотрите письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/3-224, от 27.10.2011 N 03-04-06/4-291, от 16.02.2011 N 03-04-05/4-93, а также апелляционное определение Пермского краевого суда от 12.09.2012 по делу N 33-8056). Следовательно, п. 17.2 ст. 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации не применяется. Иных положений, освобождающих доходы от реализации долей в уставном капитале организаций, нормы ст. 217 НК РФ не содержат. С учетом изложенного, доходы, полученные учредителем-продавцом в рассматриваемой ситуации от реализации доли в уставном капитале общества, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в том числе, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. При этом пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предоставляет налогоплательщику право при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (дополнительно смотрите письма Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-05/4-1368, от 18.09.2012 N 03-04-08/3-306, от 26.03.2012 N 03-04-05/3-372, от 08.04.2011 N 03-04-05/3-240). Из абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ следует, что для целей налогообложения применяются цены, указанные сторонами сделки, если лица, участвующие в сделке, не признаются взаимозависимыми. Учитывая, что нормы ст. 105.1 НК РФ прямо не признают учредителей (участников) одной организации взаимозависимыми лицами, полагаем, что доход, полученный продавцом от реализации доли в уставном капитале общества, для целей формирования налоговой базы по НДФЛ будет определяться исходя из фактической цены реализации. НДФЛ у учредителя-покупателя Обязанность по уплате НДФЛ непосредственным образом связана с возникновением у физического лица - налогового резидента РФ дохода (п. 1 ст. 38, ст. 209 НК РФ). Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии, в том числе, с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ). Как уже отмечалось, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). При приобретении доли в уставном капитале организации у учредителя - физического лица не возникает доходов ни в денежной, ни в натуральной форме (ст. 211 НК РФ), ни в виде материальной выгоды (ст. 212 НК РФ). Следовательно, у учредителя-покупателя в рассматриваемой ситуации не возникает объекта обложения НДФЛ и обязанности по его уплате.

Суть проблемы: Целый год вели деятельность на УСН (выставляли счета, оплачивали и т.д) . Подавали декларацию за год, после чего Нам звонят и говорят, что мы не УСН и заявление никто не подавал. Регистрацию фирмы делала Юридическая компания. После звонка туда Нам сказали, что мы якобы отказались от данной услуги. Мы не могли отказаться т.к. пришли туда именно за этим (получение помощи в регистрации ООО). Я точно помню как девушка задавала вопрос про УСН и какую систему применить 6 или 15%. Помогать они отказываются т.к. у них вычеркнута эта услуга из списка. В налоговой тоже внятного ничего сказать не могут. Только не удивляйтесь-как это может быть! У нас все может быть. Я в полном непонимании-что мне теперь делать?
Спасибо!

Добрый день. К сожалению инспекция задним числом Вас не переведет на УСН. Теперь перейти на УСН Вы сможете только с 01.01.2016 г. За прошедший период надо сдать декларации по НДС и налогу на прибыль. Инспекция соответственно начислит пени и штрафы по ст. 119 НК РФ.

Видимо заявление на УСН не подавалось при регистрации. Теперь перейдете на УСН только в 2016 если в конце 2015г. подадите заявление в ИФНС.

Является ли взаимозависимыми лицами в целях налогообложения отец сына и жена сына в случае оформления сделкт купли продажи квартиру между ними.

Добрый день! да, являются таковыми.

Пожалуйста вариант структуры сделки в целях минимизации налогообложения: Покупатель – ООО 1
Продавец ООО 2 (мы владельцы долей в ООО 2).
Объект сделки - 2-х этажное нежилое здание, принадлежащее на праве собственности ООО 2.
При этом ООО 2 принадлежит только указанное здание, иных активов нет.

самое простое - продать доли участия в ООО2. Цена сделки, (а, соответственно и налогообложение) устанавливается сторонами.

ООО (15% УСН) является исполнителем по договору подряда. В целях налоговой оптимизации предполагается зарегистрировать ИП на тещи учредителя ОООи заключить между ООО и ИП договор на выполнения некоторой части работ. Опрос, не возникнут ли налоговые претензии ввиду связи ООО и ИП.

Возникнут вопросы, они взаимозависимые (ст.20 НК РФ)

Как подтвердить командировочные расходы на покупку электронного ж/д билета в целях налогообложения?

Выпиской движения денег по счету

К командировочным расходам предъявляются общие для всех расходов требования об их экономической обоснованности и документальном подтверждении, предусмотренные пунктом 1 статьи 252 Налогового Кодекса.

