Спросить бесплатно

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры - вопросы и ответы

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Краткое содержание

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Вопросы

1. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Адвокат Шук П.С., 124514 ответов, 52670 отзывов, на сайте с 07.05.2012
1.1. Подавайте декларацию и заявление на вычет в ФНС.

УДАЧИ ВАМ

2. Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю: мама-пенсионер покупает квартиру за 1.7 млн. руб. В последующем продает мне квартиру за 1.7 млн. руб.
1. Она должна будет подать 3 НДФЛ-нулевую. А я смогу подать на имущественный вычет 13%?
2. Есть ли срок давности между ее покупкой и продажей Мне?
3. Должна ли я при подаче в налоговой подтвердить факт передачи денег? Расписка подойдет?

Юридическая фирма Центр содействия бизнесу "СТЭНЛИ", 11990 ответов, 5057 отзывов, на сайте с 01.08.2013
2.1. При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 5 лет, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
1. При продаже квартиры, купленной после 2016 г. цена продажи сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на 0,7.
При продаже можно заявить вычет в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов на её покупку (ст.220 Нк Рф)
Если кадастровая стоимость завышена, а такое бывает, то декларация может и не быть "нулевой"
Кроме того, при покупке квартиры у близких родственников имущественный вычет не предоставляет ся. (ст.220 НК РФ)
2. Если между покупкой мамой и продажей Вам пройдет 5 лет, то подавать декларацию маме не надо.
3. Расписка подойдет, только вычет на покупку Вы не получите ввиду прямого запрета (ст.220 НК РФ)

3. Ситуация такая: в ноябре 2000 года я приобрела квартиру за счет собственных средств и частично получила имущественный вычет (за 2000 г у работодателя, 2001 и 2002 гг-через ИФНС) , в апреле 2002 я ушла в декретный отпуск и далее не декларировалась.. остаток неиспользованного вычета по отметке ИФНС где 74 тыс, но я больше не обращалась т.к до 2005 г. я находилась в декретном отпуске.. В 2013 году я приобрела вторую квартиру с использованием ипотечного кредита.
Правильно ли я понимаю: если сделка совершена до 1 января 2001 г (в моем случае ноябрь 2000 г) , то имущественный вычет производился на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1. ?

В соответствии с разъяснениями Минфина (от 13.02.2014 № 03-04-05/5889), предоставление вычета по подоходному налогу с физлиц при покупке квартиры в соответствии с Законом №1998-1 не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного пп.3 п.1 ст. 220 Кодекса, при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры).

Соответственно я могу претендовать?

1) на предоставление вычета по НДФЛ на вторую квартиры приобретенную в 2013 г.
(пп.2 п. 1 ст 220 НК)

2) на предоставление вычета по НДФЛ в сумме расходов произведенных на погашение процентов по ипотеке
(пп 4 п 1 ст. 220 НК)

Юрист Буйлова А. Ю., 7 ответов, 4 отзывa, на сайте с 02.07.2018
3.1. Добрый день! Вы все правильно понимаете. Вы можете реализовать свое право повторно.

4. При обращении в налоговую за имущественным вычетом в порядке пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, представила документы на покупку квартиры в новом доме, в частности, договор уступки права требования по договору участия в долевом, акт приема передачи, свидетельство о праве собственности на квартиру, справки 2 НДФЛ, платежные документы. Не гласно, инспектор пояснила что вычет полагается исключительно с суммы, указанной в договоре о долевом участии в строительстве дома, заключенном между Застройщиком и Участником долевого строительства (Общество), цена квартиры по ДДУ составляет 500 т. р., по договору Уступки права требования, я в лице покупателя оплатила 1 млн. руб.Участнику долевого строительства (Обществу), расходы на сумму 1 млн. документально подтвердила. При этом в Договоре уступки права требования внесен пункт в предмет договора, о том, что "Наряду с уступкой права требования Квартиры, указанной в п.1.1 Договора, Общество передает, а Гражданин принимает на себя в полном объеме все обязанности Общества перед Застройщиком по ДДУ, за исключением обязанности по оплате Квартиры. Инспектор сослался на ст.384 ГК РФ. При этом расходы я понесла в размере 1 млн. руб., данный факт инспектор не планирует учитывать, и считает, что возврат в мой адрес имущест. Вычета по НДФЛ в размере 13% полагается с суммы 500 т.р. уплаченой Обществом Застройщику по ДДУ, а, не с 1 млн. руб. как указано в Договоре уступки. Подскажите пожалуйста, с какой суммы мне полагается имуществ. Вычет?

Юрист Капустин А.В., 154 ответa, 118 отзывов, на сайте с 08.04.2013
4.1. Я думаю, что инспектор вводит Вас в заблуждение. Имеется Письмо ФНС от 05.09.2014 г., где указано, что под фактическими расходами
понимаются "расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве." Текст письма приведен ниже. Но и по смыслу Налогового Кодекса в состав вычета входят фактические расходы на приобретение квартиры (Вы ведь если бы приобретали квартиру по цене ниже договора долевого строительства, не получили бы вычет в размере, указанном в договоре долевого строительства). Так что, я думаю, надо настаивать на вычете в размере 1 млн. руб. - даже если инспекция откажет, вышестоящая инспекция и суд должны будут с высокой степенью вероятности встать на Вашу сторону.

Письмо Федеральной налоговой службы от 5 сентября 2014 г. N БС-3-11/2994@
"О налоге на доходы физических лиц"

Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее из Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России письмом от 10.07.2014 N 03-04-07/33504 обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, построенной в порядке участия в долевом строительстве, и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее по тексту в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 руб. на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

Согласно данному подпункту расходы на приобретение прав на квартиру, комнату в строящемся доме включаются в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты. Такие расходы могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов в полном объеме в сумме, указанной в договоре уступки прав требования.

При приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику.

При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук.

Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю: мама-пенсионер покупает квартиру за 1.7 млн. руб. В последующем продает мне квартиру за 1.7 млн. руб.
1. Она должна будет подать 3 НДФЛ-нулевую. А я смогу подать на имущественный вычет 13%?
2. Есть ли срок давности между ее покупкой и продажей Мне?
3. Должна ли я при подаче в налоговой подтвердить факт передачи денег? Расписка подойдет?
Читать ответы (1)

5. Тёща хочет написать дарственную на квартиру в новостройке на мою жену. Плательщиком являлась при покупке данной квартиры тёща. Сможет ли супруга в дальнейшем воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке другой квартиры? В законе ведь не указанно что имущественный налоговый вычет обязательно нужно оформлять на первую квартиру в собственности? И затем жена сможет им воспользоваться при покупке любой квартиры, независимо от того какая она по счёту в собственности, я ведь правильно понимаю? Заранее спасибо!

Юрист Штронда А. А., 4709 ответов, 3037 отзывов, на сайте с 04.06.2018
5.1. Всё вы верно понимаете. Налоговый вычет может быть получен на любую из квартир, которые будут в вашей собственности, но лишь на одну.

Адвокат Биржевая М. С., 4217 ответов, 2289 отзывов, на сайте с 14.08.2017
5.2. Здравствуйте! Да, все правильно, понимаете. Кроме того, имущественный вычет предоставляется при ПОКУПКЕ квартиры, при дарении право на получение имущественного налогового вычета не возникает. Налоговый вычет можно получить независимо от того какая по счёту у собственника квартира, а с 2014 года, налоговый вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости, но с суммы расходов на приобретение имущества не более 2 000 000 рублей.
Подробнее о вычете можно почитать на сайте налоговой службы по ссылке: Подробнее >>>

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

6. В 2015 г. нами в зарегистрированном браке была приобретена квартира в ипотеку за 1450000 руб. Свидетельство о госуд. Регистации получено 14.01.2015 г., оформлена собственность на мужа. Муж получил полагающийся налоговый вычет в размере (13%) 188500 руб. за 2016÷2018 года. И вычет по процентам (252238.74) в размере 32791.04 руб. За ипотеку расплатились в 2016 г. путем привлечения потребительского кредита.
В 2018 г. была взята на мужа в ипотеку вторая квартира за 2250000 руб., государственная регистрация от 14.03.2018 г. Так как муж ранее заявлялся на получение вычета и будет заявляться повторно, то доля вычета не должна превысить неиспользованного остатка (550000) в сумме 71500 руб. Соответственно нами принято решение распределить сумму вычета между супругами по заявлению о распределении вычета, что возможно даже в том случае, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (на основании письма Минфина России от 20.04.2015 №03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 №03-04-05/132204), так как жилье купленное в браке считается общей совместной собственностью супругов (п.1 ст.256 НК РФ, ст.ст. 33, 34, 35 СК РФ).
Распределяем налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в следующих пропорциях: 24% - мужу 540000 руб. – это 70200 руб вычета и 76% - жене 1710000 руб. – это 222300 руб. вычета.
Жена ранее не пользовалась правом на получение вычета и процентов, муж же своим правом воспользовался при покупке первой квартиры в 2015 г. Согласно изменений с 2014 г. каждый из супругов может заявить максимальный лимит – по 2 млн. рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн. руб. и более. Если стоимость жилья менее 4 млн. рублей, то сумму вычета можно перераспределить между супругами в любых пропорциях, например 70% и 30%, даже 100% и 0%.
С 2014 г. нет привязки по объектам собственности, теперь привязка идет к физическому лицу, который вправе добирать свой процент вычета до максимального лимита покупая несколько объектов недвижимости. Однако правом получения процентов можно воспользоваться только на одном объекте недвижимости с ограничением лимита в 3 млн. руб.
Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина России от 01.10.2014 №03-04-05/49106).
Правило перераспределения по заявлению и ежегодное перераспределение вычета касается и вычета по процентам.
В связи с вышеизложенным возникают следующие вопросы:
1. Заработок жены существенно ниже заработка мужа, соответственно для получения своей доли налогового вычета и процентов за ипотеку ей потребуется порядка 17 лет. Возможно, ли по заявлению жены оформить налоговый вычет на мужа, который ранее уже воспользовался и вычетом и процентами? Или может распределить доли по второй квартире между несовершеннолетней дочерью (5 лет) и мужем, а в последствии получить вычет мужу за дочь? (При распределении имущественного вычета между членами семьи нет сдерживающих факторов: супруги могут передавать друг другу право на возврат налога, менять пропорции вычета неограниченное количество раз, получать его за несовершеннолетних детей). С января 2014 года действует правило, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб. Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.
2. Сколько все-таки раз можно подавать заявление о распределении вычета и отказаться от своей части в пользу другого супруга один раз или более? Информация разниться? По второй квартире подаем впервые, поэтому боимся ошибиться.

Из сказанного склоняемся к распределению долей между мужем 24% и дочкой 76%.

Юрист Белоусов С.Н., 91442 ответa, 34159 отзывов, на сайте с 05.04.2009
6.1. Здравствуйте.

Все верно Вы понимаете.

7. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет за супругу и по процентам за ипотеку за обоих нас, если я реализовал свое право на вычет при покупке другой квартиры в 2012 году но без вычета по процентам за кредит? В данный момент квартира оформляется в общую долевую собственность по 1/2 на каждого.

