Здравствуйте! Освобождаетесь, если с момента полной оплаты по ДДУ (без учета доплаты за разницу в квадратных метрах) пройдет 3 года (п.2, пп.4 п. 3 ст.217.1 НК РФ). В этом случае действует освобождение от уплаты налога, т.к. истечет предельный срок владения. Наличие недвижимости до продажи не имеет значения. Главное, чтобы на момент продажи было одно жилое помещение в собственности на момент продажи.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

[quote]17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности[/quote]

Согласно п.2 ст.217.1 НК РФ:

[quote]В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования.[/quote]

В силу пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

[quote]4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.[/quote]

Здравствуйте! По вашему опросу:

--------------------------------------------

[b]1[/b].Да,от уплаты налога при продаже квартиры, вы[b] освобождаетесь[/b]

[b]2.[/b]Поскольку подпункте 4 пункта 3 ст.217.1 НК РФ речь идет только о наличии собственности на момент продаи жилого помещения

[quote] в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).[/quote]

[b]3[/b]. Ограничений по освобождении от налога, соответственно у вас нет, главное-факт отсутствия[b] на момент продажи[/b] квартиры-иного жилого помещения. Факт продажи дома за несколько месяцев до продажи квартиры, значения не имеет. При продаже домы вы были освобождены от налога[b] по другому основанию[/b], по сроку владения более 5 лет.

По изложенным обстоятельствам продавец освобождается от уплаты налога. Питается сдать декларацию.

Здравствуйте!

Да, Вы правы сославшись на норму п.4 ч.3 ст. 217.1.[b] Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества[/b] НК РФ, которая сокращает минимальный предельный срок владения до 3 лет, если при продаже объекта недостижимости у продавца в собственности не остается другой недвижимости

[quote]4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).[/quote]

Даже если Вы и купите в течении 90 дней новое жилье, минимальный предельный срок не изменится

Продажа дома с участком на изменение этой нормы не повлияет.

Здравствуйте.

[b]Никак не влияет и не играет существенной роли, что дом с земельным участком были переданы в собственностью иному лицу за пару месяцев до сделки по купле-продаже квартиры[/b]

_______

[b]Внимание[/b]!

[quote]Минимальный срок владения имуществом, оплаченным по договору ДДУ, [b]отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта.[/b]

[u]Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ и распространяются на доходы граждан, полученные начиная с 2019 года.[/u]

Таким образом, те, кто покупает, например, квартиру на стадии строительства, могут продать ее без уплаты НДФЛ через пять лет после полной оплаты или через три года, если это единственное жилье.[/quote]

_______

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11207270/

С уважением, Дарья Алексеевна.

Здравствуйте

Semion S

[b]Вполне логично поступаете, что продаете дом и землю, а потом квартиру приобретенную по дду для исключения от оплаты налога[/b].

При этом в законе не указано, за какое время можно или нельзя продать квартиру после продажи иного объекта для признания жилья единственным. Нужно исходить от даты внесения или исключения сведений о праве собственности на недвижимость в порядке ст.8.1 ГК РФ.

[b]Поэтому можно применить пп.4 ст.217.1 НК РФ[/b]

Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» п. 3 ст. 217.1 Кодекса дополнен пп. 4, на основании которого минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества, в частности, в виде квартиры, не находится иного жилого помещения.

[quote]При этом, не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (абз. 2 пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Кодекса)[/quote].

Положения нового пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Кодекса применяются с 1 января 2020 года

https://www.nalog.gov.ru/rn53/news/activities_fts/9926044/

В соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 242-ФЗ "О порядке удержания, списания и перечисления налога на добавленную стоимость, а также о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" налоговое обязательство по НДС возникает при передаче права на имущество. В данном случае налоговое обязательство по НДС накладывается на ИП в соответствии с положениями пункта 2 статьи 2 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость". Следовательно, правомерность обязанности ИП по вычислению, удержанию и ежеквартальной оплате НДС подтверждается Федеральным законом.

Посмотрите, например, здесь: https://www.interexpertiza.ru/press-tsentr/stati-i-publikatsii/nalogi/arenda_gosudarstvennogo_i_munitsipalnogo_imushchestva_poryadok_ischisleniya_nds/?ysclid=lddo310tly78859637

[quote]Закон в этом случае непонятен и несовершенен (приложение)?[/quote]

почему не понятен?

Всё понятно и ясно

В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 НК РФ).

Прибыль возникает у арендодателя, а не у арендатора. Обязанность уплачивать НДС возникаем именно у арендодателя.

Здравствуйте.

Подпадаете.

