Спросить юриста  бесплатно

Социальный налоговый вычет

Советы юристов:

Татьяна
Что такое социальные налоговые вычеты? Затраты на лечение, затраты на учебу, затраты на покупку квартиры. Как ими можно пользоваться? Только одним из перечисленных, либо каждым но в разное время? Вот у меня дочь купила квартиру, в данный момент находится на лечении, а после лечения будет поступать учиться, возможно заочно. Растолкуйте пожалуйста. С уважением.

Вот уже на протяжении более двух лет действует глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 210 НК РФ налоговой базой являются все полученные доходы физического лица - налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 данного Кодекса.
Исходя из данных в Кодексе определений, налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Знание применяемой налоговой ставки в 13% не является исчерпывающим.
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает также другие налоговые ставки, перечень которых установлен в статье 224 НК РФ.
Наряду с доходами, которые подлежат налогообложению, в статье 217 НК РФ приведен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения.
Так, например, не подлежат налогообложению доходы физических лиц, связанных с получением государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. Не подлежат налогообложению государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством; выплаты при увольнении работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; алименты, получаемые налогоплательщиками; стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования и т.д.
Данный перечень является объемным и состоит из 32 пунктов.
Особенно важным является определение налогового периода, по истечении которого физические лица, обязанные подавать налоговые декларации, определяют свои доходы.
Согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Самой примечательной для налогоплательщиков - физических лиц является возможность уменьшать свои полученные доходы на определенные налоговые вычеты, предусмотренные в НК РФ.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие налоговые вычеты:
1) стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ);
2) социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ);
3) имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ);
4) профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ).
В Кодексе не дано определения вышеуказанных вычетов, но исходя из содержания статьи 210 НК РФ можно сделать вывод о том, что, применяя налоговые вычеты, можно уменьшать налогооблагаемую базу по полученным физическим лицом доходам по истечении налогового периода.
Определяя свои доходы, в отношении которых в Кодексе предусмотрена ставка 13%, налоговая база должна определяться как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, с учетом определенных особенностей.
Применение вышеуказанных вычетов не допускается в отношении доходов, для которых предусмотрены иные налоговые ставки (6%, 30% и 35%).
Налоговые вычеты имеют свое правовое обоснование и могут применяться не только определенным кругом лиц, но и в случаях, перечисленных в соответствующих статьях НК РФ.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, оплатившим услуги по лечению в медицинских учреждениях, а также оплатившим приобретение лекарств.
Имущественные налоговые вычеты имеют другое правовое обоснование и назначение.
В различных жизненных ситуациях физические лица сталкиваются с вопросами продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, принадлежащих на праве собственности, либо приобретения недвижимости и строительства. По суммам, полученным от продажи недвижимости, либо по суммам денежных средств, направленным на новое строительство, могут предоставляться имущественные налоговые вычеты.
На профессиональные налоговые вычеты имеют право физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и получающие доходы от предпринимательской деятельности, по суммам произведенных ими расходов, а также частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Предоставление вышеперечисленных вычетов может быть произведено только по заявлениям физических лиц, предоставлению необходимых документов по месту основной работы либо в налоговый орган, подтверждающих право на предоставление вычетов, а также документов, подтверждающих произведенные расходы, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по истечении налогового периода.
Воспользоваться правами на уменьшение своих доходов и возмещение из бюджета денежных средств можно, но только в строго установленном порядке.
Для этого необходимо обладать определенными правовыми знаниями налогового законодательства.
Рассмотрим пример предоставления вычетов, связанных с обучением.
Получить социальный налоговый вычет, связанный с оплатой образования, конечно, можно, но при условии соблюдении требований статьи 219 НК РФ.
Статьей 219 НК РФ предусмотрено два случая предоставления вычета: во-первых, при оплате физическим лицом за свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38000 рублей; во-вторых, при оплате налогоплательщиком-родителем обучения своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, но не более 38000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (в редакции от 07.07.2003 N 11-ФЗ).
Предоставление социального вычета, связанного с обучением, предоставляется в израсходованных суммах, направленных на обучение в налоговом периоде.
Но здесь должны быть соблюдены определенные требования именно к предоставлению в последующем в налоговый орган документов, с которыми должны были ранее ознакомиться: лицензией и иными документами.
Это связано с тем, что предоставление социального вычета возможно только при условии наличия у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также наличия у физического лица платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение.
Необходимо иметь также в виду, что, прежде чем перечислить денежные средства за обучение детей на банковский счет вуза, необходимо заключить письменный договор с учебным заведением.
В договоре необходимо указать в качестве плательщика денежных средств одного из родителей. В случае оплаты обучения отцом и матерью в равных долях либо в неравнозначных размерах в договоре должны быть указаны их данные и размеры платежей.
Необходимо также иметь в виду, что данные о родителях, опекунах либо попечителях, которые перечисляют денежные средства учебному заведению, должны быть указаны во всех платежных документах.
На протяжении вот уже более двух лет налоговые органы отказываются предоставлять вычеты в случае указания в документах фамилии детей - именно в реквизитах "Плательщик".
Сотрудники налоговых органов при этом ссылаются на требования Налогового кодекса Российской Федерации, статью 219, в которой указано, что оплата производится налогоплательщиком-родителем.
Поскольку несовершеннолетние дети, поступающие учиться в вузы на дневную форму обучения, не имеют своих доходов, предоставление вычетов, связанных с обучением, предоставляется родителям, опекунам либо попечителям детей.
27.09.2001 МНС России по согласованию с Министерством образования Российской Федерации был издан Приказ N БГ-3-04/370, которым утверждена форма "Справки об оплате обучения для предоставления в налоговые органы".
Справка заполнялась и выдавалась всеми образовательными учреждениями, независимо от их формы собственности и подчиненности. Именно в данной справке в соответствующих ее реквизитах указывались данные о родителях, заключивших договор с образовательным учреждением, и непосредственно о родителях, которыми были перечислены денежные средства.
Вышеуказанная справка представлялась в налоговый орган, наряду с перечнем необходимых документов, налогоплательщиками-родителями для предоставления налогового вычета.
В настоящее время данный Приказ МНС России отменен, однако, как водится, справку из учебного заведения, заверенную гербовой печатью вуза, можно попросить.
Необходимо также иметь в виду, что социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения детей в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация, документы, подтверждающие оплату обучения, свидетельство о рождении ребенка, справка по форме 2-НДФЛ с места основной работы с указанием суммы уплаченного налога, договор с образовательным учреждением.