Юрист Малых А.А., 138967 ответов, 49712 отзывов, на сайте с 29.12.2001
7.1. Нет, действующее законодательство не предусматривает повторности использованного вычета, даже если часть, по тогдашним условиям, не смогла быть использована налогоплательщиком.
Ни получения вычета за кого-либо.

8. В 2012 мы с женой купили квартиру по ипотеке сбербанка. Возврат НДФЛ оформили на супругу оформив Заявление супругов о распределении долей владения долей владения объектом собственности при имущественном вычете. Она получила полностью возврат НДФЛ от покупки квартиры выбрав 260 т.р. Проценты по ипотеке она получила около 20 т.р. В этом году мы развелись, я хочу получить вычет от процентов по ипотеке. Но как я понял ст. 220 НК РФ мне не получится это сделать. Если квартира будет переоформлена только на меня. Я буду единственный владелец. Можно будет получить вычет по процентам и по покупке?

Юрист Калашников В.В., 189154 ответa, 61895 отзывов, на сайте с 20.09.2013
8.1. Нет. получить вычет не сможете. Т.к у Вас уже была распределена сумма вычета и право на его получение было уже реализовано (ст. 220 НК РФ) , Переоформление квартиры в данном случае не имеет никакого значения и не решит Вашу проблему.

Юрист Калмантаева А. Н., 2540 ответов, 1466 отзывов, на сайте с 26.04.2018
8.2. Здравствуйте.

При долевой собственности вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/025803).

При получение вычета от совместной собственности заявление на распределение подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647)

Юрист Титова Т.А., 113293 ответa, 49848 отзывов, на сайте с 17.02.2012
8.3. Здравствуйте, по покупке - не получить, ваша супруга в период брака уже воспользовалась правом на вычет.
Если по кредиту имеется непогашенная задолженность, то она также будет подлежать разделу как имущество, при разводе. Согласно ст. 38 СК РФ.

Следовательно, делите квартиру, остаток долга и при погашении кредита на выплачиваемые (уже после развода) проценты получите налоговый вычет.

Согласно ст. 220 НК РФ.

Продаю квартиру за 7,5 млн. Куплена год назад (в собств менее 5 лет) за 6,5 млн. Налоговым имущественным вычетом при покупке квартиры ни разу не пользовался. Нужно ли мне будет платить налог с дохода в 1 млн (7.5 млн-6.5 млн=1 млн*0.13%=130 тр) или я могу уменьшить полагающийся мне налоговый вычет в 260 тр (2 млн*0.13=260 тр) и покрыть за счет этого налог с дохода в 1 млн.
Читать ответы (1)

9. Мы с мужем подаем документы на имущественный налоговый вычет от покупки квартиры (стоимость жилья до 2 миллионов) за 2017 год и планируем распределить вычет между супругами по 50%. В мае 2018 года я ушла в декретный отпуск. Можем ли мы при подаче документов на имущественный налоговый вычет за 2018 год перераспределить процент в пользу мужа (100% и 0%) ?

Адвокат Гобанов С. Л., 447 ответов, 262 отзывa, на сайте с 18.11.2016
9.1. В мае 2018 года я ушла в декретный отпуск. Можем ли мы при подаче документов на имущественный налоговый вычет за 2018 год перераспределить процент в пользу мужа (100% и 0%) ?

Ответ: Конечно можете. Подайте заявление о полном возврате ЕНФЛ в размере 13 № на мужа. Вернут.


10. Можно ли не работающему, не подавать на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, но получить вычет по ипотечным процентам. Спасибо.

Юрист Охорзина Е. Г., 275 ответов, 170 отзывов, на сайте с 21.12.2016
10.1. Добрый день!
Вычет вы сможете получить только в том случае, если являлись плательщиком налога на доходы физического лица, либо за вас платил налоговый агент-работодатель. Из вашего обращения видно, что вы не работаете, значит указанный налог налоговый орган не получал, следовательно возмещения в ваш адрес не усматривается.

Адвокат Чередниченко В.А., 193757 ответов, 74074 отзывa, на сайте с 12.05.2015
10.2. Если человек не работает, то он не может получить имущественный вычет ни при покупке квартиры в ипотеку, не получить вычет по ипотечным процентам, по сколько у него Нет официального дохода.

11. Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, если стоимость квартиры 2600000, в которых участвует субсидия гос. программы на жилье в размере 1000000 и 1600000 ипотечных средств, а также 3 собственника (условия программы для семьи с несовершеннолетним ребенком)?

Юрист Стогова Н. С., 191 ответ, 163 отзывa, на сайте с 11.04.2018
11.1. Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:
• Стоимость жилищного объекта.
• Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
• Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.•13%). При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

12. В 2015 году была приобретена квартира в строящемся доме по ДДУ. В собственность оформлена в 2016 году. Собственник 1 человек. Допустим, что квартира была куплена за 5200 т.р. Налоговый вычет при покупке квартиры не применялся. В 2018 году квартира продается за 5900 т. р. Как наиболее выгодней и правильнее воспользоваться имущественным налоговым вычетом, чтобы минимально сократить уплату НДФЛ при продаже квартиры? Не совсем понятно, я могу воспользоваться только либо вычетом в 1 млн. руб., либо вычетом в размере понесенных расходов или как-то по-другому...

Адвокат Панфилов А.Ф., 50558 ответов, 24901 отзыв, на сайте с 20.09.2013
12.1. Отнимаете свои затраты на приобретение жилого помещения, на ремонт. С разницы платите 13 процентов. Можно сделать зачёт вычетов с НДФЛ, затем получать-возвращать НДФЛ до достижения 2 млн рублец.

