
Субсидиарная ответственность генерального директора





1041 ответ адвокатов и юристов
Читайте также:
Конкурсный управляющий является лицом, назначенным арбитражным судом для управления имуществом должника и проведения конкурсного производства в деле о банкротстве (ст. 61, 125 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В рамках конкурсного производства конкурсный управляющий осуществляет действия по выявлению и взысканию задолженностей
В случае налоговой задолженности ООО субсидиарную ответственность директора (или иных контролирующих лиц) устанавливает (слово "курирует" я исключил из ответа, так как не соответствует закону) не судебный пристав и не конкурсный управляющий, а суд (арбитражный или общей юрисдикции).
Кто инициирует привлечение к субсидиарной ответственности?
Налоговая инспекция (если долг перед бюджетом) или
Конкурсный управляющий (если компания в банкротстве).
Они подают иск в суд, доказывая, что директор (или иное лицо) своими действиями/бездействием привел к невозможности погасить долги.
Роль суда:
Только суд (на основании ст. 61.11–61.12 ФЗ «О банкротстве» и ст. 44 НК РФ) может:
- Признать директора/учредителя контролирующим должника лицом (КДЛ).
- Вменить ему субсидиарную ответственность (т.е. обязанность выплатить долги компании за свой счет).
В случае налоговой задолженности ООО субсидиарную ответственность директора (или иных контролирующих лиц) устанавливает (слово "курирует" я исключил из ответа, так как не соответствует закону) не судебный пристав и не конкурсный управляющий, а суд (арбитражный или общей юрисдикции).
Кто инициирует привлечение к субсидиарной ответственности?
Налоговая инспекция (если долг перед бюджетом) или
Конкурсный управляющий (если компания в банкротстве).
Они подают иск в суд, доказывая, что директор (или иное лицо) своими действиями/бездействием привел к невозможности погасить долги.
Роль суда:
Только суд (на основании ст. 61.11–61.12 ФЗ «О банкротстве» и ст. 44 НК РФ) может:
- Признать директора/учредителя контролирующим должника лицом (КДЛ).
- Вменить ему субсидиарную ответственность (т.е. обязанность выплатить долги компании за свой счет).
Да, но к субсидиарке могут привлечь только при наличии весомых оснований. Если есть такой риск, то о выводе имущества стоит подумать заблаговременно. При этом обычные сделки не пойдут, поскольку будут оспорены. Консультируйтесь с адвокатом.
С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.
Если будет возложена субсидиарная ответственность за долги компании, тогда, конечно, отвечает всем имуществом.
Если есть основания для такой ответственности, тогда думайте о судьбе имущества директора, в т.ч. совместно нажитого, и сроках оспаривания сделок, если директора будут банкротить за неуплату долга по субсидиарке.
Ответ отключен модератором
Вы противоречите сами себе. Если у КДЛ (контролирующего должника лица) есть имущество, то на него может быть обращено взыскание. А также, может быть произведён выдел супружеской доли КДЛ - претензии к имуществу жены/мужа директора, полагавшееся бы второму супругу при разводе (стоимость абстрактной виртуальной доли в совместно нажитом имуществе супругов). Хитрожопость КДЛ (перекиды активов на дружков) - может проканать при возмездности, а также, при 《рыночности》 условий таковой сделки по "скидыванию" активов, где значение будет иметь календарная дата совершения сделки и дата подачи заявления в арбитражный суд. Очень много переменных. Кроме того, подлежит оценке добросовестность и разумность управленческих решений КДЛ (не наращивал ли он долги, не скрывал ли значимые факты, какие заверения делал руководитель должника в текстах хозяйственных договоров). Каково поведение КДЛ в процедуре, содействует ли арбитражному управляющему в формировании конкурсной массы, передал ли вовремя документы? Вы задали вопрос с огромным количеством переменных, ответ на который заведомо невозможен с учётом вашей редакции вопроса. Давайте хоть дело ваше посмотрим.
Налоговые долги ООО могут быть переведены на директора лично, если будет доказано, что причиной долгов стала его недобросовестность или умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов.