Можно ли узнать рыночную стоимость квартиры в 2003 году? Для целей уменьшения налогообложения (в другой стране) необходимы документы, указывающую на рыночную стоимость квартиры при ее приватизации. Кадастровая стоимость имеется в приватизационных документах, но она крайне далека от рыночной на тот момент времени.

Это Вам оценщики могут сказать, обратитесь к ним. Делают такие отчеты (ст 1 ГК РФ). Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"

ст.11 ФЗ от 29.07.1998 №135-ФЗ (ред.от 22.08.2004) "Об оценочной деятельности в РФ" обратитесь в БТИ, они выдадут вам справку о стоимости квартиры, либо к оценщику ст 333,25 НК РФ п. 8 Стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться как организациями, получившими в установленном порядке лицензию на оценку недвижимости, так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Здравствуйте! Стоимость объекта оценки, определенная оценщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности, является основанием для определения рыночной цены для целей налогообложения. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 12.03.2014) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"

Марина Юрьевна, добрый день! В соответствии с законом "Об оценочной деятельности" рыночная стоимость квартиры может быть рассчитана на любою дату, для этого оценщик берет рыночную стоимость аналогичного имущества на тот период. Оценка должна пройти независимую экспертизу, после которой приобретает статус официального документа.

Являются ли племянник и тетя (жена родного дяди) взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (покупка жилья)

По семейному и гражданскому кодексу являются.

Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на консультационные услуги по разработке проекта изменений в Устав Общества, подготовке к представлению пакета документов Общества, связанных с внесением изменений в Уставе, в государственные регистрирующие органы, сопровождение и получение свидетельства о государственной регистрации изменений и т.д.

Признается ли для целей налогообложению прибыли стоимость консультационных услуг и организационных работ по разработке и сопровождению пакета документов и регистрации Решения и отчета о выпуске ценных бумаг Общества в РО ФКЦБ в процессе дополнительного выпуска акций по закрытой подписке среди акционеров?

Можно учесть в разумных пределах.

Да, признается! ст. 252 в целях налогообложения по налогу на прибыль принимаются только обоснованные и документально подверженные затраты организации. В случаях, установленных ст. 265 НК РФ, в уменьшение налоговой базы могут быть приняты и убытки. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а под документально подверженными расходами - затраты, подверженные документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота и иными предусмотренными законом. Кроме того, законодательно установлено еще одно условие для признания расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль, - расходы должны быть произведены в рамках осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом как отмечено в письме МНС России от 27.09.2004 №02-5-11/162 "По применению законодательства РФ" все расходы должны быть экономически оправданными. В вашем случае вопрос в том, есть ли в вашем штате юрист. Если да, то необходимо сравнить должностные обязанности, квалификации, специальности штатного юриста и возможностей привлеченных лиц. Ваш расход будт называться "Расходы по оплате юридических услуг"

Добрый день, Татьяна. Да вы можете учесть данные расходы. В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Подпунктом 14 п. 1 ст. 264 НК РФ определено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на юридические и информационные услуги. Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Подпунктом 3 п. 7 ст. 272 НК РФ установлено, что для расходов в виде платы сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено ст. ст. 261, 262, 266 и 267 НК РФ, дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода. При этом расходы на юридические услуги учитываются для целей налогообложения при условии их обоснованности и наличия подтверждающих документов (договора с юридической фирмой, отчетов об оказанных услугах). Удачи Вам.

да- это расходы, которые подлежат учету в связи с налогообложением прибыли.

готовьте тщательный подробный письменный отчет со всеми приложениями об оказании таких услуг и тогда проблем не будет.

ООО на УСН приобретает жилой дом с земельным участком у физического лица с целью дальнейшего использования в своей коммерческой деятельности. Однако, сам дом находится в плачевном состоянии, поэтому в планах его снести и построить новый.
Необходимо ли переводить старый дом в нежилой фонд до момента сноса? В какой момент производится перевод участка земли в нежилой фонд?

Зачем, если все равно дом будет снесен? Снесете дом, обратитесь за изменением разрешенного использования земельного участка, а потом уже получите разрешение на строительство нежилого и спокойно построите то, что нужно.

Половина квартиры досталась по наследству. Собираюсь продать. С какого времени в целях налогообложения будет считаться владение собственностью (доставшейся половиной квартиры) – с даты вступления в права наследства или с даты оформления документов на эту половину (государственной регистрации)?

Согласно п. 4 ст.1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Поэтому сроком владения будет считаться со дня смерти наследодателя. Аналогичные разъяснения есть и у финансовых органов.