Можно ли одновременно использовать вычет по расходам на приобретение квартиры плюс расходы на ремонт и имущественный вычет при покупке квартиры (2 000 000) при продаже этой квартиры в одном налоговом периоде?
Читать ответы (1)

13. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет (покупка квартиры) при уплате налогов от сдачи этой квартиры в наем? Спасибо.

Юрист Дорофеенков С.Е., 61 ответ, 30 отзывов, на сайте с 23.02.2001
13.1. Да, можете. Основания:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Юридическая фирма Ассоциация адвокатских кабинетов СКО, 2971 ответ, 1023 отзывa, на сайте с 12.01.2013
13.2. Светлана, Вы можете получить социальный налоговый вычет. Статья 219. НК РФ Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
(абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 120-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)

14. Подскажите пожалуйста...
Мы бы хотели подать на имущественный вычет..
Но дело в том, что при покупке, сумма стоимости квартиры была разбита на две части: Основной договор купли-продажи и договор неотделимых улучшений.
Вопрос вот в чем: можно ли с договора купли продажи получить вычет, или лучше не обращаться в налоговую?

Юрист Иващенко А. В., 2993 ответa, 1526 отзывов, на сайте с 07.05.2016
14.1. Здравствуйте.
У Вас договоры или расписки?
Всем же понятно, что продавец уходит от уплаты налогов.

Ст. 220 НК РФ.
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем.
Так что в зачет идет только основной договор купли продажи.

15. Ранее в 2015 году супруги купили квартиру с использованием ипотечного жилищного кредитования. Оба супруга воспользовались правом получения налогового вычета каждый в размере по 2 млн. руб. от стоимости приобретаемой недвижимости.

У одного из супругов имущественный вычет по настоящий момент (2017 налоговый период) ещё не исчерпан, однако в данный момент супруга находится в отпуске по уходу за ребёнком, в связи с чем не имеет налогооблагаемого дохода.

У другого супруга имущественный налоговый вычет исчерпан, однако он пользуется правом на получение вычета с уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Кроме того, ранее супруги написали заявление о разделе 50 на 50 вычета по процентам.

Прошу пояснить следующее:
1) имеет ли право супруга воспользоваться для вычета исчисленным НДФЛ с заработной платы мужа, в том числе для получения имущественного налогового вычета, а также вычета по процентам?
2) если 1 - да, как это можно учесть при подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию?
3) если 1 - нет, имеет ли моя жена право воспользоваться имущественным вычетом и вычетом с уплаченных процентов по прошествии трёх лет с момента покупки недвижимости?

Юрист Садыков И. Ф., 50079 ответов, 26892 отзывa, на сайте с 11.10.2017
15.1. 1) Нет, только со своих доходов. По процентам также ей будет отказано, т.к. налоговая считает, что согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ есть привязка к вычету на сам объъект (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
2) Нет.
3) Может. Если была ипотека, то вправе им воспользоваться вычетом на основании п.4 ст.220 НК РФ. Для этого нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС по месту жительства с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, приложив справку по форме 2-НДФЛ за отчетный год, копии документов на приобретение жилья и подтверждающих оплату за счет собственных средств. Вычет можно получить с доходов с года приобретения права собственности, но не более стоимости потраченных средств, а для пенсионеров есть исключение: можно получить за 3 года, предшествующих году переноса остатка налогового вычета.

Юрист Искендеров Э.Э., 143123 ответa, 44030 отзывов, на сайте с 30.06.2013
15.2. Добрый день. Нет, положения ст. 220 НК РФ не позволяют супруге пользоваться правом на получение вычета при покупке недвижимого имущества за счет налога, который перечислен с дохода супруга. Вычет в данном случае - это возврат налога на доходы физического лица по ставке 13% (ст. 220 НК РФ), который был уплачен за налоговый период. Поэтому если в прошедший календарный период данный налог не уплачивался, то право есть, но возвращать просто нечего. Сможете вернуть и после 3-х лет.

Юрист Шишкин В.М., 62995 ответов, 25705 отзывов, на сайте с 11.02.2013
15.3. 1.С зарплаты супруга не имеете право, только со своей. Если не использовали. В частности, по ипотечным процентам.
2.Никак, так как ответ по вопросу 1 отрицательный
3.По процентам имеет право получить вычет, с.т 78,220 НК РФ. Данное право можно использовать по прошествии трех лет после покупки.
Для возврата налога по процентам по ипотеке нужно предоставить в налоговый орган декларацию 3 НДФЛ, справку 2 НДФЛ, копию кредитного договора, документы, подтверждающие платежи по ипотеке.
Таким правом супруга может вопсользоваться и после выхода из отпуска по уходу за ребенком.
Ст.78 НК РФ
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Юрист Мингазов Ю.С., 47385 ответов, 14182 отзывa, на сайте с 24.12.2009
15.4. Безусловно сможет, даже при покупке следующей жилой недвижимости, если его не использовала до конца в данной покупке.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Юрист Зекрина А.А., 119467 ответов, 42243 отзывa, на сайте с 03.10.2013
15.5. 1. не имеет право.
2.изучите ответ №1.
3.имеет ваша жена право воспользоваться имущественным вычетом и вычетом с уплаченных процентов по прошествии трёх лет с момента покупки недвижимости, так как нет никакого срока давности по вычетам. Как выйдет на работу, может продолжать получить вычет согласно ст.220 нкрф.

