Юридическая
Cоциальная Cеть 9111.ru
Нас уже 5 866 698
Задать вопрос юристу
8 800 505-91-11
Звонок бесплатный

Ваш бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11, юрист Вам поможет

Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?

, комментарии: 332, просмотры: 66391
Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?| Советы юристов 9111.ru

Новый налог на имущество физических лиц с 2015 года начал применяться в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные регионы перейдут на него в течение ближайших пяти лет. Главная отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.

О том, как изменился налог на недвижимость физических лиц, читайте в правовой инструкции 9111.ru.


Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.

Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.


С какой недвижимости придется платить налог?

Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Среди изменений - появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляет из себя совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически, либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.

Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили. Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории жилые дома. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.


Базовый размер ставок по налогу на имущество

Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406 ), которые равняются:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.


Налог на имущество в Москве

В качестве примера можно привести ставки по налогу на недвижимость физических лиц, которые установлены в Москве.

  • 0,1% - для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн рублей, а также для гаражей и машино-мест.
  • 0,15% - для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно.
  • 0,2% - для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно.
  • 0,3% - для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов.
  • 2% - для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
  • 0,5% - в отношении прочих объектов.


Льготы на уплату налога на имущество

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.

Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры - кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты - 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.

Перечень льготников, освобожденных от уплаты налога на квартиру, читайте в правовой инструкции Кто имеет право не платить налог на имущество физических лиц?>>


Пример расчета налога на недвижимость в Москве

Ивану Иванову принадлежит квартира 55 метров в спальном районе Москвы. Ее инвентаризационная стоимость 299 тыс. рублей, кадастровая — 8 млн рублей. По старым правилам размер налога с такой квартиры будет рассчитываться по формуле: инвентаризированная стоимость помноженная на ставку налога, которая равняется 0,1% для квартир инвентаризированной стоимости менее 300 тыс. рублей (Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»)

299 000 x 0,1% = 299 рублей.

По новым правилам налоговая база в отношении квартиры Ивана Иванова определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Соответственно налог придется заплатить с кадастровой стоимости (55 — 20) 35 кв.м. жилья, которая будет равна 5 090 909 рублей.

5 090 909 * 0,1% = 5 091 рубль.

Чтобы получить окончательную сумму, необходимо применить формулу, описанную в статьей 408 НК РФ.

Н = (Н1 - Н2) х К + Н2

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

(5 091 — 299) х 0,2 + 299 = 1257 рублей.

Таким образом размер налога на недвижимость для Ивана Иванова увеличится за год более чем в четыре раза — с 299 рублей в 2014 году до 1257 рублей в 2015 году.


Какие регионы перешли на новый налог на имущество?

Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог. Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.

Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.

ОБСУДИТЬ (333)
Обсуждение:
2
Анастасия

Россия, г. Санкт-Петербург

14.01.2015, 19:17

Уже не знают как содрать. Уроды!

Поделиться
Поделиться комментарием:
Виктория 1

16.01.2015, 12:10

Ну уж нет! Уроды - это не они, а мы с вами, причем умственные,-потому что ОНИ знают как содрать, а мы не знаем как избежать этого!..

3
Светлана

Россия, г. Уфа

14.01.2015, 19:29

Спасибо, полезная информация

Поделиться
Поделиться комментарием:
4
Олеся

Россия, г. Мирный

14.01.2015, 19:45

Спасибо за ссылку,очень актуально

Поделиться
Поделиться комментарием:
Виктория 1

16.01.2015, 12:06

Ну да, актуально! А Вы обратили внимание на то, что год2009... И обсуждался тогда лишь проект? А уж теперь все утвердили и вменили!!! А дальше что?

5
ФИЛАРИТ

Россия, г. Мелеуз

14.01.2015, 20:20

Что за перечень локотников???????javascript:void(0);

Поделиться
Поделиться комментарием:
Игорь 1

14.01.2015, 20:43

Это ветераны "Куликовских битв" всех категорий и самая многочисленная ее часть это пенсионеры по старости....

