Льготы по подоходному налогу - вопросы и ответы

Льготы по подоходному налогу

Краткое содержание

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Вопросы

1. В законе написано что существуют льготы по уплате подоходного налога.

1.1. Здравствуйте, Денис.

Ветераны боевых действий имеют право на налоговый вычет по уплате НДФЛ в размере 500 рублей. Вам необходимо предоставить в бухгалтерию копию удостоверения ВБД и написать соответствующее заявление.

Успехов!

2. Действует ли в Астрахани льготы по подоходному налогу ветерану боевых действий.

2.1. Независимо от того где вы проживаете в Астрахани или в другом городе, льготы по налогу на доходы физических лиц предоставляются на основании статьи 218 Налогового кодекса.

2.2. Здравствуйте! Все налоговые категории закреплены буквой закона. Бывшие военнослужащие, которые признаны ветеранами боевых действий, определены Федеральным законом РФ “О ветеранах” от 12.01.1995.

Этот закон (действует под № 5 – ФЗ) поясняет, кого называют ветеранами боевых действий (ВБД), на какие категории они подразделяются:

К первой категории относят военнослужащих, участвующих в разминировании мирных территорий после окончания Великой Отечественной войны и проходивших службу в “горячих точках”.
Вторая категория включает летчиков, служивших в боевых частях в Афганистане и получивших какие-либо контузии, ранения, увечья и т.д.
Третья категория – это россияне, которые проводили различные работы в Афганистане и других “горячих точках” в периоды военных действий.
Социальные льготы, предоставляемые ветеранам, касаются улучшения жизненных условий. Льготы по налогам законодательно закрепил Налоговый кодекс РФ и региональные правоустанавливающие акты. Еще один вид льгот – ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), которая оформляется в Пенсионном фонде РФ.

3. Льгота дополнительный по подоходному налогу двое детей муж умер на производстве.

3.1. Доброго времени суток! МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 1 сентября 2009 г. N 3-5-04/1358@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо, по вопросам предоставления с 1 января 2009 года стандартного налогового вычета на ребенка (детей), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 13 процентов, налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы.
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на содержание детей определен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса. Указанный вычет полагается на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, и предоставляется родителям, приемным родителям, а также супруге или супругу родителя (приемного родителя), опекунам или попечителям.
Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года.
В частности, изменился порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере (2000 рублей). Так, налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно откажется от получения данного вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право. Если такое право, подтвержденное соответствующими документами, у налогоплательщика имеется, то по заявлению налогоплательщика удвоенный стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (в данном случае - пособие за счет Фонда социального страхования), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.
Поскольку порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявления об отказе от вычета законодателем не определен, ФНС России считает, что при реализации права на вычет целесообразно руководствоваться следующим.
В случае получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одним из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно отказывается от получения данного вычета, налогоплательщику при подаче налоговому агенту заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов следует указать, что он просит предоставлять вычет на ребенка (детей) в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.
Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту.
Исходя из изложенного и по смыслу статьи 109 Кодекса, организация не несет ответственности за действия родителя в случае предоставления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере.

3.2. Здравствуйте! В данном случае вы можете обратится по данному обстоятельству в налоговый орган, вам все объяснят. Спасибо, что вы с нами, мы были рады вам помочь!

4. Положена ли льгота по подоходнему налогу за приемного ребенка.

4.1. Если об этой - да.




Статья 218 НК. Стандартные налоговые вычеты


4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

5. Хотела узнать имеет ли работающий инвалид 3 группы льготы по подоходному налогу.

5.1. Здравствуйте работающий инвалид 3 группы никаких льгот по подоходному налогу не имеет он мог бы иметь их если бы являлся индивидуальным предпринимателем.

Трое детей 7,14,17 лет старший учится в училище очно, платно. Какие льготы по подоходному налогу.
Читать ответы (1)

6. Работающий инвалид 2 группыне, есть ли льготы по подоходного налогу.

6.1. Согласно пункту 9 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации.
При этом освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения Кодексом не предусмотрено.
На основании п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
Согласно пункту 22 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов.
Пункт 28 данной статьи указывает на доходы, освобожденные от налогообложения, не превышающие 4000 руб., полученные по каждому из указанных далее в данном пункте оснований за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. А также возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения; суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп.


7. С какого года вступает в силу льгота по подоходному налогу ветерану боевых действий?

7.1. С какого года вступает в силу льгота по подоходному налогу ветерану боевых действий???С момента вступления закона в силу - Федеральный закон РФ от 12 января 1995 г. «О ветеранах» № 5-ФЗ.

8. Ребенок обучается в высшем учебном заведении с 2017 года, договор оформлен на мать. С матери подоходный налог не удерживался по причине малой заработной платы (социальная льгота на детей). Могу ли я как отец подать на возврат подоходного налога?

8.1. Для этого необходимо перезаключить договор на оказание платных образовательных услуг на Ваше имя и оплаты производить также от Вашего имени.

9. Я военный пенсионер. В данное время работаю по трудовому договору в коммерческой организации. Обязан ли я оплачивать в соц. фонд и подоходный налог? Если да, то какой процент и имею ли я льготы?
Спасибо.

9.1. Должны удерживаться подоходный налог обязательно.

10. Если я не использовал льготу по подоходному налогу при покупке квартиры в 1998 году, могу ли я получить налоговый вычет в настоящее время? Применим ли в этом случае срок исковой давности?
Спасибо.

10.1. Здравствуйте.

К сожалению нет.

11. Скажите пожалуйста, куда нужно сделать запрос и в какой форме, чтобы узнать, делался ли ранее налоговый вычет (льгота по подоходному налогу) в результате приобретения жилой недвижимости (квартиры)?
Спасибо.

11.1. Здравствуйте.

Обратиться следует в ФНС.

11.2. Валерий, вы можете запросить сведения в Налоговой службе, либо зарегистрироваться в личном кабинете Налоговой службе.

11.3. Просто направьте запрос в налоговую. Должны ответить в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" 30-дневный срок (ст.12 Закона).

12. Меня не предупредили что я могу предоставить документы на детей и иметь льготы по подоходному налогу. Работаю в данном месте уже два года. В этом году первый раз об этом услышала а конце ноября. Могу ли я вернуть излишне перечисления.

12.1. Здравствуйте.
Никто и не обязан Вас предупреждать, что у Вас есть право на налоговые вычеты. Они предоставляются в заявительном порядке, то есть если Вы сами подали заявление.
За текущий год еще может быть успеете получить вычет у работодателя, если суммы налогов и вычетов не очень большие. Если не успеете, вычет, в т.ч. за прошлые годы можно получить через налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если имеется).
Нужно будет взять у работодателя справки ф. 2-НДФЛ за все годы, за которые хотите получить излишне уплаченный налог. Также понадобятся свидетельства о рождении детей, другие документы, подтверждающие право на вычет, в т.ч. в повышенном размере (одинокий родитель, ребенок-инвалид, например).
На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию ф.3-НДФЛ и напишите заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

13. В 2012 году купил половину 3 х к. квартиры за 750 тысяч р. Льготу по подоходному налогу с этой суммы получил. Сейчас хочу купить другую квартиру за 1 млн. р. Могу я ещё раз получить льготу по подоходному налогу?

13.1. Увы нет. Согласно ст.220 НК РФ в редакции после 1 января 2014 года вычет могут довыбрать только те, кто воспользовался им впервые по покупке, сделанной после этой даты. Если первый раз получили вычет по покупке до 1 января 2014 года, то повторно вычет не предоставляется. Об этом сказано в Федеральном законе о внесении изменений в НК РФ, вступающих в силу с 1 января 2014 года.

Согласно п.3 ст.2 Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
К правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.

13.2. Здравствуйте Юрий!
Да, Вы сможете «добрать» до предельной суммы (13% от 2000000 р.) в последующих сделках по приобретению квартиры.
Согласно НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

13.3. Здравствуйте, Юрий!

К сожалению не можете. Вы уже использовали свое право на вычет в 2012 году. Новая редакция Налогового кодекса, предусматривающая возможность получения вычета несколько раз до полного использования 2 миллионов действует с 2014 года и на правоотношения возникшие до 1 января 2014 г. не распространяется, поскольку внесенными изменениями в налоговый кодекс не предусмотрено распространение данной на более ранние правоотношения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон) положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу закона (1 января 2014 года).Пунктом 11 статьи 220 Кодекса (в редакции Закона) установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

Аналогичная норма установлена в действующей редакции статьи 220 Кодекса (абзац двадцать седьмой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса).

Таким образом, положения указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, квартир, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком начиная с 1 января 2014 года.

В этой связи, поскольку налогоплательщик ранее воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с действующим на тот момент законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением налогоплательщиком в 2014 году квартиры не имеется.

13.4. К сожалению налоговым вычетом с покупки недвижимости можно воспользоваться только один раз.

13.5. Здравствуйте, к сожалению, если Вы использовали налоговый вычет на покупку жилья до января 2014 года, второй раз использовать его не получится. Поправка в ст. 220 НК РФ, позволяющая полностью использовать налоговый вычет в размере 260 000 рублей (с суммы 2 млн. рублей) была введена Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и относится к правоотношениям возникшим после вступления вышеупомянутого закона в силу.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
спросить
Спросить юриста быстрее Ответ за 5 минут
Помощь юристов и адвокатов
Задайте бесплатный
вопрос юристам
Администратор печатает сообщение