В один раз не уместилось. Добавляю.

Налоговый кодекс Российской Федерации, наряду с рядом налоговых вычетов, предоставляет нам право уменьшать свои доходы, либо засчитывать в счет предстоящих платежей, либо возвращать из бюджета излишне уплаченные суммы налога на доходы физических лиц. Для этого необходимо использовать права налогоплательщиков - физических лиц, предусмотренные частью II Кодекса и главой 23 "Налог на доходы физических лиц".
Это право предоставлено статьей 220 НК РФ, в которой говорится нижеследующее.
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик - физическое лицо имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.
Во-первых, в суммах, полученных физическим лицом в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков.
Во-вторых, в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи иного имущества, находящегося в собственности физического лица.
В-третьих, в сумме, израсходованной физическим лицом на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках и фактически израсходованным на вышеуказанные цели.
Необходимо отметить, что все условия, предусмотренные как частью 1, так и 2 статьи 220 НК РФ, имеют свои особенности. Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены только при соблюдении конкретных условий.
Одним из условий является то, что доходы, полученные физическим лицом, должны облагаться по ставке 13%. Другим условием являются сроки владения собственностью, а также полученные суммы от продажи либо суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.
Ранее суммы произведенных расходов налогоплательщиками - физическими лицами были значительно ниже, но наконец-то, с 10 августа с.г. вступил в силу долгожданный Федеральный закон от 07.07.2003 N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ полностью изменена редакция не только статьи 219, но и статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
С 9 июля с.г. редакция Закона изложена следующим образом.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125000 рублей.
При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также при продаже иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации.
Законом изменен общий размер имущественного налогового вычета в пункте 2 статьи 220 НК РФ.
Общий размер имущественного налогового вычета, направленного на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, а также в других случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 220 НК РФ, не может в настоящее время превышать 1000000 рублей (вместо ранее 600000 рублей) без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.

Вы можете пользоваться всеми налоговыми вычетами за один и тот же налоговый период или за разные - как считаете необходимым. Согласно ст.219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. С уважением,

Ден

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Юрист Неткачева В. А.

Статья 219 часть 1 п.2 НК РФ
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

Могу ли я получить социальный налоговый вычет с полиса ДМС-платные роды находясь в декрете?
И еще в налоговой просят справку о предоставлении мед услуг, но не роддом не страховая компания таких справок не дает.