Согласно п. 4 части 3 ст. 217.1 НК РФ 4) предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

- в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

Дополнение:

Течение срока в 3 года начинается с момента полного погашения обязательств по ДДУ (если квартира была в ипотеке, 3 года начинает идти с полного погашения ипотеки).

Здравствуйте, Виктория! По вашему вопросу:

--------------------------------------------------------

[b]1[/b]. У вас уже даже истек [b]5-летний срок[/b] владения квартирой в целях освобождения от налога, который был установлен до вступления в силу закона о 3-летнем сроке для единстаеного жилья.

[b]2. [/b]Дело в том, что при покупке квартиры по ДДУ, срок владения исчисляется в соответствии со ст.217.1 Налогового кодекса РФ исчисляется с даты[b] полной оплаты ее стоимости.[/b]

[b]3.[/b] И если вы полностью оплатили стоимости в июне 2017 года, а продали квартиру в августе 2022 года, то прошло[b] уже 5 лет,[/b] налога при прдаже платить не нужно вообще.

[b]4.[/b] Ну а в 2020 году в ст.217.1 Налогового кодеса РФ были также внесены изменение по поводу освобождения от налога при продаже единственого жилья при сроке владение не меее 3 лет.

[b]5[/b]. Для вас же действует норма НК РФ[b] при покупке квартиры по ДД[/b]У, так как вы купили квартиру в 2017 году, и 5 летний срок владения на день прдажи уже истек.

Здравствуйте! Все верно. В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ обязанности платить НДФЛ с дохода от продажи квартиры у вас не возникает. Декларацию вам подавать тоже не нужно.

[quote]Попадаем ли мы под 3 года (чтобы не платить налог) по этой формулировке из сайта налоговой[/quote]

разумеется подпадаете ст.217.1. НК РФ

Платить не нужно.

Добрый день, виктория, я отвечу вам кратко и по существу.

1)Изучить нужно изначально пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ

[b]2)При ДДУ вы я так погасили сумму сразу, после появилось право собственности, именно с этой даты и пошел отсчет.

3)У вас не то что 3 года, у вас уже 5 прошло.

4)В любом случае никакого налога с вашей стороны.

5)Так же никакой декларации. [/b]

Если квартира в собственности 3 года, то в этом случае налог при продаже не платите.

- см. ст. 217, 217.1 НК РФ.

Да вы вправе через суд добиться возврата суммы на основе постановления ВС РФ в п. 7 Обзора практики.

Вам нужно обращаться с заявлением об исключении объекта из Перечня. Обращаться нужно в Министерство имущественных отношений, которое устанавливает Перечень. Основание - Ваше помещение является жилым и не подпадает под критерии, по которым имущество входит в Перечень.

При исключении-налог пересчитают.

Ну заказчик вряд ли пойдет. Вернее, он бы уже сходил, а вот ИФНС может вам налог доначислить, и вот тут, мало вам не покажется. Тут надо документы, конечно, смотреть. Обратитесь к любому юристу на сайте.

С уважением.

Здравствуйте.

1. За какой период снижена кадастровая стоимость? Необходимы снижать было кадастровую стоимость, использованную в качестве налоговой базы

2. Перерасчет имущественных налогов по ранее направленным физлицам налоговым уведомлениям проводится при наличии оснований, предусмотренных законодательством о налогах. В частности, к ним могут относиться:

А) впервые заявленная гражданином налоговая льгота или информация о прекращении существования объекта налогообложения, относящаяся к периоду, за который направлено налоговое уведомление;

Б) оспаривание кадастровой стоимости, использованной в качестве налоговой базы;

снижение налоговых ставок или введение налоговых льгот в отношении периода, за который направлено налоговое уведомление;

получение уточненных сведений из органов (организаций), регистрирующих объекты недвижимого имущества или транспортные средства (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, инспекции гостехнадзора и т.п.);

В) исключение сведений из перечня объектов торгово-офисного назначения, предусмотренного п. 7 ст. 378.2 НК РФ;

получение уточненных сведений Минпромторга России о включении транспортного средства в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей для определенного налогового периода.

Перерасчет проводится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с таким перерасчетом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ.

Вам остаётся обжаловать отказ налоговой, который вряд ли приведёт к желаемому, либо обжаловать стоимость налоговой базы.

