Причиной вызова на рассмотрение материалов этой налоговой проверки могут быть следующие:\n- Нарушение срока представления декларации по налогу на доходы физических лиц за определенный период.\n- Виновное противоправное де

Прокомментируйте ситуацию.

В 2004 году была продана квартира, находившаяся в личной собственности налогоплательщика (физического лица) менее трех лет за 1 400 000 руб. По требованию налогового органа полученному налогоплательщиком в январе 2006 года (?!) декларация формы 3-НДФЛ за 2004 год была подана им в феврале 2006 года (в срок установленный требованием налогового органа). В результате проведения камеральной проверки налогоплательщика налоговый орган выявил налоговое правонарушение определенное п.1 статьи 229 НК РФ (непредоставление налоговой декларации в определенный законодательством о налогах и сборах РФ срок) и вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности в виде взыскания штрафных санкций в соответствии с п.2 статьи 119 НК РФ в размере 70% (30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за 180 дней, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня).

Определяя размер налоговой базы при подаче декларации формы 3-НДФЛ за 2004 год налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.1.1 статьи 220 НК РФ. Налоговая база составила 1 400 000 – 1 000 000 (имущественный налоговый вычет) = 400 000 руб. соответственно при ставке 13% сумма налога 400 000 х 0,13 = 52 000 руб., штрафные санкции за 180 дней и 4 месяца превышающие срок 180 дней (52 000 х 0,30) + (4 х 52 000 х 0,1) = 36 400 руб. Общая сумма, требуемая к уплате налоговым органом, составляет 52 000 + 36 400 = 88 400 руб.

Однако, история на этом не заканчивается в том же 2004 году налогоплательщик приобретает в личную собственность квартиру за 1 350 000 руб. в данной ситуации у него появляется право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.1.2 статьи 220 НК РФ в общем размере не более 1 000 000 руб. По сути, налогоплательщик в данном случае просто улучшил свои жилищные условия 50 000 руб. прибыли от продажи квартиры были вложены им в ремонт приобретенной квартиры.

Здесь начинаются вопросы, на которые «специалисты» налогового органа зачастую не могут дать вразумительного ответа.

1. Может ли налоговый орган, по заявлению налогоплательщика, произвести зачет обязательств налогоплательщика по начисленному налогу (52 000 руб.) и штрафным санкциям (36 400 руб.) в общей сумме (88 400 руб.) в счет погашения имущественного налогового вычета, сократив его величину до 41 600 руб. из расчета 1 000 000 х 0,13 – 88 400 = 41 600 руб.?

2. Прибыль, полученная налогоплательщиком от продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности составила 50 000 руб. а начисленный налог, на доход физического лица, причитающийся к уплате составил 52 000 руб. Как же так? Почему это происходит?

3. В соответствии с п.4 статьи 228 НК РФ обязательство налогоплательщика (физического лица) по уплате налога с дохода, полученного им в налоговом периоде от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности (рассмотрим пример квартиры) возникает у него после подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ (не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом). А имущественный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщику в соответствии с п.1.2 статьи 220 НК РФ при приобретении квартиры будет возвращаться налогоплательщику на сумму удержанного в течение налогового периода налога на доходы физических лиц. Если удержанная сумма налога с физических лиц в текущем налоговом периоде меньше предоставленного имущественного налогового вычета, то оставшаяся сумма имущественного налогового вычета переносится на следующий налоговый период? Иными словами налогоплательщик обязан уплатить налог с дохода, полученного в налоговом периоде сразу, а имущественный налоговый вычет будет предоставляться ему в зависимости от уровня его годового дохода? Если скажем годовой доход налогоплательщика 120 000 руб. то в год ему будет возвращаться сумма 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.? В данной конкретной ситуации за продажу квартиры налогоплательщик должен сразу заплатить 52 000 руб. налога на доходы с физических лиц и получать имущественный налоговый вычет в течение 8 лет (?!) из расчета 130 000 / 15 600 = 8,3 года? Если это действительно так то ведь это просто издевательство над налогоплательщиком, поскольку сумма предоставляемого имущественного налогового вычета не дисконтируется, следовательно, девальвируется и коммерческие риски за 8 (!) лет практически не прогнозируемы. Что это - очередной «прикол» налоговой политики реализуемой нашим государством?

В 2016 г. подал декларацию 3-НДФЛ за 2015 г (год получения акта приема-передачи по ДДУ) на возврат налога (имущественный вычет) при покупке квартиры.

В декларации за 2015 г указал:

1) сумму налога для возврата, удержанного у работодателя в 2015 г.

2) сумму налога для возврата, уплаченного мной в 2015 г (начислен при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет; имущество фактически продано в 2014 г; соответственно, декларация была подана в 2015 г и налог был уплачен также в 2015 г).

При проведении камеральной проверки сотрудник налоговой инспекции сказал, что сумму налога, уплаченного мной по п.2 (см. выше) мне не смогут вернуть, т.к. данная сумма относится к 2014 г (год продажи недвижимости), а не к 2015 г (год фактической уплаты).

Прав ли сотрудник инспекции?

Заранее спасибо за ответ.

Исходные данные:

1 В 2010 году купили квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, при этом нотариально оформили Согласием жены на приобретение в кредит на мужа, также для опеки оформили обязательство об определении долей после погашения ипотеки;

2 В 2014 году погасили ипотеку, выделили доли на детей и жену;

3 В 2015 году продали эту квартиру, купили другую квартиру, оформив на жену и детей;

4 В 2015 году жена подаёт декларацию НДФЛ, после проверки получает замечание: установлено не отражение дохода от продажи квартиры по ул.N-ского, которая, согласно сведений, полученных от регистрирующих органов, снят с учёта в 2014 году и находилась в собственности менее 3-х лет. Обязанность по самостоятельному исчислению налога на доходы физических лиц указанного дохода установлена статьями 228, 229 НК РФ.