Суд может признать недействительной передачу имущества близким родственникам, если сочтёт её попыткой сокрытия активов. Срок исковой давности для признания сделок недействительными составляет три года.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность директора и иных контролирующих лиц по долгам ООО, если имущества самой компании недостаточно для удовлетворения требований кредиторов (ст. 399 ГК РФ, ст. 61.11, 61.12 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Директор может быть привлечён к субсидиарной ответственности в случаях, если его действия или бездействие привели к невозможности полного погашения требований кредиторов, либо если он не подал или несвоевременно подал заявление о банкротстве при наличии признаков неплатёжеспособности (ст. 61.11, 61.12 ФЗ-127). К таким действиям относятся, например, заключение невыгодных или убыточных сделок, вывод активов, ведение бухгалтерии с искажениями или её отсутствие, уничтожение документов, а также совершение преступлений, связанных с деятельностью ООО.
В случае банкротства ООО и недостаточности его имущества налоговый орган или иной кредитор вправе подать заявление в арбитражный суд о привлечении директора к субсидиарной ответственности. При этом действует презумпция виновности директора: именно он должен доказать отсутствие своей вины, добросовестность и разумность своих действий, а также отсутствие причинно-следственной связи между своими действиями и невозможностью погашения долгов.
Что касается имущества, переписанного на родственника, суд может признать такую сделку недействительной как совершённую с целью уклонения от ответственности или причинения вреда кредиторам (ст. 61.2 ФЗ-127, ст. 10 ГК РФ). Если будет доказано, что имущество было передано родственнику для сокрытия активов, суд вправе аннулировать сделку и включить имущество в конкурсную массу для удовлетворения требований кредиторов. Переписывание имущества на третьих лиц не гарантирует защиты, так как суд оценивает фактические обстоятельства и может признать такие сделки мнимыми или притворными.
Для минимизации рисков директору рекомендуется:
Документально подтверждать добросовестность и разумность своих действий (ст. 10 ГК РФ, п. 10 ст. 61.11 ФЗ-127);
Своевременно подавать заявление о банкротстве при наличии признаков неплатёжеспособности (ст. 61.12 ФЗ-127);
Не совершать сделок с имуществом, которые могут быть признаны подозрительными или направленными на вывод активов;
Сохранять и передавать всю бухгалтерскую и корпоративную документацию арбитражному управляющему.
Банкротство ООО — законный способ урегулирования задолженности, однако при наличии вины директора в доведении до банкротства или сокрытии активов он всё равно может быть привлечён к субсидиарной ответственности. Попытки дальнейшего сокрытия имущества через родственников или третьих лиц могут привести к признанию таких сделок недействительными и дополнительной ответственности.(уже уголовной)
Субсидиарная ответственность директора ООО при налоговой задолженности возникает в случаях, когда действия или бездействие руководителя привели к невозможности полного исполнения налоговых обязательств общества перед бюджетом.
Основные правовые положения и условия привлечения к субсидиарной ответственности директора включают:
Основания ответственности
В соответствии с п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» исключение ООО из ЕГРЮЛ в установленном порядке влечёт последствия, аналогичные отказу должника от исполнения обязательств. Если неисполнение обязательств обусловлено недобросовестными или неразумными действиями (бездействием) лиц, указанных в пп. 1–3 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ (в том числе директора), на них может быть возложена субсидиарная ответственность по долгам общества.
Условия привлечения к ответственности
Для привлечения директора к субсидиарной ответственности необходимо доказать:
противоправное поведение (недобросовестные или неразумные действия или бездействие);
причинную связь между действиями директора и возникшим вредом (неисполнением налоговых обязательств);
наступление вреда (налоговая задолженность, ущерб бюджету);
вину директора (его действия не соответствовали обычным условиям делового оборота и предпринимательскому риску).
Особенности ответственности при ликвидации или исключении ООО из ЕГРЮЛ
Исключение ООО из ЕГРЮЛ налоговой инспекцией само по себе не является основанием для привлечения директора к субсидиарной ответственности. Необходимо установить, что именно действия или бездействие директора привели к невозможности исполнения обязательств.
Суд учитывает, действовал ли директор добросовестно, проявлял ли должную заботливость и осмотрительность, предпринимал ли меры для исполнения налоговых обязательств.
Ответственность в рамках дела о банкротстве
При наличии дела о банкротстве ООО директор может быть привлечён к субсидиарной ответственности, если полное погашение требований кредиторов (в том числе налоговых органов) невозможно вследствие его действий или бездействия (ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
В этом случае необходимо доказать вину директора и причинно-следственную связь между его поведением и невозможностью погашения налоговой задолженности.
Отличие ответственности юридического лица и директора
Обязанность ООО уплатить налоги и ответственность директора по возмещению вреда имеют разную правовую природу и не могут быть возложены в солидарном порядке.