Игорь 2

14.01.2015, 22:08

В перечень льготников,в основном входят,так называемые ветераны "Куликовских битв",сами понимаете их очень мало,но и основная масса будет состоять их пенсионеров по старости....

6
Ирина

Россия, г. Нижний Новгород

14.01.2015, 20:43

а если квартира принадлежит троим собственникам, как происходит расчет и высчитываются льготы?

Поделиться
Поделиться комментарием:
Лариса Владимировна 1

15.01.2015, 05:11

я тоже самое хотела бы узнать, сколько будем платить, у нас квартира общая площадь 45,61, жилая еще меньше, да к тому же на 2-х собственниках, может кто подскажет, сколько будет наш налог?

7
Татьяна

Россия, г. Москва

14.01.2015, 20:51

Спасибо, очень полезная информация! Хотя, я думаю, что богатые люди уже оформили свою немаленькую собственность на подставных лиц. И это мнение не только моё!

Поделиться
Поделиться комментарием:
Виктор Анатольевич 1

15.01.2015, 01:28

Скоро постреляем все это зажравшееся депутатство

Сергей 2

15.01.2015, 09:31

Надо холодильники готовить,что б мясо не пропало,только анализ сделать на тему ядовитости

Владимир 3

16.01.2015, 06:03

Теперь эти "подставные" подставлены минимум дважды.

8
Наталия

Россия, г. Наро-Фоминск

14.01.2015, 21:06

На покупку дома государство денег не давало, на землю тоже. Так почему за своё ещё и платить надо?

Поделиться
Поделиться комментарием:
Иванов 1

14.01.2015, 22:13

точно сказано

Марина Сергеевна 2

14.01.2015, 22:15

Я полностью согласна.Денег государство на покупку дома не давало, почему налог то платим. Ведь одежду покупаем, и налог то что ее носим мы не платим...

Анна Николаевна 3

14.01.2015, 22:47

Наверно налоги это право на то чтобы жить дальше..Чеж детей наших ждет?..Рожайте,рожайте..а к чему все?..Для войны скорей..

Сергей 4

15.01.2015, 09:29

"Ты виноват уж тем,что хочется мне кушать!

Владимир 5

16.01.2015, 06:17

[quote u="Наталия" msg="3"] Наверно налоги это право на то чтобы жить дальше..Чеж детей наших ждет?..Рожайте,рожайте..а к чему все?..Для войны скорей..[/quote]

В Америке детей за людей вообще не считают, так - помёт.

Виктория 6

16.01.2015, 12:01

А что, неплохая идея для думцев! Додумаются вскоре и до этого - вменят налог на ношение одежды!!! А нам буде повод для очередных дискуссий: почему сшил сам, а налог платить приходится!

Владимир 7

14.10.2016, 10:15

Живем, как в сказке... Только сказка эта "Чиполино"...

Наталья 8

15.10.2016, 17:54

государрство не только помогает,но и палки в колёса вставляет,а потом ещё плати налоги!!!

9
Варденик

Россия, г. Краснодар

14.01.2015, 21:28

Спасибо за ссылку,очень актуально

Поделиться
Поделиться комментарием:
Марина 1

28.09.2015, 11:37

0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

10
Алексей

Россия, г. Волгоград

14.01.2015, 21:32

Вспомните кампанию по введению налога на роскошь на миллионные и миллиардные доходы.Долго думали думцы и иже с ними и решили,что мы будем заворачиваться с этими алигархами и миллионерами, благо их в думе каждый второй,если не больше,а давайте сделаем налог на каждого жителя страны ,это же какой кусище можно собрать.И зарплаты можно спокойно себе повышать,и служебные авто можно менять чуть ли не каждый год.Где только они покупают такие иномарки,которые через 4-5 лет превращаются в хлам и их нужно менять .Вот простые смертные ,купив Жигулёнок,передвигаются на нём по 30 лет, вот это техника. Просто не знаешь ,что и думать обо всём этом .Рассудите Россияне.

Поделиться
Поделиться комментарием:
Вопрос юристу 8 800 505 9111