В соответствии со статьями 228, 229 НК РФ граждане, получившие в налоговом периоде доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Вопрос: Неужели мы должны оплатить налог с продажи квартиры (за доли жены и детей), которой наша семья владела более 3-х лет, так как по документам (зеленкам), полученным после распределения долей, получилось, что они владели ей менее 3-х лет?

Я считаю, что ограничение на безналоговую продажу после 3-х летнего владения принято для исключения перекупных доходов. Формально, наша семья владела этой квартирой более 3-х лет и установленный срок выдержки выполнен. В зелёнках у жены и детей основанием на право собственности установлены два документа: договор купли-продажи 2010 года и договор о распределении долей 2014 года.

То есть, по-моему, мы ничего платить не должны!

Прошу помочь в консультации...

Вот такой вопрос: В 2010 году я взял ссуду в коммерческом банке Кедр на н-ую сумму, выплатил её раньше времени, при этом банк взял первоначально 3% с этой суммы. После выплаты, вышел закон о возврате этих 3%, я подал в суд и мне их вернули. В этом году мне прислали уведомление с налоговой службы на уплату 208 руб. На основании статьи п.3 ст.228 НК РФ предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы №-НДФЛ за 2011 г. В случае несвоевременного представления налоговой декларации мера ответственности предусмотрена статьёй 119 НК РФ. Подскажите пожалуйста, должен ли я предоставить декларацию в налоговый орган и выплачивать эту сумму?

В 2011 году куплена квартира в ипотеку за 2 450 000, в 2015 году подана декларация в ифнс на возврат по имущественному вычету за 2012-2014 на общую сумму возврата (уплаченного в бюджет налога) 37 000 руб. (Согласно справкам 2-НДФЛ за 2012-2014 годы). В 2016 году хочу подать декларацию на возврат оставшейся части вычета и процентами по ипотеке. Сумма уплаченного мною НДФЛ в 2015 году составил 12 096, а сумма уплаченных процентов по ипотеке начиная с 2011 года составило 1 131 000 руб. На какую сумму возврата я могу рассчитывать если подам декларацию в 2016 году на вычет за 2015 год по НДФЛ и процентами по ипотеке? Спасибо.

Физ. лицо сдает квартиру Юр.лицу по Договору. Юр.лицо перечисляет за Физ. лицо все налоги (это отражено в Договоре).

Нужно ли Физ. лицу подавать налоговую Декларацию? Судя по НК РФ - нет.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

Под налоговыми агентами понимаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся для налогоплательщика источниками дохода в РФ и обязанные удерживать с такого дохода налог.

Так как вышеуказанное юр. лицо ЯВЛЯЕТСЯ налоговым Агентом и удерживает (и перечисляет) налог, то Подавать декларацию не НУЖНО? Т.е. это НЕ Обязанность, а ПРАВО? согласно:

Статья 229. Налоговая декларация

2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Пжлста, правомерен ли вывод Налоговой о нарушении мной срока подачи Налоговой декларации? До 30.04.2014 мною была подана Декларация на доходы за 2013 г. (физ. лицо). В Декларации я не указала о продаже недвижимого имущества (квартиры), т.к. облагаемого налогом дохода с нее не имела. По требованию Налоговой (пришло офиц. Письмо в мае) подала уточненную Декларацию, отразив продажу квартиры. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет не изменилась (равна 0). После этого пришли результаты камеральной проверки.

Могу ли я руководствуясь п.1 Статьи 81 НК РФ (абзац 2) оспорить решение Налоговой о применении ко мне санкций (штраф 1000 руб), ведь сумма налога, подлежащего к уплате, в декларации мной не была занижена?

Цитата из налогового кодекса (для удобочитаемости не относящйся к делу текст удален):

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, , а также при продаже иного имущества, , которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Как я понимаю, если я продаю машину - т.е. то самое иное имущество - я имею право на получение имущественного налогового вычета. А если я предъявляю документы, подтверждающие расходы на приобретение машины, то могу заменить этот вычет на сумму расходов на приобретение машины. А т.к. стоимость продажи машины меньше стоимости ее покупки, налог платить не нужно. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я трактую налоговый кодекс, и если нет, то в чем именно ошибка.

Спасибо.

Я, физическое лицо, вышел из состава участников общества в феврале 2015 г., при этом заключил с обществом соглашение о выплате доли в рассрочку в течении 3-х лет. По этому соглашению в 2015 г. получил часть доли в денежной форме с уплаченным обществом НДФЛ, а часть в октябре 2015 г. в натуральной форме-нежилое помещение стоимостью 1392070 руб. В 2016 г. я сдал налоговую декларацию, указав доход в сумме 1392070 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 180969,10 руб. (13%). В январе-феврале 2016 г. я произвел в нежилом помещении ремонт на сумму 600000 руб., в результате чего улучшились потребительские качества объекта. В марте 2016 г. я продал нежилое помещение по договору купли-продажи за 1500000 руб. Одновременно я получил от общества по соглашению о выплате доли доход 300000 руб. за год. Вопрос: могу ли я при заполнении налоговой декларации в 2017 году уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи помещения на сумму фактически произведенных расходов на ремонт этого помещения в 2016 г. и связаны ли эти расходы с приобретением имущества в 2015 г. (пп.2, п.2, ст. 220 НК РФ) ?

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения на сумму 45 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Налогоплательщик имеет документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика составил 96 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.

Определите сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода, размер социального налогового вычета и сумму налога, подлежащего возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.