Юридическое лицо отвечает по налогам, а директор может нести ответственность за ущерб, причинённый обществу его виновными действиями.
Иные основания для взыскания с директора налоговых платежей и штрафов
Организация может взыскать с директора уплаченные ею налоговые штрафы и пени на основании трудового законодательства о материальной ответственности и гражданского законодательства (ст. 53.1 ГК РФ).
Процедура привлечения к ответственности
Иск о привлечении директора к субсидиарной ответственности подаётся в арбитражный суд по месту нахождения общества.
Для возбуждения дела о банкротстве кредитор должен иметь решение суда о взыскании задолженности и требования к должнику на сумму не менее 300 тыс. рублей, не исполненные более трёх месяцев.
Налоговая инспекция вправе применять следующие обеспечительные меры: залог имущества, поручительство, пени, блокировку операций по счетам, арест имущества, банковскую гарантию, запрет отчуждать или передавать в залог имущество без своего согласия.
Для безопасности активов реальный работающий инструмент это производственные кооперативы.
Закон «О производственных кооперативах» позволяет сформировать неделимый фонд, это прямо предусмотрено законом. Мы формируем внутри кооператива неделимый фонд и передаем туда имущество от пайщиков. Пайщиками могут быть как физлица, так и юрлица.
В общем, это имущество передается в неделимый фонд. Право собственности тоже переходит к кооперативу. Благодаря этому и обеспечивается безопасность такого имущества, потому что оно списывается либо с баланса предприятия, либо право собственности переходит от физлица к кооперативу.
Самое главное, что написано в законе «О производственных кооперативах», это то, что на переданное имущество в неделимый фонд не может быть обращено взыскание по долгам передавшего это имущество пайщика. То есть если потом к одному из пайщиков придут с какими-то претензиями любые кредиторы, то имущество, которое передано в качестве такого взноса в неделимый фонд, кредитор не сможет удовлетворить свои требования за счет этого имущества.
Поэтому это такая стопроцентная защита, которая позволяет в долгосрочной перспективе сохранить имущество. И дальше уже при необходимости, когда все утихнет, можно будет делать с этим имуществом все, что хочется.
Если вы слышали про семейные фонды, то знайте, что это и есть вот этот кооператив. В нем имеется неделимый фонд, который защитит как личное имущество семьи, так и ваше имущество, которое вы используете в предпринимательской деятельности.
Московская ИФНС ,если у самой организации нет имущества и задолженность более 30 миллионов , не любят оплачивать процедуру банкротства(финансово не выгодно). Если передадите имущество родственникам , то сделки оспоримы в банкротстве . Что бы ответить на ваш вопрос более конкретно ,необходимо уточнить ваши фактические обстоятельства дела и смотреть ваши документы
Здравствуйте
Риски очень высоки если в структуре кредиторской задолженности требования налоговой будут больше 50%. Это практически для суда красная тряпка и 99% привлечение к такой ответственности.
Через личное банкротство такой долг не списывается.
Переписывать ничего не нужно. Только продавать. Не родственникам и по рыночной цене. И с продажей не затягивать.
Ответ отключен модератором
Добрый день!
В арбитражный суд по месту регистрации директора 👆
Только так.
В суд общей юрисдикции нет смысла подавать, поскольку суд оставит такое заявление без рассмотрения ⛔
Имеется судебная практика👌
Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.
Иск подается в районный суд по место жительства ответчика
ООО исключен из ЕГРЮЛ. Банкротство не проходило
Право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника вне рамок дела о банкротстве возникает (пункт 5 статьи 61.19 Закона N 127-ФЗ):если в деле о банкротстве аналогичное заявление (по тем же основаниям и к тем же лицам) не рассматривалось (пункт 3 статьи 61.19 Закона N 127-ФЗ).
3. Привлечение к субсидиарной ответственности руководителя должника в случае исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. В этом случае иск может быть подан в суд общей юрисдикции
Нормы права:
Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 - 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.
ст. 3, Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Ответ отключен модератором
Люди часто путают "солидарную" и "субсидиарную" ответственность. До предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.
Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность.
Ещё как можно! Даже не редко бухгалтера, не только руководителя, привлекают. "Привлечение контролирующих должника лиц к субсидиарной
ответственности в соответствии с главой III.2 Федерального закона от
26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и с. 3.1
Федерального закона от 8.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». Почитайте. Весьма интересно.