Интересный вопрос, но тут я пока перспективы положительной особо не вижу. И сами приведенные нормы НК РФ п. 15 ст. 378.2 и п. 2 ст. 403), и судебная практика говорят о применении новой кадастровой стоимости только на последующие налоговые периоды. У меня в работе немного другая ситуация - выиграл в областном суде дело об исправлении технической кадастровой ошибки, вот в такой ситуации думаю добиться от налоговиков перерасчета и за прошлые годы. Можете кстати ознакомиться со свежим обзором судебной практики - письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@ "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения".

Добрый вечер, вам необходимо более изучить статьи и судебную практику, что вы приводите, на оевнаие этого, применимая новая кадастровой стоимости только на последующие налоговые периоды.

Перерасчет проводится не более чем за три налоговых периода, все верно, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с таким перерасчетом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ.

Но в вашей ситуации, можно конечно обжаловать ответ, но перспективы я не вижу в этом деле.

Здравствуйте, Юрий.

С 04.07.2020 года кадастровая стоимость 1 кв.м. составляла 58598,54 (0189...) руб.

Начиная с даты 14.04.22 кадастровая стоимость 1 кв.м. стала составлять 58598,53 (9407...), то есть величина кадастровой стоимости изменилась, хоть и не существенно.

Кадастровую стоимость, которая была установлена с 14.04.22 г., Вы оспорили.

Но, так как в ЕГРН была внесена новая кадастровая стоимость (с 14.04.22), применяемую ранее (с 04.07.2020) оспорить не удастся.

В соответствии с разъяснениями, данными в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости":

[quote]Ввиду закрепленной законом периодичности проведения государственной кадастровой оценки заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в суд не позднее пяти лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости оспариваемых результатов определения кадастровой стоимости [b]в том случае, если на момент обращения в суд в государственный кадастр недвижимости не внесены очередные результаты определения кадастровой стоимости либо сведения, связанные с изменением качественных или количественных характеристик объекта недвижимости, повлекшие изменение его кадастровой стоимости[/b] (часть 3 статьи 245 КАС РФ).[/quote]

Всего хорошего.

Здравствуйте Уважаемый Юрий!

Объясню Вам следующее, перерасчет кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, происходит при исправления ошибки либо установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости. Если при исправлении ошибки, то указывается именно с какого именно периода, если у Вас нет этой ошибки, и кад. стоимость изменилась в апреле 2022 года, то Вам верно ответили к сожалению.

Вы в праве обжаловать отказ налоговой.

Также Вам советую ознакомиться с[i] Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@

17. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, между тем это общее правило не применимо к случаю, когда изменение кадастровой стоимости связано с исправлением технических ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости"[/i]

Всего Вам наилучшего!

Здравствуйте.

Перерасчёт за 3 года добиться на вряд ли сможете. Отказ налоговиков законный. Хотя и имеете прав о обжаловать его..

Перерасчет проводится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с таким перерасчетом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ.

Можно попробовать обжаловать кадастровую стоимость. Но не факт, что получится.

[quote]Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28[/quote]

Юрий, добрый день.

Согласно статьи 403 НК РФ

[quote]Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.[/quote]

_______

[b]Налоговая инспекция права, перспективы удачного спора с инспекцией равны - 0[/b]

Исходя из условий Вашего вопроса усматривается, что Вы оспорит лишь кадастровую стоимость за период с 14.04.22.

_______

Смотрите Письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@

[quote]17. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, между тем это общее правило не применимо к случаю, когда изменение кадастровой стоимости связано с исправлением технических ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости[/quote]

_________

С уважением, Дарья Алексеевна.

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Вы же сами пытались ссылки какие-то сделать на НК РФ. Всё зависит от времени нахождения квартиры в вашей собственности и от суммы продажи квартиры.

Можете не платить, если в собственности находилась более 3 лет.

Все налоги (на землю и на имущество) платит исключительно собственник (в Вашей ситуации - физ. лицо),

декларация в этом случае не подаётся (физ. лицом).

ИП, кстати, тоже не является юридическим лицом. В вашей ситуации ИП платит свои 6% с дохода, независимо от источника их происхождения и использования при этом оборудования, земель и помещений.

Здравствуйте. В уведомительном порядке или через суд.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ неоднократно давало письменные разъяснения, что считать доходом ИП.

В письмах:

· от 31 января 2013 г. N 03-11-10/1925 О применении ИП системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.

· от 28 июля 2014 года N 03-11-10/36931 О расчете среднедушевого дохода семьи в целях назначения ежемесячного пособия на ребенка гражданами, являющимися индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы.

· от 29 июля 2016 г. N 03-11-10/44552 Об учете доходов предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, в целях признания их малоимущими для назначения им государственной социальной помощи.

Пусть супруга переходит на "доходы минус расходы"

Поменять УСНО с 6% на 15% с учетом расходов..