Юрист Черепанов А. М., 31136 ответов, 11250 отзывов, на сайте с 28.03.2013
15.6. Здравствуйте. К сожалению нет. Дело в том, что заявление о распределении данного вычета можно подать только один раз. В дальнейшем вы не имеете право поменять соотношение. Один раз подали заявление и все, решение потом изменить нельзя.
НК РФ в ст. 220 не установливает ограничение по срокам для получения имущественного вычета, т.е ваша жена имеет право обратится может хоть через 10 лет, но фактически уплаченные налоги сможет вернуть не далее трех налоговых периодов предшествующих обращению с заявлением на получение вычета и не ранее периода в котором такое право на вычет возникло.

16. Фактически происходит обмен доли земельного участка СНТ (7/12) на долю в квартире (1/3), планируются 2 сделки купли-продажи, оба находятся в собственности менее 3 лет (по наследству). Как правильно оформить декларацию?! Если устанавливать равные цены сделки, то как применяется ст.220 НК РФ, есть ли шанс вернуть 13 % с покупки квартиры, т.е. при цене 300 т.р. - имущественные вычеты составят 600 т.р.?! или в этом случае - налоговые вычеты не применяются, возврат с покупки квартиры невозможен, но и платить НДФЛ с продажи ЗУ не придется?!

Адвокат Панфилов А.Ф., 50558 ответов, 24901 отзыв, на сайте с 20.09.2013
16.1. При продаже зем участка, Вы получаете доход, с которого отнимаете 1 млн - это вычет. С разницы платите 13%.
Потом покупаете долю в квартире. На сумму покупки возвращаете 13% налога на доходы. С 300 тыс - это 39 тыс рублей. (если в 2018 году уже заработали 300 тыс и с них удержан Ваш налог на доходы)

Квартира куплена супругами в долевой собственности по ипотеке. При получении налогового вычета необходимо заполнять НДФЛ-3 один раз и в ней заполнить поле "проценты по уплаченным кредитам"? Или необходимо отдельно подавать НДФЛ-3 на имущественный вычет при покупке квартиры и отдельно вычет на ипотечные проценты?
Читать ответы (1)

17. Доброго дня затокам юридических тонкостей!
Вопрос: должна ли налоговая инспекция учитывать доход, полученных в виде дивидендов (НДФЛ по нему оплачен в полном объеме!), в расчет дохода при подаче документов на предоставление имущественного вычета (покупка квартиры). Если можно, то сноску на нормативный акт.
Огромное спасибо за ответ.

Юрист Горлышева Е.В., 58270 ответов, 28615 отзывов, на сайте с 26.11.2009
17.1. Налогоплательщик должен самостоятельно в налоговой декларации о доходах физ. лица (форма 3-НДФЛ) указать все доходы, облагаемые НДФЛ, в т.ч. и дивиденды, с которых уплачен НДФЛ. Вы указываете доходы - налоговый орган принимает и проверят полностью ли уплачен налог. В этой же декларации указываете имущественный вычет.
Ст.207-210, 220. 229 НК РФ.

18. Буду ли я иметь право на имущественный налоговый вычет при покупки квартиры, если право собственности оформлено на меня, договор-купли продажи тоже на меня, в котором указано что сумма передана продавцу посредством перевода на лицевой счёт, но перевод был осуществлен моим братом по его документам (в платёжном поручении указан плательщик он)?

Юрист Левандовская А. В., 487 ответов, 366 отзывов, на сайте с 05.12.2015
18.1. Добрый день! Право на имущественный вычет на приобретение жилья имеют физические лица-собственники недвижимости, который приобрели жилье за счет собственных средств. Поскольку расходы по оплате понес брат, а не Вы лично, про на вычет не имеете.

19. В 2001 г купил Жилое помещение в коммунальной квартире (гостинку) за 50 т. р. Получил за это имущественный налоговый вычет. Продал гостинку в 2017 г, купил квартиру за 1 млн 130 т. р. Вопрос. Имею ли я возможность претендовать на имущественный вычет при покупке квартиры?

Юрист Лукашина Е.А., 33868 ответов, 18311 отзывов, на сайте с 30.05.2013
19.1. Здравствуйте уже нет потому что налоговым вычетом при приобретении жилья человек может воспользоваться только один раз в жизни в этот шанс уже использовали.

20. Поясните пожалуйста при подаче документов в налоговую для получения имущественного вычета при покупке квартиры без отделки, смета, дефек ведомость, договор на оказание отделочных работ обязательна? Или я могу просто приложить чеки на отделочные материалы? Спасибо.

Юрист Анохина Н. Л., 7610 ответов, 3547 отзывов, на сайте с 19.09.2016
20.1. Доброе утро. Лучше прикладывать все договора заключенные между вами и рабочими, чеки также необходимо приложить к заявлению.

Юрист Побочин В.В., 555 ответов, 338 отзывов, на сайте с 14.03.2017
20.2. Здравствуйте! Разъяснения Минфина России (письмо от 31.10.2011 г. № 03-04-05/9-824). При определении размера налоговой базы гражданин имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщикам расходов, но не более 2 млн руб., при этом, в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться: расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Четкого перечня затрат налоговое законодательство не содержит, ориентироваться нужно на следующие работы: Производство штукатурных работ; Производство столярных и плотничных работ; Устройство покрытий полов и облицовка стен; Производство малярных и стекольных работ; Производство стекольных работ; Производство малярных работ; Производство прочих отделочных и завершающих работ. При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки. Стоит отметить, что налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если мы будем говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом...

При оформлении документов на возврат имущественного налога, при покупке мною и супругой квартиры, в налоговой просят предоставить договор продажи предыдущей квартиры. У нас ребенок тоже является собственником наравне с нами. У меня этого договора нет, его нужно заказывать из архива. Зачем им знать сумму продажи предыдущей квартиры ведь в договоре на новую квартиру прописана и сумма ее покупки и доли собственности по которым мне и супруге делается имущественный вычет?
Читать ответы (1)

21. Подскажите пожалуйста, может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2016 году, если уже получал имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 1997 году.