Субсидиарная ответственность в рамках Федерального закона от 26.10. 2002
года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Ответ отключен модератором
Привлечение руководителя должника к субсидиарной ответственности теоритически возможно, но требует соблюдения ряда условий и предоставления доказательств его виновных действий.
Согласно п. 1 ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", руководитель должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если его действия или бездействие привели к невозможности полного погашения требований кредиторов.
Для привлечения к ответственности необходимо доказать: факт контроля руководителя над должником, наличие действий или бездействия, которые повлекли банкротство, причинно-следственную связь между действиями руководителя и ущербом кредиторам.
Да, вполне возможно. Как правило, заявления о привлечении КДЛ (контролирующего должника лица) подается в рамках процедуры банкротства. Основными основаниями привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности являются:
- не подача заявления о банкротстве "на себя";
- не передача документации арбитражному управляющему;
- недобросовестное поведение, причинившее вред интересам кредиторов и способствовавшее возникновению признаков банкроства.
В настоящее время все более распространяется практика привлечения к субсидиарной ответственности КДЛ и в тех случаях, когда банкротство было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры, а также в тех случаях когда компания - должник обладает признаками "брошенного" юридического лица.
Здравствуйте! Поскольку компания исключена из ЕГРЮЛ, подавать иск о привлечении к субсидиарной ответственности нужно в суд по месту регистрации ответчика. Если он Вам неизвестен, заявите в иске требование о направлении запроса в госорганы для установления адреса регистрации ответчика.
Здравствуйте
Есть, Я специализируюсь на делах о банкротстве юр. лиц уже 19 год, но нужно понимать, что эти специалисты не волшебники.
Если директор до банкротства выводил имущество и деньги с ООО, не вел отчетность и не оформлял никакие документы, то все равно его привлекут к субсидиарке, а по личному банкротству она не списывается.
Добрый день!
Если директора привлекут к субсидиарной ответственности, то потом конкурсный управляющий подаст заявление о включении в реестр требований кредиторов в процедуре банкротства физ лица.
И по завершении процедуры банкротства физ лица этот долг с него не спишут!
Ваша главная цель какая?
Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.
Если эта квартира является Вашим единственным жильем, то она защищена исполнительским иммунитетом, обратить на нее взыскание в счет исполнения обязательств нельзя.
Что касается перекладывания ответственности на супруга, то здесь есть нюансы, для ответов на такие вопросы нужно ознакомление с материалами дела и всей ситуации в целом.
Добрый день! если ваша квартира является вашим единственным жильем, то ее не реализуют ни при каких обстоятельствах. Покрытие долгов единолично или субсидиарно рассчитывается с удержания любого свободного имущества физических лиц ответственных за предприятие ( сюда входит и движимое и недвижимое имущество ). По поводу субсидиарный ответственности в вашем случае. согласно общему правилу ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) , руководители организации должны сами доказывать, что нет оснований, чтобы привлекать их к субсидиарной ответственности, а вот кредиторам достаточно всего лиж подать заявление в суд. Поэтому чтобы понимать вашу ситуацию, тут нужно изучать ваши документы. Однако, в вашем случае, вы являетесь директором этой ООО и на бумаге для кредиторов вы являетесь должником, и основная документальная ответственность лежит на вас. Если бы вы небыли директором , тут вариантов было бы больше. Однако, важно помнить, что есть такое определение как КДЛ — это любое контролирующее должника лицо, которое может быть привлечено к субсидиарной ответственности, а не только руководитель (Вы), т.е. любое физическое лицо, которое фактически (а не на бумаге) управляло компанией (участвовало в управлении) в тот момент, когда она превратилась в должника. А возможно и благодаря этому лицу компания попала в условия банкротства и несостоятельности отвечать по своим обязательствам.
Здравствуйте
А в судах вы не участвуете?
Вы можете прийти в суд и указать на супруга, предоставить документы, что всю деятельность вел он, а не вы.
Насчет жилья, его у вас не заберут в силу ст. 446 ГПК, если оно для вас единственное жилье и не является роскошным.
______________
Вопросы субсидиарной ответственности очень сложные, советую вам найти юриста и уже с ним разработать стратегию защиты.
Если ничего не делать, то вас привлекут к этой ответственности.
Добрый вечер!
Если у Вас квартира является единственным пригодным для проживания жильём, то в силу ст. 446 ГПК РФ на такое имущество нельзя обращать взыскание и оно будет сохранено👆
Надо подавать возражения на заявление о привлечении Вас к субсидиарной ответственности.
Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.