Налогооблагаемая база налога на имущество - вопросы и ответы

Налогооблагаемая база налога на имущество

Краткое содержание

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Вопросы

1. Налогооблагаемая база налога на имущество по новому налоговому кодексу.

1.1. В НК РФ еще не внесено, действует старый закон, и, соответственно, налоговая база та же.

2. День добрый, на земельном участке при частном доме находятся баня и сарай для дров. На каждый из этих объектов выдан кадастровый паспорт. Получил налог на имущество с налогооблагаемой базой в 132 тыс. рублей на каждый объект. Как поступить?

2.1. Добрый день! Обжалуйте кадастровую стоимость. Для этого вам необходимо экспертное заключение о завышенной кадастровой стоимости на объекты и подача заявления на комиссию при росреестре об уменьшении кадастровой стоимости.

3. Я пенсионер. Владею квартирой, 1/2 дома и еще 1/2 дома. Мне пришло налоговое уведомление о налоге на имущество на 1/2 одного из домов. Должна ли уменьшаться моя налогооблагаемая база (1/2 дома) на 50 кв. метров? Если да, то на основании чего.

3.1. Доброго времени суток! Согласно статьи 407 Налогового кодекса освобождение по налогу предоставляется по одному объекту одного вида.

3.2. Должна уменьшаться площадь дома на 25 кв.м. , т.к. вычет 50 кв.м. на дом в целом. По одному из домов есть льгота по ст. 407 нк рф, о чем подается заявление в налоговый орган, что отражено в уведомлении.
.
ФНС России от 03.10.2016

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ
от 3 октября 2016 года

При определении налоговой базы по жилым домам, квартирам и комнатам, а также жилым строениям на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, применяются вычеты. Причем вычеты применяются ко всем жилым объектам, которые есть у налогоплательщика в собственности.
Так, для жилых домов и жилых строений на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, применяется вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м.
Для квартир вычет составляет кадастровую стоимость 20 кв. м, для комнат - кадастровую стоимость 10 кв. м.
Решениями органов местного самоуправления указанные размеры вычетов могут быть увеличены.
Например, если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов.
Вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников.
Например, если на квартиру площадью 60 кв. м зарегистрировано два права собственности по 1/2 доли, то вычет будет предоставлен в размере кадастровой стоимости 20 кв. м данной квартиры. То есть в данном случае фактически каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 кв. м квартиры.
Налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется.

4. В ЛК налогоплательщика нет начислений налога на имущество и не отображается налогооблагаемая база по данноЙ кв-ре. Бумажного уведомления не получали. Что делать?

4.1. Здравствуйте!
Лучше уведомите налоговую с предоставлением документов о праве собственности о наличии квартиры, у них может быть сбой в базе.

5. Мне 60 лет. Я имею недвижимость, которая находится в Тюменской области и сдается в аренду. Договор заключен от ИП и налогооблагаемая база рассчитывается с УСН, кроме этого объекта я имею квартиру в СПБ. Нужно ли мне платить налог на имущество?

5.1. Получив право работать по УСН, ИП получают право претендовать на льготы по налогу на имущество. За квартиру платите налог как физ. лицо на общих основаниях.


"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

5.2. Здравствуйте.
Индивидуальные предприниматели при УСН имеют определенные льготы при уплате налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов. При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса.
http://ppt.ru/question/?id=77630

5.3. Добрый вечер. Да, Вам подлежит оплачивать налог на имущество (объект налогообложения - квартира в СПб), если квартира используется Вами для личного проживания. Является ли объектом налогообложения недвижимость в Тюменской области, сдаваемая в аренду от лица ИП, большой вопрос. А регулирование следующее.
В соответствии с пунктом 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). В свою очередь, пунктом 7 ст. 378.2 НК установлены изъятия из данного правила:
"Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:
1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье - перечень);
2) направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации;
3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"

В указанный перечень, в соответствии с подп. 1, 2 пункта 1 ст. 378.2 НК входят административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Таким образом, недвижимое имущество в Тюменской области будет являться объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц (несмотря на то, что используется оно в предпринимательской деятельности ИП), если оно соответствует признакам имущества по подп. 1, 2 пункта 1 ст. 378.2 и включено уполномоченным органом власти субъекта (Тюменской области) в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункты 1, 2 ст. 409 НК РФ). Если уведомление пришло, значит налог начислен и подлежит оплате.

5.4. Здравствуйте. У вас есть льготы в отношении обоих объектов недвижимости. Что касается недвижимости, которая находится в Тюменской области, то соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов. При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса.
Что касается вашей квартиры в СПБ, то в соответствии со ст. 407 НК РФ
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

6. При освобождении от уплаты налога на имущество в соответствии со ст.346.11 нк рф выводится ли стоимость объекта из общей налогооблагаемой базы при расчете ставки налога.

6.1. Вопрос странный - НК при определении ставок налога вообще-то стоимость имущества не учитывает в таком случае (доходы - это не имущество).

7. Покупаю недвижимость (ДДУ), оформляю на одного из своих родителей, с тем, чтобы через год они передали мне ее в дар. Вопрос: правильно ли я понимаю, что при такой схеме, подаренная мне одним из родителей недвижимость будет считаться моим личным имуществом, и не подлежать разделу как совместно нажитое имущество, в случае моего развода с супругой?
И второй вопрос: при такой схеме возникнет ли налогооблагаемая база, иными словами, будет ли налог на дарение?
Спасибо.

7.1. 1. Все что получено по безвозмездной сделке не является совместно нажитым имуществом. Это будет только ваша собственность.
2. С дарения между близкими родственниками налогообложения не будет

8. БТИ завышала интервизационную стоймость недвижимости, т.е налогооблагаемую базу. В течении 5 лет. За какой период налоговая обязана пересчитать налог на имущество с ф.л.

8.1. За три года пересчитают.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Помощь юристов и адвокатов
Задайте бесплатный
вопрос юристам
Администратор печатает сообщение