Недоимка по налогу на прибыль - вопросы и ответы

Недоимка по налогу на прибыль

Краткое содержание

1. Я переплатила налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 20000 руб. В то же время фирмы есть долги перед федеральным бюджетом: недоимка по НДС в размере 5000 руб. и задолженность по пеням в размере 2000 руб. Что в этом случае я могу предпринять.

1.1. Доброго времени суток! В этом случае необходимо подать заявление в налоговую инспекцию о зачете переплаты на другой КБК в рамках одного бюджета. Остаток переплаты потребовать вернуть на р\с или зачесть в счет будущих платежей.

2. Организация ошибочно указала в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал сумму авансовых платежей по налогу, которые не были исчислены и уплачены. Есть переходящее положительное сальдо на начало года по налогу на прибыль. По решению налогового органа предложено взыскать "недоимку". Стоит уточнять декларацию перед подачей апелляционной жалобы?

2.1. Здравствуйте. Если Вы будете ссылаться на данные доводы, то естественно - уточняйте декларацию, берите ее на бумажном носителе и предъявляйте в суд в качестве доказательства, которое Вы не могли предъявить в суде первой инстанции.

3. ООО уже 10 лет применяет УСН, но с 2004 года в ИФНС по лицевому счету числится недоимка по налогу на прибыль и НДС + пени. Требований об уплате этих налогов не выставлялось, решения налоговыми органами не принимались. Сейчас мы хотим в добровольном порядке ликвидировать ООО. Может ли ИФНС списать задолженность по налогам и пеням? Существует ли срок исковой давности для списания неуплаченных налогов?

3.1. Здравствуйте, да существует срок 3 года.

4. Как правильно составить отзыв на исковое заявление МИФНС о взыскании недоимки по налогу, пени. Штрафу? Налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд с просьбой восстановить процессуальный срок для подачи искового заявления о взыскании недоимки, пени и штрафам в отношении администрации. Срок взыскания данных налогов (ЕСН и налоги на прибыль) давно истек.

4.1. Составление документов услуга платная. Учат составлению документов в университетах и обычно тоже не бесплатно.

4.2. В отзыве указывается ваше мнение по поводу исковых требований, если Вы не согласны, то основания почему не согласны

5. Можно ли недоимку по налогу на прибыль в региональный бюджет перекрыть пере платой налогом на имущество.

5.1. Нет,не получится.

6. На нашем предприятии сложилась такая ситуация: выяснилась переплата налога на прибыль более 100 тыс руб., что оспаривалось в Арбитражном суде, суд принял сторону предприятия и обязал налоговый орган возместить переплату, но за предприятием числится недоимка по НДС - 5000 руб. и пеня по ЕСН - 2 руб.
Мы требуем перечисления переплаты на расчетный счет вот уже более 4 месяцев, но налоговая отказывает ссылаясь на недоимки, игнорируя п.5 ст.79 НК РФ, правомерны ли действия налоговой инспекции?

6.1. Исходя из того, что указано в вопросе, то налоговая инспекция не права и Вы со всей увереннностью можете обращаться в суд с требованием выплатить Вам эти деньги за исключением 5 000 рублей и 2 рублей.

6.2. Недоимка по другим бюджетам или внебюджетным фондам возврату излишне уплаченной суммы не препятствует. Действующее в настоящее время законодательство не позволяет налоговикам произвести зачет по различным бюджетам, поэтому действия налоговой неправомерны. При этом вы не указали, какое требование вы заявляли в суде - о возврате суммы налога или зачете? В вашем случае следует применять ст. 78 НК РФ, а не 79, поскольку переплата означает излишнюю уплату налога.
Что касается последствия неправомерных действий налоговой, то они следующие. Вы вправе, на основании п. 2 ст. 332 АПК РФ обратиться в суд для того, чтобы взыскать судебный штраф с нарушителя в пользу бюджета.
Кроме того, в случае нарушения налоговым органом установленного п. 9 ст. 78 НК РФ срока возврата суммы излишне уплаченного налога на нее начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

С уважением,

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Публикации

Невзоров Олег Витальевич
Юрист Невзоров Олег Витальевич 28.02.2019 в 11:20
Рейтинг публикации:
Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (0,00) ( )
Просмотров: 199
6 февраля 2019 года бухгалтера и ее руководителя Арбитражный суд Свердловской области обязал возместить 5,7 млн руб.
Помощь юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Помощь юристов и адвокатов
Задайте бесплатный
вопрос юристам
Администратор печатает сообщение