По описанному случаю - правильно указано налоговой, что предпенсионеры не имеют федеральных льгот по налогу на имущество.

При продаже квартиры, приобретенной по договору купли-продажи (я так понимаю, у вас именно такая ситуация), минимальный срок владения составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Если же квартира получена в порядке наследования, дарения, ренты, то 3 года.

Нужно, можете отнять 1 млн или расходы на покупку и с разницы уплатить 13%

Можно.

Оснований не надо.

А вот налоговой потом трудно будет объяснять...

Главное составить его задним числом прошлым годом.

Добрый день!

Данные 2 документа говорят о том, что позиция в данном вопросе спорная. Скорее всего, налоговый орган руководствуя позицией Минфина доначислит вам НДФЛ. Такое решение придется оспаривать в суде. В качестве правового обоснования - позиция ВС РФ.

При этом налоговый охранены при рассмотрении дел обычно прислушиваются к существующей судебной практике и оценивают свои перспективы в суде.

Не забывайте оставлять отзывы.

[quote]При таком подходе основание их выплаты (решение суда или соглашение сторон) для целей обложения НДФЛ значения не имеет.[/quote]

Это Ваша трактовка.

А на самом деле расхождения тут нет, так как речь идет о судебном решении и о соглашении стороны, что не одно и то же.

Здравствуйте.

В данном случае указывается чистый доход, за минусом всех налогов и сборов.

Методические рекомендации по заполнению справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (одобрены Комиссией Счетной палаты Российской Федерации по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов 26 июня 2015 г.)

[quote]В случае, если супруг (супруга) государственного служащего осуществляет деятельность физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя рекомендуется указывать следующие доходы:

[/quote]

– если супруг (супруга) является индивидуальным предпринимателем и применяет упрощенную систему налогообложения, то при отражении в [u]разделе 1 «Сведения о доходах» справки о доходах, расходах об имуществе и обязательствах имущественного характера следует указывать сумму дохода, отраженного в строке 113 раздела 2.1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (при объекте налогообложения «Доходы») или по строке 213 раздела 2.2. (при объекте налогообложения «Доходы уменьшенные на величину расходов»)[/u]

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Добрый день! Если распроданные помещения были выделены в отдельные объекты со своими кадастровыми номерами, то кадастровый номер прежнего большого здания должен был быть аннулирован Росреестром, и соответственно, исключен из перечня объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации). Если этого не произошло, начните с подачи заявления об исключении объекта из Перечня в Минимущество вашего региона. Если не поможет, обжалуйте отказ в суд.

Здравствуйте, Светлана! Срок владения 5 лет. Причем если это нежилые здания, то могут посчитать, что использовались в предпринимательской деятельности, а в этом случае льгота на долгосрочное владение не действует. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

[quote]17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

[b]Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами [/b]от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами [b]от продажи имущества [/b] (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), [b]непосредственно используемого в предпринимательской деятельности[/b][/quote]

Если же не использовалось в предпринимательской деятельности, то если сможете доказать факт владения более 5 лет, то в этом случае налог платить не придется. Однако налоговая будет подходить к вопросу формально: новый кадастровый номер был образован в 2017 году, и с этого года будет считать 5-летний срок. А обратное Вам придется доказывать в порядке обжалования действий налоговой (сначала в порядке гл.19-20 НК РФ, а затем в порядке КАС РФ). Так что если продадите сегодня, то могут потребовать заплатить налог, а вот в суде сможете отстоять свою позицию, т.к. срок владения больше 5 лет. Но лучше все же для верности выждать в 2022 года даты, с которого возникло право собственности именно на этот кадастровый номер и продавать без риска, но быть готовыми обосновать, что объект в предпринимательской деятельности не использовался. Если не сможете доказать, то придется заплатить налог.

Добрый день!

В данном случае срок владения 5 лет, пр этом на нежилые здания льгота может не действовать. (ст. 217 НК РФ)

Здравствуйте, обратимся к

[quote]Письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87481 Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов физических лиц

по общему принципу, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности

При этом согласно части 3 статьи 41 Федерального закона N 218-ФЗ снятие с государственного кадастрового учета и государственная регистрация прекращения прав на исходные объекты недвижимости осуществляются одновременно с государственным кадастровым учетом и государственной регистрацией прав на все объекты недвижимости, образованные из таких объектов недвижимости.