Можете. Если Вам либо вашим родственникам за которых Вы оплатили лечение (приобрели лекарства) были оказаны медицинские услуги, указанные в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то вы вправе воспользоваться налоговым вычетом. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ ИФНС после получения от Вас документов на налоговый вычет проводит камеральную проверку и производит выплату средств в течение 1-го месяца с момента окончания камеральной проверки. Для получения налогового вычета нужно предоставить в ИФНС: заявление на возврат налога; налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, копию договора на оказание медицинских услуг, копию лицензии мед. учреждения. Для получения социального вычета на лечение обязательно нужно, чтобы медицинская организация, оказавшая медицинские услуги, имела лицензию на осуществление деятельности. То есть право на его получение имеет тот, кто понес расходы. С 1 января 2016 г. социальный вычет можно получить до окончания налогового периода, обратившись с заявлением к работодателю. При этом необходимо предоставить подтверждение права на указанные вычеты, выданное налоговым органом. Подтверждение выдается в срок не превышающий 30 дней.

Валерий Александрович
Я - военный пенсионер, не работаю. Могу ли я получить социальный налоговый вычет на платное обучение своего ребёнка в институте? Если нет, то может ли получить вычет моя работающая жена? Платежные документы за обучение оформлены на меня.
С уважением
Валерий Александрович.

К сожалению, ни вы ни ваша жена воспользоваться вычетом не можете. Вычет предоставляется по доходам, облагаемым по ставке 13%. У вас таких доходов за отчетный налоговый период не было, поскольку пенсии не облагаются налогом на доходы физ. лиц. Для того, чтобы ваша жена имела право на социальный вычет, необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на ее имя, а также наличие иных обязательных требований пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ. с уважением,

Какой срок действия справок для подачи на социальный налоговый вычет на обучение?
Например, справка с места учебы сколько действительна? Или 2 ндфл?

Вычет на обучение могут получить родители, опекуны, попечители, сами обучающиеся, если они оплачивали свое обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета нужно представить в ИФНС лицензию образовательного учреждения. Для получения вычета потребуются также: паспорт; справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 1 год; копия договора на обучение; копии документов, подтверждающих оплату обучения. После проведения камеральной проверки ИФНС, Вы сможете получить налоговый вычет.

Хочу получить социальный налоговый вычет с полиса ДМС-платные роды, заключала контракт со страховой компанией, при роддоме. Столкнулась со следующей проблемой-налоговая запрашивает справку об оплате медуслуг. Обратилась в страховую, с которой контракт заключала, они мне объяснили, что справку эту не могут дать, так как никаких медицинских услуг не оказывали, а лишь застраховали меня. Обратилась за справкой в роддом, мне сказали, что ничего не будут выдавать, на основании того, что никаких платных услуг мне не оказывали, что все вопросы к страх. Компании. Замкнутый круг: налоговая требует справку, которую мне не в состоянии выдать ни одно из вышесказанных учреждений! Помогите разобраться, кто ж мне все-таки должен эту самую правку выдать!

Вам нужны документы об оплате ДМС и все. Оплата услуг по полису страхования это расходы на добровольное страхование и именно по ним положен вычет.
Вот как это изложено в ст. 202 НК РФ
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
Посему справка не нужна. Жалуйтесь на действия Инспекции в Управление ФНС по МО и покажите распечатку статьи инспектору. Справка нужна, когда именно вы оплачивали непосредственно МУ эти расходы. НО ХОЧУ ВАС ПРЕДУПРЕДИТЬ, ЧТО НАЛОГОВАЯ ТРЕБУЕТ СПРАВКУ НЕ ВДАВАЯСЬ В ЭТИ ПОДРОБНОСТИ и ДОПУСКАЮ, ЧТО ВАС БУДУТ ВЫНУЖДАТЬ ПОЛУЧАТЬ СПРАВКУ В МУ.

Пожалуйста с 2007 года какой действует социальный налоговой вычет на обучение 38000 или 50000 рублей?

ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ от 27.07.2006 № 144-ФЗ
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ СОЗДАНИЯ БЛАГОПРИЯТНЫХ УСЛОВИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ, А ТАКЖЕ ВНЕСЕНИЯ ДРУГИХ ИЗМЕНЕНИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ" внесены изменения в п.1 ст.219 НК РФ и с 1 января 2007 г. вычет на обучение составляет 50000 руб. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

В 2018 г я полностью получила налоговый вычет за покупку квартиры, но за собственное лечение не подавала. Сумма имущественного вычета была равной сумме уплаченного мной налога с зарплаты. Могу я в этом году подать на социальный вычет за лечение оплаченное в 2017 если за 2017 год вычет был получен полностью, но вычет за 2018 есть в полном объеме?

Нет. Так делать нельзя. Это противоречит закону.

Я подавала налоговую декларацию на вычет имущественный и социальный (за учебу) . квартира была куплена моим отцом, от моего лица, т.к. на тот момент мне не было 18-ти лет. свидетельство о праве на собственность оформлено на мое имя. на данный момент, я как 3 года официально работаю, и на сколько я знаю, данные вычеты мне положены по законодательству. Сотрудниками налоговой службы были проверенны поданные мной документы и выяснялось следующее: я не имею право на имущественный вычет, т.к. квартира не была куплена мной лично, и я не понесла никаких расходов при ее приобретении. В единственной ст.220 о налоговом вычете, нет никаких пунктов о данной ситуации. Придя к начальнице камеральных проверок, она, выслушав до этого инспектора, была удивлена моей ситуацией, ответила что разберется и МОЖЕТ быть мне дадут положительный ответ. Пожалуйста, помогите мне с этим вопросом. Сумма все таки не маленькая для меня. Заранее спасибо!

Право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).
Право возникло у родителей.

Супруг военнослужащий, может он получить налоговый вычет за лечения супруги, если в счетах за оплату стоит плательщик супруга?

Согласно разъяснению Минфина РФ, изложенной им в Письме от 25.03.2011 N 03-04-05/7-185, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга, вне зависимости от того, жив данный супруг или скончался.

Ольга!

Да может.

Вычет на лечение супруга предоставляется так же, как и вычет на лечение.
Размер вычета - сумма фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вид лечения должен быть поименован в Перечне, утвержденном Правительством РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). По видам лечения, которые не поименованы в этом Перечне, вычет не предоставляется.
Физ лицо может получить вычет на лечение супруга в налоговом органе или у работодателя (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Чтобы получить его у работодателя, работник должен ему предоставить:
1) письменное заявление;
2) уведомление из инспекции о подтверждении права на вычет.

Ирина
Господа, вопрос касается социальных налоговых вычетов: мой сын учится в ВУЗе на платной форме обучения, на дневном отделении. ВУЗ имеет все соответствующие документы для получения налоговых вычетов. Договор на обучение оформлен на сына, документы об оплате так же от него (сам платил). Но самостоятельных источников дохода сын не имеет. Фактически обучение оплачиваем мы с мужем. Имею ли я право на получение налогового вычета?

К сожалению, при таком оформлении документов, вычет может быть предоставлен только сыну при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
Для вашей ситуации необходимо, чтобы в платежных документах плательщиком были указаны вы или ваш муж. В ином случае налоговый орган откажет вам в предоставлении вычета, поскольку налоговое законодательство (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ) требует предоставления (помимо налоговой декларации, договора, справки о доходах, св-ва о рождении ребенка) также копий платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению за обучение своего ребенка. Другими словами, одно из условий получения права на социальный налоговый вычет - оплата обучения непосредственно вами за счет собственных средств.

С уважением,

Может ли получить социальный налоговый вычет на обучение детей жена, если все платежки на имя мужа? Если сумма уплаченная за обучение ребенка превышает 50000, возможно ли родителям разделить эту сумму и получить вычет одному за первое полугодие, другому за второе? Обязательно ли заверять в банке платежки из интернет банка для подтверждения затрат по вычету на обучение детей?

Нет, ели указан муж, то и вычеты будут на него. Вы в договоре кого указывали?

А в какие сроки выплачивается социальный налоговый вычет (за обучение) после подачи документов налоговую? Прописано ли это где-то?
Я подал документы более 4 месяцев назад, девушка, принимавшая у меня документы, сказала, что максимум через 4 месяца будет произведена выплата. Однако спустя 4 месяца эта же сотрудница мне сообщила, чтобы я еще месяц ждал...

Вячеслав, добрый день!
Максимальный срок выплаты должен составлять как раз 4 месяца - 3 месяца срок проведения камеральной налоговой проверки по представленной Вами декларации, а еще месяц у налогового органа есть на исполнение обязанности по возврату соответствующего налога.
Однако по практике налоговый орган довольно часто нарушает данный срок и производит выплату через 5 - 6 месяцев.