Юрист Кугейко А.С., 86780 ответов, 38727 отзывов, на сайте с 05.12.2011
21.1. Здравствуйте, Если вы ранее уже использовали право на получение налогового вычета при покупке квартиры, большую у вас такого права нет

Желаю Вам удачи и всех благ!

Юрист Шабанов Н. Ю., 20369 ответов, 9767 отзывов, на сайте с 23.03.2017
21.2. Здравствуйте! К сожалению уже не может, поскольку поправки, позволяющие получить налоговый вычет на несколько объектов недвижимости были приняты в 2014 году и действуют для сделок после их принятия, тогда был другой порядок и право на вычет уже использовано.

22. 1. Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если Свидетельства о собственности ещё нет на руках (дом на стадии строительства)? Или же до получения Свидетельства этого сделать нельзя?
2. Возможно ли получать имущественный налоговый вычет у работодателя без Свидетельства о собственности на руках?

Квартира приобретена в 2017 г., документы на налоговый вычет планируется подать в январе 2018 г.

Юрист Балахтин Ф.В., 25961 ответ, 11672 отзывa, на сайте с 03.07.2011
22.1. До тех пор, пока не получите документы о праве собственности, получить налоговый вычет не сможете. Если вы купили квартиру в еще не получали налоговый вычет, при наличии официального места работы вы можете обратиться в налоговую для возврата суммы с покупки квартиры (не более, чем 2 млн руб, т.е. 260 000 вам вернут). Сколько подоходного налога в год вы заплатили, столько за год и вернут (сумма указана в справке 2 НДФЛ, берете в бухгалтерии).
Будете возвращать столько лет, пока не вернете всю сумму
Работодатель выплатит налоговый вычет за год только после проведения камеральной проверки и одобрения налоговой.

Юрист Еркаев С.С., 106513 ответов, 47955 отзывов, на сайте с 05.08.2014
22.2. Добрый день, уважаемый посетитель!
1) Увы - нет 2) Тем более нет. Не усматривается оснований
Всего доброго, желаю удачи в решении Вашего вопроса!

Адвокат Черепанов К. А., 118 ответов, 84 отзывa, на сайте с 20.11.2017
22.3. Добрый день!
Обязательным условием для получения имущественного вычета по расходам на строительство жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом.
Для подтверждения права на имущественный вычет вам потребуются документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (до 2017 г. - ЕГРП)).

Юрист Сопко В. К., 23170 ответов, 13310 отзывов, на сайте с 16.01.2017
22.4. Добрый день, Елена! Пока вы не зарегистрируете право собственности на объект недвижимости, то налоговая не подтвердит вам налоговый вычет. Налоговый вычет производит не работодатель, а налоговый орган. Работодатель может вам оказать какую-либо материальную помощь, но никак не налоговый вычет. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

23. Уточните пожалуйста, действительно ли существует?! Что гражданин РФ, работающий официально, имеет право один раз в жизни получить от государства 260 000 рублей. Получить эту сумму можно при покупке дома, квартиры или участка земли для себя или своего несовершеннолетнего ребенка. Называется это операция – имущественный налоговый вычет.

Юрист Кугейко А.С., 86780 ответов, 38727 отзывов, на сайте с 05.12.2011
23.1. ☼ Здравствуйте, Конечно это существует, только просто так деньги никто не раздает, получать эту сумму вы будете путём возврата налогов НДФЛ, которые платите со своей заработной платы и чем выше у вас зарплата, тем быстрее вы вернёте эти 260.000 руб.

Желаю Вам удачи и всех благ!

Юрист Плясунов К.А., 145411 ответов, 35858 отзывов, на сайте с 26.02.2013
23.2. Здравствуйте.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220]
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов;

2.1) при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде такого имущества (имущественных прав) освобождались от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества (имущественных прав) на сумму, равную стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанную в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 настоящего Кодекса, но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105.3 настоящего Кодекса;

2.2) при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, в случае, если доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации этих имущественных прав (в том числе долей, паев) и расходы в виде цены их приобретения исключаются из прибыли (убытка) такой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании или являющимся российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, сумма фактически произведенных расходов в виде стоимости имущественных прав (в том числе долей, паев) определяется исходя из меньшей из следующих стоимостей:

документально подтвержденной стоимости по данным учета контролируемой иностранной компании на дату перехода права собственности на указанные имущественные права (в том числе доли, паи) от контролируемой иностранной компании,

рыночной стоимости указанных имущественных прав (в том числе долей, паев) на дату перехода права собственности от контролируемой иностранной компании, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

от реализации ценных бумаг;

5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;

3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-и газоснабжения и канализации;

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;

договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;

договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.

В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.

9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

Юрист Конюченко С. Н., 214 ответов, 138 отзывов, на сайте с 11.10.2017
23.3. Это так и есть, Полная редакция изложена в НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
(см. текст в предыдущей редакции)
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 220 НК РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
[quote][/quote]

Юрист Чернышова Ю. В., 299 ответов, 166 отзывов, на сайте с 05.10.2017
23.4. Здравствуйте. Основания получения имущественного вычета указаны в ст. 220 НК РФ.