Учитывая изложенное, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов физических лиц подлежит исчислению исходя из положений, установленных Гражданским кодексом и Федеральным законом N 218-ФЗ[/quote]

Таким образом, если объект недвижимости оформлен по новому, иными словами были изменены характеристики зданий и образовано НОВОЕ здание то дата начала срока с 2017 года, если же на объект недвижимости с 2005 года по 2017 год в части ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ изменений не вносилось (то есть остался прежний собственник), товы вправе исчислять право собственности с 2005 года.

Налог будет объект новый, срок владения 5 лет.

В предпринимательской деятельности вы его не могли использовать, потому как это не дострой.

Для определения базы, либо все расходы, на реконструкцию и т.д., либо вычет 1 000 000 рублей.

Ст. 217 НК РФ.

Здравствуйте, Светлана, давайте разберемся, об этом НК РФ, если собственник физическое лицо, Вы этот момент, к сожалению не уточнили, Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

[quote]...

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.[/quote] Т.е. минимальный срок владения, дя избежания налогообложения составляет 5 лет с момента государственной регистрации права собственности в Росреестре, а именно в августе 2022 года.

Здравствуйте, Светлана!

Если здание на учете с 7 августа 2017, то 5 лет будет 7 августа 2022 года - это действительно так.

Срок 5 лет считайте с 2017 года.

При условии, что это новый объект.

Если продадите раньше 7 августа 2022 года, то придется платить налог.

[quote]ст.217 НК РФ.

[/quote]

Светлана, доброго рабочего дня.

[b]При изложенных Вами в вопросе обстоятельствах в расчёт надо брать 5 лет. СРОК считаем от даты присвоения кадастрового номера объекта.[/b]

То есть если продажа будет после августа 2022 года налог Вам не платить в бюджет.

------------

[b]Источник статья 217 НК РФ [/b]

[u]В предпринимательской деятельности это здание не использовалось.[/u], а в таком случае можете применить льготу, если продавать будете раньше августа 2022 года

----------

С уважением.

Добрый день, Ирина!

Достаточно подать заявление в МФЦ об изменении назначения объекта. Разницы по налогам в данном случае ни какой.

Да вы должны вести книгу учетов доходов и расходов.

КУДиР — книга учёта доходов и расходов. Её должны вести ООО на УСН (статья 346.24 НК РФ) и ИП на любом режиме налогообложения:

УСН — статья 346.24 НК РФ;

Для каждого налогового периода (календарного года) — новая КУДиР;

записи в книге ведут нарастающим итогом в хронологическом порядке;

КУДиР заполняют кассовым методом: учитывают только реальное движение денег в кассе или на расчётном счёте. Например, если товар отгружен покупателю, но оплата не получена, то это не признаётся доходом для кассового метода учёта. Такие же правила действуют и для расходов;

КУДиР ведут на компьютере в бухгалтерской программе или от руки;

суммы вносят в книгу в рублях и копейках;

в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяют её должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

В доходы семьи входит:

доходы от трудовой деятельности (зарплаты, премии, авторские гонорары и пр.);

доходы от предпринимательской деятельности, включая доходы самозанятых;

пенсии, пособия, стипендии, алименты, выплаты пенсионных накоплений правопреемникам, страховые выплаты;

денежное довольствие военнослужащих и сотрудников силовых ведомств;

компенсации за исполнение государственных или общественных обязанностей;

доходы от ценных бумаг;

доходы от продажи и сдачи в аренду имущества;

доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;

содержание судей;

доходы, полученные за пределами РФ;

проценты, полученные по вкладам в кредитных организациях.

[b]При несогласии с позицией соцзащиты и отказе в назначении пособия рекомендую Вам подать жалобы прокурору-[/b]

Федеральный закон от 17.01.1992 N 2202-1 (ред. от 01.07.2021) "О прокуратуре Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.09.2021)

Статья 10. Рассмотрение и разрешение в органах прокуратуры заявлений, жалоб и иных обращений,

и [b]в Департамент социальной защиты населения г. Ростов-на-Дону[/b]

и

[b]министру регионального профильного министерства-[/b]

Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 02.05.2006 N 59-ФЗ

[b]Не поможет - можете обратиться в суд. Иного алгоритма нет! Не хотят понимать экономическую суть дохода как разницы доходов и расходов!

НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов - в помощь!

[/b]

Надежда, добрый день.

[b]Для целей получения мер социальной поддержи, доход ИП считается как доход от предпринимательской деятельности [u]минус расходы, связанные с его получением[/u][/b]

Доходы подтверждаются копией налоговой декларации

Расходы подтверждаются:

УСН (доходы-расходы) – книгой учёта доходов и расходов.