Вопрос: могу ли я оформить социальный налоговый вычет (за обучение), если в течении года находилась в отпуске по уходу за ребенком и других доходов не имела?

Если налог с Вас не удерживался, то Вам не с чего этот вычет получать.

Могу ли я получить социальный налоговый вычет на лечение моей матери (операция по удалению катаракты), если договор на операцию был оформлен на ее фамилию, а не на мою.

К сожалению, в данном случае не можете, нет оснований
Удачи Вам и всего хорошего, обращайтесь к юристам нашего сайта ещё, если будут вопросы.

Можно ли вернуть социальный налоговый вычет в нпф благосостояние сразу за несколько прошедших лет?

Можно вернуть за последние 3 года согласно ст.196 ГК РФ.

Для подтверждения социального налогового вычета по 3-НДФЛ инспектор ИФНС требует акты сдачи-приемки работ с перечислением видов работ и оказанной медицинской помощи за 2010 и 2011 г.. Ранее я сдавала 3-НДФЛ за 2009 г. , этот документ не требовался, вычет был предоставлен по договору, лицензии мед. учреждения, кассовым чекам и справке от мед. учреждения для ИФНС. В мед. учреждении мне отказали дать этот акт, сославшись на то, что я не юридическое лицо, а физическое, и мне вполне достаточно чеков. Сказали, пусть инспектор сделает запрос через свою налоговую у нашей налоговой, а наша налоговая запросит у нас, а мы им официально ответим, что все налоги заплатили.
В праве ли инспектор запрашивать еще и акт сдачи-приемки работ?, Есть ли утвержденный список документов для подтверждения расходов на лечение? С 2011 г. новые требования?
Может, мне пойти на прием к начальнику налоговой за разъяснениями или в Минфин послать запрос?
С благодарностью и уважением,
Наталья.

Наталья добрый день

Налоговым кодексом РФ установлено, что вычеты предоставляются за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Вероятно что из представленных Вами документов инспектор не может определить какие конкретно медицинские услуги Вам были оказаны.

Перечень медицинских услуг, по которым допускается применение вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 и включает в себя:
1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Документами, подтверждающими фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов, могут являться:
I. По расходам на лечение: а) Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (по форме, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).
Налогоплательщики вправе получить справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.
Выдача Справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги; б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги.

Имеются случаи заполнения медицинскими учреждениями справок об оплате медицинских услуг с нарушением Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
Например, в справках об оплате медицинских услуг отсутствует код услуги, позволяющий рассматривать оказанные услуги в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.


Кроме того, налогоплательщик должен представить:
- заявление на предоставление налогового вычета;
- заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (работодателем), от которого налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13% (справка не предоставляется, если налогоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой);
- документы, подтверждающие родственные отношения: свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д. (в случае если налогоплательщик произвел оплату за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом, либо уплатил страховые взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц).

Принимает ли налоговая мягкие чеки на социальный вычет на лечение? (кассовые чеки потеряны)

Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.
В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.
В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.

Могут ли неработающим пенсионерам предоставляться социальные налоговые вычеты по расходам на лечение?

Вы получить вычет не можете, потому что не платите НДФЛ. За Вас могут получить вычет дети, если в договоре на лечение будет написано, что дети платят за родителей.

Имеет ли право налоговая производить вычеты социальной пенсии по инвалидности (1-я группа с детства бессрочно), если ИП,оформленное, как игорный бизнес в 2005-м,не функционирует с 2007-го?

Налоговая инспекция имеет право на основании судебного решения производить удержания из пенсии по инвалидности, но не более 50%.Не функционирует, так закрывайте его.

Вопрос о социальном налоговом вычете за обучение. В случае утери чеков об оплате обучения, можно ли заменить их справкой от учебного заведения, подтверждающую факт оплаты?

Справкой - нет, а дубликатами чеков - ДА
УДАЧИ ВАМ.

Социальные налоговые вычеты на лечение по 3-НДФЛ за 2011 год до какого срока можно подавать?
Юрист Суров Н.П.

Срок получения вычетов не ограничены, если право на получения вычета у Вас уже возникло.
Если расход, дающий право на получения соц. вычета у Вас был в 2011 году, то в 2014 году Вы можете подать заявление о предоставлении вычета за 2011, 2012, 2013 годы. В случае остатка, до выбрать вычет можно будет в 2014, 2015 и т.д. годах.