Как выгоднее в целях налогообложения перевести имущество россиянина, находящееся в Украине на племянника тоже россиянина?

Налог на доход от продажи такого имущества за пределами РФ может быть уплачен только налоговым резидентом. Налоговыми резидентами для уплаты НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. Если собственник не подпадает под эти условия, то он не будет платить налог, хотя и является гражданином РФ.

В каком нормативном документе есть информация о том, что для целей налогообложения имущества физических лиц принимаются данные последней инвентаризации?
Если инвентаризация (последняя) проведена в 2004 г., может ли она быть использована для целей налогообложения в 2010 г.? Если оспаривать проведенный в 2004 г. расчет инвентаризационной стоимости, существуют ли ограничения по срокам давности?

Ни в каком - противоречит норме закона. Должно рассчитываться каждый год. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" "Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. 2. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности".

Налоговые ставки, действующие в настоящее время в России, исчисляются с оценочной стоимости квартиры, определяемой органами технической инвентаризации.га каждый новый год. Реальная, то есть рыночная, стоимость жилья пока что не принимается в качестве базы для исчисления налога на квартиру. Сама шкала ставок носит дифференцированный принцип построения, и возрастает пропорционально оценочной стоимости. Так, с жилья, стоимость которого составляет до 300 000 рублей, налог на квартиру взимается в размере до 0,1% в год. В диапазоне от 300 000 до 600 000 рублей ставка составляет 0,1...0,3%, а при превышении порога в 600 000 рублей платить приходится по ставке от 0,3 до 2,0%. Некоторые граждане России освобождены частично или полностью от уплаты налога на квартиру. Перечень такого льготного контингента и льготы, предоставляемые конкретным категориям налогоплательщиков, определены действующим законодательством РФ. Кроме того, некоторые дополнительные льготы, помимо официально существующих, могут предоставляться и местными органами самоуправления. Уточнить все подробности предоставления таких льгот можно, обратившись в органы социального обеспечения по месту жительства.

Для целей налогообложения хотел бы выяснить: собственность на купленную новую квартиру исчисляется с даты подписания акта приема-передачи или с даты регистрации в ГБР?
С уважением, Виктор Николаевич. 8-921-945-75-18.

Виктор Николаевич,добрый день! Право собственности возникает с даты регистрации в Управлении Росреестра. Согласно ч 2 ст.558 Гражданского кодекса РФ договор продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Желаю удачи

Здравствуйте, если квартира в ЖСК - с даты подписания акта приема-передачи . В остальных случаях - с момента регистрации права.

Право собственности возникает с момента государственной регистрации. Нормы права. 2. Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. (ст. 8, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011)) 1. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами. (ст. 131, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011)) 2. Исполнение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами. (ст. 551, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011))

ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 10 ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 22 ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 апреля 2010 года О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ, ВОЗНИКАЮЩИХ В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПРИ РАЗРЕШЕНИИ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ЗАЩИТОЙ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ И ДРУГИХ ВЕЩНЫХ ПРАВ Споры, связанные с приобретением права собственности 11. Граждане, юридические лица являются собственниками имущества, созданного ими для себя или приобретенного от других лиц на основании сделок об отчуждении этого имущества, а также перешедшего по наследству или в порядке реорганизации (статья 218 ГК РФ). В силу пункта 2 статьи 8 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. Иной момент возникновения права установлен, в частности, для приобретения права собственности на недвижимое имущество в случае полной выплаты пая членом потребительского кооператива, в порядке наследования и реорганизации юридического лица (абзацы второй, третий пункта 2, пункт 4 статьи 218 ГК РФ, пункт 4 статьи 1152 ГК РФ). Так, если наследодателю или реорганизованному юридическому лицу (правопредшественнику) принадлежало недвижимое имущество на праве собственности, это право переходит к наследнику или вновь возникшему юридическому лицу независимо от государственной регистрации права на недвижимость. Право собственности на недвижимое имущество в случае принятия наследства возникает со дня открытия наследства (пункт 4 статьи 1152 ГК РФ), а в случае реорганизации - с момента завершения реорганизации юридического лица (статья 16 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

В целях налогообложения - 13% (НДФЛ).
На форуме прозвучало мнение, что да будет! Но господа, как же. Данные виды дохода не поименованы в НК РФ. Да и потом это будет являться скорее моими расходами. Совсем в итоге запутался?!

Как Вам такая формулировка? ГК РФ. "Статья 572. Договор дарения 1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса".

1 2
Консультация юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Администратор печатает сообщение