Статья 220. НК РФ Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))


1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов;
(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
2.1) при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде такого имущества (имущественных прав) освобождались от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества (имущественных прав) на сумму, равную стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанную в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, представляемому в соответствии с абзацем вторым пункта 60 статьи 217 настоящего Кодекса, но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом статьи 105.3 настоящего Кодекса;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ; в ред. Федерального закона от 15.02.2016 N 32-ФЗ)

2.2) при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, в случае, если доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации этих имущественных прав (в том числе долей, паев) и расходы в виде цены их приобретения исключаются из прибыли (убытка) такой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании или являющимся российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, сумма фактически произведенных расходов в виде стоимости имущественных прав (в том числе долей, паев) определяется исходя из меньшей из следующих стоимостей:
документально подтвержденной стоимости по данным учета контролируемой иностранной компании на дату перехода права собственности на указанные имущественные права (в том числе доли, паи) от контролируемой иностранной компании,
рыночной стоимости указанных имущественных прав (в том числе долей, паев) на дату перехода права собственности от контролируемой иностранной компании, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;
(пп. 2.2 введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);
4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:
(в ред. Федерального закона от 15.02.2016 N 32-ФЗ)

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
от реализации ценных бумаг;
5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-и газоснабжения и канализации;
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
КонсультантПлюс: примечание. По расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), кредитам, выданным для целей рефинансирования целевых займов (кредитов), полученным до 01.01.2014, вычет предоставляется без учета ограничения, установленного п. 4 ст. 220 (ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.
КонсультантПлюс: примечание. Письмом ФНС России от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@ направлена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.
В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

24. Возможно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры, если продал предыдущую, владением до 3 лет, в одном налоговом году?
Спасибо.

Юрист Рахвалов Д. В., 179 ответов, 159 отзывов, на сайте с 13.09.2017
24.1. Да, можно. Ниже - позиция налоговой:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 февраля 2013 г. N 03-04-05/9-115
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.
При этом в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 220 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В то же время, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.
Согласно абзацу двадцать второму подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Из вышеизложенного следует, что, если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не пользовался.
При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, поэтому воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета можно только в случае наличия доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.
Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Допустим я продал квартиру за 5.500.000, и купил квартиру в этом же году за 2.500.000. Насколько я знаю при продаже квартиры я могу воспользоваться имущественным налоговым вычетом в 1.000.000 млн. рублей
Тоесть 5.500.000 - 1.000.000 = 4.500.000
Плюс налоговый вычет при покупке (но не более 2 млн. рублей)
4.500.000 - 2.000.000 = 2.500.000 (с этой суммы я должен заплатить налог 13%, верно?)
Вопрос: получится ли применить взаимозачёт, если квартира которую я купил ещё не построена?
Читать ответы (5)

25. Спасибо что вы есть, т.к. подписан на новости вашего сайти и много чего интересного узнаю! Вопрос заключается в том, что я купил квартиру летом 2017 года, и у меня на руках есть только договор ДДУ, дом по плану будет построен только в 2019 году, я хотел узнать: 1. Когда я могу подавать документы на имущественный налоговый вычет? Сейчас или только при получении свидетельства о собственности? 2. Договор был сделан на меня, но можно ли сейчас сделать покупку квартиры на меня с женой или уже поздно? (мы делали нотариальный отказ жены от покупки и документ от меня что разрешаю строительство дома) как то так..

Юрист Сидор Д.М., 10101 ответ, 5650 отзывов, на сайте с 19.12.2012
25.1. 1. подавать можно либо когда подписан акт, либо когда получено свидетельство
2. можно, есил подписать допсоглашение. Надо договариваться с застройщиком.

Юрист Артов В. И., 152 ответa, 74 отзывa, на сайте с 02.10.2017
25.2. Здравствуйте. Договор ДДУ это еще не собственность на квартиру. Право собственности на квартиру надо зарегистрировать в органах юстиции на основании акта приема-передачи квартиры, ДДУ и акта ввода объекта в эксплуатацию. Только после этого подавать документы в налоговую службу. Вы оптимист, надеюсь в 2019 году вы получите свою квартиру. В настоящее время, вы можете любому гражданину, даже своей жене, сделать переуступку прав требования на данную квартиру. Также с 1 июля 2016 года никаких свидетельств о праве не выдают, только выписку из ЕГРН.

26. День добрый.
Если при покупке квартиры была оформлена не ипотека, а имущественный кредит, можно ли получить вычет в пределах 13% от суммы, уплаченной на погашение процентов по кредиту. Все документы, подтверждающие покупку квартиры, имеются. Налоговые вычеты с зарплаты за покупку квартиры получаю.

Юрист Сиротин В. А., 16867 ответов, 10097 отзывов, на сайте с 13.01.2017
26.1. Здравствуйте! В данном случае в соответствии с существующим законодательством можете получить после полной выплаты налогового вычета на покупку квартиры.

Юрист Данилова А. К., 4430 ответов, 1972 отзывa, на сайте с 23.01.2017
26.2. Здравствуйте! Судя по вашему вопросу вы и так получаете с зарплаты налоговые вычеты, тогда не понятно, что вы ещё хотите получать?

27. 260 000 рублей от государства Налоговое законодательство декларирует право любого гражданина РФ, приобретающего жилую недвижимость, использовать факт покупки в качестве основания для получения налогового вычета. У имущественного вычета имеется ограничение: максимальная сумма компенсации не может превышать 260000 рублей. Вычет начисляется не только после покупки квартиры или дома, но и после приобретения земельного участка. Учитывается покупка недвижимости как для себя, так и для несовершеннолетнего ребенка. Начисление компенсации допускается при покупке готового жилья или во время индивидуального строительства. Учитывается приобретение целого жилого помещения, доли от квартиры, отдельной комнаты (в том числе за кредитные средства).

ВОПРОС: где можно получить помощь? Нужны ли какие т заявление для оформление помощьи? Можно ли получить помощь и после совершить покупку? Выдаетсья ли семье такое помощь если у семьи нету оффицинальной работы и практический нету жилья тоже? Какой пакет дакументов нужно собрать? И куда надо обратитсья за помощью?