Имеет и право работающий по трудовому договору опекун получить социальный налоговый вычет на лечение своего опекаемого (опекаемый недееспособный, 30 лет, 1 группа инвалидности)?

Да, имеет такое право согласно НК РФ.

В 2017 г. мной подана Декларация 3 НДФЛ на получение имущественного налогового вычета (приобретение квартиры в 2016 г.). В итоге сумма уплаченных налогов в размере 80 000 руб. за 2017 г. получена полностью, остаток вычета перенесен на следующий год. В 2018 году, я вновь подаю декларацию, чтобы получить остаток налогового вычета и вспоминаю, что у меня в 2017 г. было еще одно основание для получения вычетов: добровольное страхование жизни (договор заключен на срок более 5 лет). Как мне получить налоговый вычет за добровольное страхование жизни за 2017 г., если сумма уплаченных налогов за 2017 г. уже полностью выплачена по другому основанию – приобретение квартиры? Я понимаю, что должен подать декларацию за 2017 г. с корректировкой, указать второе основание: «социальный налоговый вычет», но как налоговая вернет эту сумму за добровольное страхование, если размер уплаченных мной налогов за этот год уже вернули за приобретение квартиры? Спасибо!

Вам нужно подать уточненную налоговую декларацию за 2017 год, налог как Вы правильно заметили Вам не вернут, но Вы уменьшите сумму по имущественному вычету и в следующих налоговых периодах уже получите эту сумму.

Что значит социальный налоговые вычеты, возврат НДФЛ и кто может на возврат претендовать?

Светлана Анатольевна! Это налоговый вычет за лечение, обучение, например, предусмотренный статьей 219 НК РФ. Может претендовать сам налогоплательщик, а также может получить вычет родитель, супруг в ряде случаев, а также близкий родственник, но в определенных в статье случаях.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

благотворительным организациям;

социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере.

При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неоднородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

6) в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 настоящей статьи.

2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.

В случае, если в течение налогового периода социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставлены налогоплательщику в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик имеет право на их получение в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:
Стандартные налоговые вычеты
(ст. 218 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты
(ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты
(ст. 219.1 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты
(ст. 220 НК РФ)

Профессиональные налоговые вычеты
(ст. 221 НК РФ)

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
(ст. 220.1 НК РФ)
Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение
СКРЫТЬ ПОДРОБНОСТИ
В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000*13%=1 300 РУБ.

Ниже я достаточно подробно описал все виды социальных налоговых вычетов. Претендовать на получение этих вычетов может любой работник путем подачи заявления своему работодателю

Согласно статьи 219 НК РФ (пп. 2 - 5 п. 1, п. 2 данной статьи)
предусмотрены следующие виды социальных вычетов

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение
налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем,
налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)
Социальные вычеты по суммам, уплаченным
за медицинские услуги и по дорогостоящим видам лечения
Социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым
в виде пожертвований
Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком
за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации
Таким образом, работодатель имеет право предоставить своим работникам социальные вычеты на обучение, лечение и страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Для предоставления этих вычетов работник должен написать на имя работодателя заявление и предоставить комплект документов на вычет и с месяца обращения можно предоставлять вычет.
Основное, что нужно помнить: для социальных вычетов (кроме расходов на обучение ребенка и дорогостоящее лечение) установлен общий лимит (не более 120 000 в год). Поэтому, если работник заявит за год несколько таких вычетов по разным основаниям, нужно проверить их общую сумму. Если лимит превышен, нужно предлагать работнику выбрать, какой вычет заявить в меньшем размере.
1. Для вычета на лечение, обучение и страхование жизни нужно получить от работника (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- письменное заявление на вычет;
- уведомление о подтверждении права на социальные вычеты. Оно выдается работнику инспекцией по месту учета на основании письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
2. Для вычетов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию нужны следующие документы (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- письменное заявление на вычет;
- документы, подтверждающие расходы работника.
Заявление на социальный вычет работник составляет в произвольной форме, поскольку утвержденной формы нет.
Рекомендуется включить в него сведения, которые позволяют точно определить:
• название организации, ИНН, адрес места нахождения и т.п.);
• заявителя (Ф.И.О., дату рождения, ИНН, место регистрации и др.);
• основание вычета и его сумму;
• год, в котором заявитель просит предоставить вычет;
• уведомление налогового органа (номер уведомления и дату его выдачи, кем выдан).