Основание это письмо Минфина России от 29 июля 2016 г. N 03-11-10/44552, Письма 31 января 2013 г. N 03-11-10/1925 О применении ИП системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН, а также Письмо от 28 июля 2014 года N 03-11-10/36931 О расчете среднедушевого дохода семьи в целях назначения ежемесячного пособия на ребенка гражданами, являющимися индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы, а также Письмо от 29 июля 2016 г. N 03-11-10/44552 Об учете доходов предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, в целях признания их малоимущими для назначения им государственной социальной помощи.

-----------

Пишите жалобу в прокуратуру, на основании статьи 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 (ред. от 01.07.2021) "О прокуратуре Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.09.2021)

[i]Надеюсь мой ответ Вам полезен

С уважением [/i]

[b]Писать жалобу в вышестоящий орган х региональное управление ФНС - НК РФ НК РФ Статья 137. Право на обжалование - Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы [/b]

Ждать суда по иску ИФНС или после самостоятельно обращаться в суд при необходимости - ИП же ИФНС к ответственности привлекать будет?

Не забыть про положения НК РФ, в частности - НК РФ Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы и т.д.

Здравствуйте

[b]Если вы в течении года подавали декларацию по режиму налогооблажению доход/ расход и ФНС вам не присылала никаких уведомлений о нарушении, то требуйте признания о фактическом нахождении на данном режиме. [/b]

При обжаловании акта ФНС направляется жалоба в высшую ФНС, а потом в суд

[quote]Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) (КНД 1150001)

Применяется - со 2 ноября 2012 года

Рекомендована - Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@

Срок подачи:

- по общему правилу - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

- вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе[/quote]

[b]Вы правильно поставили признак налогоплательщика 2.[/b]

Вы заблуждаетесь, что требовался признак 3. Поскольку он заполняется при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (сноска 1 на форме уведомления, утв.Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).

[b]То есть признак 2 — это не ваш случай.[/b]

У вас проблема в другом.

[b]УСН (доход-расход) не может применяться одновременно с УСН (доходы).[/b]

Поскольку система налогообложения одна и та же - УСН. Речь лишь о выборе объекта.

По этой причине уведомление вступило в противоречие с ранее поданным уведомлением УСН (доходы). Для устранения противоречия вам требовалось дополнительно подать уведомление о смене ранее выбранного объекта налогообложения по УСН. То есть подать форму по КНД 1150016.

...

Вы имели возможность это сообразить так же, как это сделал я, но не сумели.

Никто вас не лишал никаких возможностей. Вы виноваты сами в сворей ошибке. Обжалование бесполезно.

Sergey, доброго времени суток.

Если Вы не согласны с Решением УФНС, Вы вправе его обжаловать.

Жалоба подается в следующем порядке:

Жалоба

[quote]письменное обращение в налоговый орган по обжалованию документов или действий (бездействия) налогового органа [/quote] (п.1 ст.138 НК РФ).

В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения.

К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу.

Однако Отмечу, что обжалование может не принести Вам должного результата, поскольку Вы сами ошибки, промтавляя коды в онлацн личном кабинете.

Подавайте новое уведомление, если желаете перейти в конце декабря, внимательнее заполняйте форму.

[i]Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением [/i]

Как обычно все оспаривается, в суде.

В судебном порядке, обжалуйте кадастровую стоимость участка.

Здравствуйте!

Вам следует обратиться в суд на основании Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"

[quote]Статья 24.18. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости[/quote]

День добрый! Необходимо сперва провести оценку. Затем обратится в суд с исковым заявлением.

Обратитесь письменно с заявлением о применении налогового вычета, в случае отказа-обращайтесь в суд, где обязательно предостваляйте все документы о своём материальном положении...

Здравствуйте Людмила!

Вам следует обратиться с заявлением в ИФНС о применении налогового вычета, на сумму 1 мил. рублей (НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты), а так же для полного понимания необходимо посмотреть конечно Ваши документы, можно так же написать жалобу в ИФНС о том что при переходе Крыма в состав РФ, документы полученные в Украине имеют юридическую сила в соответствии с Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ (ред. от 01.07.2021) "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

[quote]Статья 12. Действие документов, выданных государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами Автономной Республики Крым и города Севастополя

На территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе подтверждающие гражданское состояние, образование, право собственности, право пользования, право на получение пенсий, пособий, компенсаций и иных видов социальных выплат, право на получение медицинской помощи, а также таможенные и разрешительные документы (лицензии, кроме лицензий на осуществление банковских операций и лицензий (разрешений) на осуществление деятельности некредитных финансовых организаций), выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами Автономной Республики Крым, государственными и иными официальными органами города Севастополя, без ограничения срока их действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов Российской Федерации, государственных органов Республики Крым или государственных органов города федерального значения Севастополя, если иное не предусмотрено статьей 12.2 настоящего Федерального конституционного закона, а также если иное не вытекает из самих документов или существа отношения.[/quote]

Всего Вам наилучшего!