Юрист Шакиров А. А., 36929 ответов, 15600 отзывов, на сайте с 03.12.2015
27.1. Это не помощь. Это возврат налога на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы. При неофициальной работе такой вычет получить невозможно. Для возврата необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, Изучите ст.220 Налогового Кодекса.

Юрист Зекрина А.А., 119467 ответов, 42243 отзывa, на сайте с 03.10.2013
27.2. Вечер добрый, для получения такого вычета, во-первых должны купить жилье, во-вторых работать официально и платить государству 13% подоходный налог, только тогда получите вычет согласно ст.220 нкрф.

28. При покупке квартиры в пользу третьего лица (мама покупает дочери), имеют ли на неё какие-либо права муж дочери или отец? И нужно ли согласие отца на покупку этой квартиры мамой для дочери? И может ли мама рассчитывать на имущественный налоговый вычет при такой покупке квартиры?

Юрист Баранникова Т.Н., 61186 ответов, 24250 отзывов, на сайте с 21.10.2010
28.1. Имущественный налоговый вычет предоставляется собственнику квартиры и лицу, имеющему постоянный заработок, из которого удерживают 13% налог на доходы.-ст. 220 НК РФ. Чтобы муж не имел прав на квартиру ее можно купить на имя мамы, которая дочери ее потом подарит.

В июне 2018 года приобретена квартира. Хочу получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Я могу подать их сейчас, или требуется дождаться 2019 года?
Читать ответы (1)

29. В 2013 году получила по наследству квартиру. В 2014 году квартира была продана за 2 млн. руб. и в этом же году куплена квартира за 2,1 млн. руб. В налоговой инспекции с учетом имущественного вычета 1 млн. руб. при продаже квартиры оформлен возврат подоходного налога в связи с покупкой новой квартиры. В 2017 году хотим продать квартиру за 2 млн. руб., договор о покупке этой квартиры с ценой 2,1 млн. руб. имеется. Придется ли платить налог с продажи этой квартиры (3 года не прошло).

Адвокат Чередниченко В.А., 193757 ответов, 74074 отзывa, на сайте с 12.05.2015
29.1. Налог платить нужн и налог будет исчисляться не с продажной стоимости, а с кадастровой и если стоимость в договоре будет занижена, то налог будет исчисляться от кадастровой стоимости умноженной на 0.7

30. В статье по возврату НДФЛ с покупки жилья сказано, что если стоимость квартиры меньше 2 млн руб, то оставшуюся до 2 млн сумму можно использовать при последующей сделке с недвижимостью. На практике дело обстоит иначе и налоговые органы официально отказывают предоставлять имущественный налоговый вычет при следующих сделках, мотивируя свой отказ тем, что вычет предоставляется только раз в жизни. Кто в этой ситуации прав? Налоговая или физ лицо, обратившееся за возвратом НДФЛ?

Юрист Прокопов А. И., 306 ответов, 137 отзывов, на сайте с 26.04.2017
30.1. До 2014 года налоговый вычет получали один раз в жизни.
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов.
Если жилье куплено после 1 января 2014, можно возвращать деньги несколько раз, но общая сумма вычетов ограничена двумя миллионами рублей.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются ранее действовавшие нормы - вычет предоставляется только один раз, даже если стоимость квартиры была менее 2 млн. руб.
Иными словами, обратной силы не имеет закон, позволяющий с 2014 г. применять вычеты несколько раз до полного использования суммы 2 млн. руб.
По возникающим юридическим вопросам Вы можете обращаться через мой сайт.

Читайте также

Подскажите, пожалуйста, можно ли получить налоговый вычет на покупку дачи с домиком?
Имущественный вычет при покупке, г. Москва
Хочу задать Вам вопрос, по поводу налогового вычета при продаже квартиры и одновременной покупке двух других квартир.
Я при покупке в 2003 году квартиры, подала декларацию по форме 3-НДФЛ на имущественный вычет,
Морозовой Евгении Анатольевне.
Уважаемая Евгения Анатольевна!
В 2000 году была куплена 1-комнатная квартира за 100000, вычет НДФЛ предоставлялся в размере 13000.
Какие затруднения связаны с получением вычета на квартиру, купленную до 2001 года?
Отправил документы в налоговую по поводу имущественного вычета при покупке квартиры.
Можно ли получить имущественный вычет за покупку квартиры, за счет дивидендов полученных с ООО?
Как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру
День добрый! При покупке квартиры, как получить имущественный вычет.
В 2007 я году я воспользовалась льготой по НДФЛ при покупке квартиры на 1 млн.
Как правильно рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры,

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Публикации

Куличенко Марина Александровна
Куличенко Марина Александровна 18.04.2019 в 20:18
Рейтинг публикации:
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (0,00) ( )
Просмотров: 198
Приобретая жилье или земельный участок, вы узнаете, что имеете право вернуть часть денег, которые были уплачены государству в виде налогов.
Куличенко Марина Александровна
Куличенко Марина Александровна 18.04.2019 в 20:18
Рейтинг публикации:
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (0,00) ( )
Просмотров: 99
Приобретая жилье или земельный участок, вы узнаете, что имеете право вернуть часть денег, которые были уплачены государству в виде налогов.
Биржевая Марина Сергеевна
Адвокат Биржевая Марина Сергеевна 17.01.2019 в 13:07
Рейтинг публикации:
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (0,00) ( )
Просмотров: 395
Неработающие пенсионеры, при определённых условиях, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в размере 13 % от приобретённого жилого помещения.
0 X