Перечень указанных документов Налоговым кодексом РФ не закреплен. Однако их можно выделить в зависимости от ситуации. Например, для социального вычета по взносам в негосударственный пенсионный фонд или на добровольное пенсионное страхование потребуется копия договора работника с указанным фондом либо страховой компанией (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140). Если он заключен в электронном виде, попросите работника принести копию, заверенную в негосударственном пенсионном фонде или страховой компании (Письма ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23124@, N БС-4-11/23125@).

Светлана Анатольевна, здравствуйте!
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.
Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам, которые установлены в п. 1 ст. 219 НК РФ.
Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма указанных вычетов не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций (фондов), пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 426-ФЗ)
При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ (ред. 21.11.2011))
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
(абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
(абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 120-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)
Консультант Плюс: примечание.
Абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 (в ред. ФЗ от 17.06.2019 N 147-ФЗ) применяется в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(в ред. Федеральных законов от 25.11.2013 N 317-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.12.2012 N 279-ФЗ)
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федеральных законов от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
(пп. 4 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 177-ФЗ)
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
(в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 177-ФЗ)
(пп. 5 введен Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ)
6) в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 настоящей статьи.
(пп. 6 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ)

Какое время предоставляется социальный налоговый вычет, связанный с тем, что есть несовершеннолетний ребенок?

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
(абзац введен Федеральным законом от 06.05.2003 N 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
(абзац введен Федеральным законом от 05.12.2006 N 208-ФЗ)

Положения подпункта 3 пункта 1 статьи 219 в их конституционно-правовом истолковании не могут служить основанием для отказа в предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой (Определение Конституционного суда РФ от 14.12.2004 N 447-О).

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ).
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

Я в 2009 г. перешла в НПФ Росгосстрах. Скажите, пожалуйста, могу ли я получить социальный налоговый вычет? Спасибо.

Вы можете получить социальный налоговый вычет на основании п.4 ч.1 ст. 219 НК РФ.

Для этого необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, договор с негосударственным фондом или страховой компанией, платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.), справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы.


Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию;

Социальных вычетов много. Главные на обучение и лечение. У них разный порядок предоставления. Переход на работу роли не играет, как и сама работа где либо. Главное наличие дохода, облагаемого по ставке. Вот и все. Это к чему сказано про НПФ? Вопрос некорректный и ответ на него невозможен, в принципе. Например, вычеты на обучение предоставляются только в налоговом органе...

Если взносы в НПФ были удержаны и перечислены работодателем, то обращаетесь с заявлением и комплектом документов для налогового вычета к работодателю.

Я учусь заочно и платно. Первое высшее образование. Могу ли я получить социальный налоговый вычет?
Заранее спасибо.

Я учусь заочно и платно. Первое высшее образование. Могу ли я получить социальный налоговый вычет?
Можете, если работаете официально, с заработной платы уплачивается НДФЛ. Ст.219 НК РФ.

Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшить на налоговые вычеты.
Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему расходы (ст. 219 НК РФ) на собственное обучение в образовательных учреждениях.
Если у Вас есть доходы, облагаемые НДФЛ, то Вы вправе получить вычет.

Мне нужно получить социальный налоговый вычет за обучение. Если я проходил обучение в автошколе в 2011 году (платит соответственно тоже в это время), справка о доходах нужна за 2011 год? Т.е. я могу только в начале с 2012 года начать процесс заполнения документов? Если можно опишите, пожалуйста, алгоритм моих действий.

При оплате собственного образования вы имеете право на социальный налоговый вычет за обучение в размере 100.000 рублей, а при оплате образования своего ребенка вы имеете право на налоговый вычет на образование в размере 50.000 рублей на каждого ребенка, но не более чем 100.000 рублей на всех детей.
Для получения социального налогового вычета на образование необходимо не являться Индивидуальным Предпринимателем и иметь официальный источник дохода.
Вам потребуются следующие документы:
1. договор на предоставление образовательных услуг.
2. документы, подтверждающие факт оплаты: квитанции, платежки, чеки с приходно-кассовыми ордерами.
3. лицензии и свидетельства учебного заведения (копии заверенные печатью учебного заведения), перечень аккредитованных специальностей, справка о том, что вы проходите или проходили обучение для налоговой инспекции, данные документы можно получить в деканате.
4. справка с места работы по форме 2-НДФЛ за истекший год.
5. реквизиты вашего счета в банке.
6. копия паспорта (разворот с фотографией и разворот с регистрацией)
2) Заполненная декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ).
3) Заявление в ИФНС:
- на предоставление вычета за образование.
- на перечисление денег на ваш счет в банке.
Если социальный налоговый вычет оформляется на образование ребенка, то также необходимо приложить свидетельство о рождении вашего ребенка.
Оформив и сформировав весь перечисленный выше пакет документов, Вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
После сдачи документов они проверяются, данная процедура обязательна и занимает достаточно большое количество времени. В случае если все документы прошли проверку, Вам в течении 15-20 рабочих дней осуществляется перечисление денег на Ваш банковский счет.
Если остались вопросы, пожалуйста, задавайте.