Если вы в одном налоговом периоде, это 2020 года продали и купили недвижимость то согласно статьи 220 НК РФ вы имеете право на одновременное применение двух налоговых вычетов при продаже 1 млн руб и при покупке-2 млн руб

Затраты на приобретение квартиры учитываются согласно ст 220 НК РФ предусмотрен налоговый вычет 2 млн руб

С Учетом налоговых вычетов ввы ничего не должны платить

При продаже вы полчили доход 2 млн 200 тыс руб= 4 200 000-2000000. Налоговаыйвычет 1 млн руб Получается 1200000 При покупке квартиры вы также имеете право применить налоговый вычет 2 млн руб.

1200000-2000000-получается минусовая сумма Налог не платится.

Даже если вы не предъявите документы о том что ваше право собственности возникло на Украине в 2008 году, вам налог не нужно платить А ваши документы, полученные на Украине имеют и в Крыму в составе России имеют юридическую силу в соответствии с Федеральным конституционным закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ (ред. от 01.07.2021) "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

У вас есть возможность: вообще избежать уплаты налога Но Вам одной, без грамотного юриста будет сложно судиться с налоговой Если вам насчитали к уплате 383500 руб, то лучше нанять юриста, за сумму в разы меньшую и добиться освобождения от уплаты налога. Удачи Вам и здоровья.!

Здравствуйте, Людмила! Есть возможность, т.к. согласно п.17.1 ст.217 НК РФ при сроке владения более 3 лет по недвижимости, право собственности на которую возникло до 2016 года, налог не платится, и декларация не подается (ст.229 НК РФ). Однако налоговая поступила формально, просто взяв данные из Росреестра, не заморачиваясь проверкой того, когда первоначально возникло право собственности до включения Крыма в состав РФ. При этом местные налоговики могли бы и заморочиться по этому поводу, т.к. все же находятся в Крыму.

Что нужно сделать? Получить решение налоговой и обжаловать в вышестоящую налоговую, предоставив копии документов, подтверждающих возникновение права собственности при Украине. Отказ обжаловать в районный суд в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства РФ. Как-то так...

Здравствуйте, Владимир! Эта сумма рассчитывается по всем видам деятельности, на которые выдан патент, и по всем трём объектам в целом.

[b]Согласно ст. 401 НК РФобъектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:[/b]

— жилой дом;

— жилое помещение (квартира, комната);

— гараж, машино-место;

— единый недвижимый комплекс;

— объект незавершенного строительства;

— иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база определяется, исходя из представленной органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (далее — Росреестр) в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Например, при исчислении налога на имущество физических лиц за 2015 год, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2015 года. Если объект налогообложения образован в течение 2015 года, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

При этом изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено налоговым законодательством (п. 2 ст. 403 НК РФ).

600 000-585 000=15 000

Ставка 15%

2250 р

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч. Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%.

Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15061_raschet-usn-15#:~:text=%D0%A0%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%20%D0%A3%D0%A1%D0%9D%2015%25%20%C2%AB%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B%20%D0%BC%D0%B8%D0%BD%D1%83%D1%81%20%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B%C2%BB&text=%D0%A7%D1%82%D0%BE%D0%B1%D1%8B%20%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%20%D0%A3%D0%A1%D0%9D%2015%25%2C%20%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D0%BE,%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BC%20%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%D0%BD%D1%8F%D1%82%D1%8C%2C%20%D1%87%D1%82%D0%BE%20%D0%B1%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D1%88%D0%B5.

Письмо ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-17-3/210 "О порядке учета СВ на ОПС при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО"

1. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов

Налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса).

Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Данный порядок признания расходов установлен пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса и соответственно распространяется на тех налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения избрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Поэтому суммы вышеуказанных расходов в виде СВ на ОПС учитываются такими налогоплательщиками в уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.

600 000 - 585 000 = 15 000

Это налогооблагаемая база- НК РФ Статья 346.18. Налоговая база

15 000 * 15% = 2 250

Это налог - НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки

[b]Надо уплатить 2 250 рублей налога[/b]

Лидия, доброго дня.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчётности. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Правовое основание:

НК РФ Статья 346.18. Налоговая база, п. 2 ст. 346. 20 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3 и 4 настоящей статьи.

Расчет 600000-585000=15000 *15 процентов=2250 руб

С уважением!

Налог при УСН (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Декларацию по УСН по итогам работы за 2020 год организации должны представить до 31.03.2021, а ИП – не позднее 30.04.2021

Ставки УСН-налога определены положениями ст. 346.20 НК РФ.

Форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

На основании пункта 2 статьи 346.20 Налогового Кодекса законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщиков.

Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41

(ред. от 23.11.2016)

"Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов"

Статья 1. Налоговая ставка

1. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

1) обрабатывающие производства;

2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36. - См. предыдущую редакцию)

3) научные исследования и разработки;

4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36. - См. предыдущую редакцию)

5) деятельность в области спорта;

6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Законом города Москвы от 16 мая 2012 года N 16, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Законом города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36. - См. предыдущую редакцию)

7) Пункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Законом города Москвы от 16 мая 2012 года N 16, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года; утратил силу с 1 января 2017 года - Закон города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36, - см. предыдущую редакцию;

8) Пункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Законом города Москвы от 16 мая 2012 года N 16, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года; утратил силу с 1 января 2017 года - Закон города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36, - см. предыдущую редакцию;

9) Пункт дополнительно включен с 1 июля 2012 года Законом города Москвы от 16 мая 2012 года N 16, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года; утратил силу с 1 января 2017 года - Закон города Москвы от 23 ноября 2016 года N 36, - см. предыдущую редакцию.

2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным в части 1 настоящей статьи видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.

Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.

Если ООО полис зарегистрировано в Москве и не подает под 10 % согласно вышеприведенному закону г. Москвы, то Общество должно платить 15 % с дохода минус расходы это 15000 руб.15% от 15000 это: 2250 руб.

[u]Здравствуйте Лидия[/u].

Посмотрим, отвечает ли ООО требованиям, которые нужно соблюсти для перехода с упрощенки (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

доход в сумме 600 т.р рублей < 112,5 млн руб.;

Если из условия задачи видим, что филиалов у фирмы нет;

специфика деятельности ООО из вашего вопроса не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО из задачи вправе отказаться от ранее используемой системы УСН и перейти на более выгодную систему налогообложения.

[b]Что касается налога[/b]

[u]Налогооблагаемая база будет 600 т.р - 585 тыс. р равно 15000₽[/u]

[b]Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.[/b]

[u]Берём от 15000₽ 15 процентов и получим 2200₽.[/u]

Надеюсь что мой ответ вам будет полезен!

Игорь, доброго времени)

Да, это возможно)

Если вы ИП на УСН, то ничто не мешает Вам одновременно с упрощенкой применять другой налоговый режим, например, Патент.

Только в отношении тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент (п. 2 ст. 346.43, ст. 346.45 НК РФ).

Совмещение упрощенной системы с патентной имеет свои нюансы)

ИП, применяющий одновременно УСН и ПСН, может потерять право на применение упрощенки, если его доходы, полученные от деятельности по обоим спецрежимам в совокупности, превысят допустимый лимит в 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

ИП, совмещающий ПСН и УСН, может лишиться права работать на патенте, если его доходы превысят 60 млн. рублей (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае он должен перейти на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

С уважением)

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Добрый день! В общем случае не отличается. Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (в том числе квартирой).

Например, в Письме ФНС России от 27.10.2020 № БС-3-21/7145@ сказано: исчисление налога зависит от факта наличия права собственности на объекты налогообложения и не зависит от гражданства физического лица.

Физические лица - граждане иностранных государств, являющиеся собственниками объектов недвижимости, расположенных на территории Российской Федерации, признаются плательщиками налога на имущество физических лиц (Письмо Минфина России от 03.07.2020 N 03-05-06-01/57664).

Здравствуйте!

Налог на имущество физических лиц ("налог на квартиру") не зависит от гражданства собственника, так как определяется в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

[quote]Статья 400. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.[/quote]

[quote]Статья 403. Налоговая база

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.[/quote]

Отличается при продаже:

Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, в случае продажи принадлежащего ему имущества (например, квартиры, автомобиля), должен самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц к уплате по ставке 30 процентов и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Физические лица ставятся на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

В свою очередь, под местом жительства понимается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ). При отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории РФ для целей налогообложения место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Добрый день! Начните с похода на прием к начальнику отдела урегулирования налоговых споров с официальной жалобой, пусть объяснит, почему не перевели Вас на новый режим налогообложения. Если это не принесет результата - придется обращаться в суд.