Евгений
По налоговому праву.
Налоговая инспекция отказалась выплатить социальный налоговый вычет (за обучение детей) за 2001 г., ссылаясь на то, что якобы договор на обучение составлен от имени детей, и оплата за обучение тоже произведена от их имени. Фактически же мои дети поступили учиться на дневное отделение сразу после школы, нигде не работали и находятся на моем иждивении.
Правомерны ли действия "налоговой"? Куда мне обращаться? На какие нормативные документы ссылаться?
P.S. Видел по телевизору в программе "Экспертиза" совет - в данной ситуации обращаться в суд. Но в налоговой мне сказали, что все старания напрасны.
Благодарен Вам за ответ. С уважением Евгений.

Получить социальный налоговый вычет, связанный с оплатой образования, можно при условии соблюдении требований статьи 219 НК РФ.
П/п.2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено что вычет предоставляется при оплате налогоплательщиком-родителем обучения своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, но не более 38000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (в редакции от 07.07.2003 N 11-ФЗ).
Но здесь должны быть соблюдены определенные требования именно к наличию у физического лица платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение.
В договоре на обучение необходимо указание в качестве плательщика денежных средств одного из родителей. В случае оплаты обучения отцом и матерью в равных долях либо в неравнозначных размерах в договоре должны быть указаны их данные и размеры платежей.
Следует также иметь в виду, что данные о родителях, которые перечисляют денежные средства учебному заведению, должны быть указаны во всех платежных документах.
В случае неуказания в платежных документах данных родителей налоговый вычет не может быть предоставлен, и вот почему.
На протяжении вот уже более двух лет налоговые органы отказываются предоставлять вычеты в случае указания в документах фамилии детей - именно в реквизитах "Плательщик".
Сотрудники налоговых органов при этом ссылаются на требования Налогового кодекса Российской Федерации, статью 219, в которой указано, что оплата производится налогоплательщиком-родителем.
Поскольку несовершеннолетние дети, поступающие учиться в вузы на дневную форму обучения, не имеют своих доходов, предоставление вычетов, связанных с обучением, предоставляется родителям, опекунам либо попечителям детей.
Очень важным является знание документов ведомственного характера.
27.09.2001 МНС России по согласованию с Министерством образования Российской Федерации был издан Приказ N БГ-3-04/370, которым утверждена форма "Справки об оплате обучения для предоставления в налоговые органы".
Справка заполнялась и выдавалась всеми образовательными учреждениями, независимо от их формы собственности и подчиненности. Именно в данной справке в соответствующих ее реквизитах указывались данные о родителях, заключивших договор с образовательным учреждением, и непосредственно о родителях, которыми были перечислены денежные средства.
Вышеуказанная справка представлялась в налоговый орган, наряду с перечнем необходимых документов, налогоплательщиками-родителями для предоставления налогового вычета.
В настоящее время данный Приказ МНС России отменен, однако, справку из учебного заведения, заверенную гербовой печатью вуза, можно попросить.
Необходимо также использовать Письмо МНС РФ от 4 февраля 2002 г. № СА-6-04/124, в котором, в п. 3, о подтверждении расходов налогоплательщика по оплате за обучение своих детей, указывается о предоставлении копии договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, заключенного между образовательным учреждением И УЧАЩИМСЯ ЛИБО между образовательным учреждением и налогоплательщиком - РОДИТЕЛЕМ учащегося дневной формы обучения. Вот это "либо" и является аргументом в Вашу пользу, как рекомендации налоговых органов.
С учетом изложенного, представляется, что имеются данные для обращения в суд за защитой своих прав.
С уважением.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских