Нужно ли при переходе на упрощенную систему возвращать НДС в бюджет с остатков товаров на складе и с основных средств.
Фирма, находящая на обычной системе налогообложения, планирует перейти на упрощенку. Нужно ли при переходе на упрощенную систему возвращать НДС в бюджет с остатков товаров на складе и с основных средств. В Налоговом Кодексе об этом нигде не указано, а налоговая инспекция требует.
В соответствии с пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, уменьшает полученные доходы на суммы НДС по приобретаемым товарам (работам и услугам).
В п.2 ст.170 НК РФ установлено, что суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.
В соответствии с п.3 ст.170 НК РФ в случае принятия налогоплательщиком сумм налога, указанных в п.2 этой статьи, к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл.21 НК РФ, соответствующие суммы налога подлежат восстановлению и уплате в бюджет.
При принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, Ваша организация являлась плательщиком НДС. Следовательно, вычет был применен правомерно. Суммы НДС, принятые к возмещению организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения, не предусмотрены п.2 ст.170 НК РФ. В этом пункте речь идет об организациях, уже переставших исполнять обязанности плательщика НДС. Кроме того, в НК РФ отсутствует прямое указание по восстановлению сумм НДС организациями, переставшими исполнять обязанности плательщика НДС в связи с переходом на упрощенную систему.
В 2001 г. в подобной ситуации оказались организации, которые получили освобождение от обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. В настоящее время после внесения изменений Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ организации, получившие согласно этой статье освобождение от обязанностей плательщика, обязаны восстановить НДС, который они приняли к вычету после приобретения товаров (работ, услуг), а товары (работы, услуги) могут использовать в производственных целях после получения такого освобождения.
СпроситьЯ задавала вопрос №124853 по поводу уплаты НДС с остатков товара на складе и основных средств при переходе с обычной системы налогообложения на упрощенную. Конкретного ответа мы так и не получили. Так надо платить или нет?
Организация в 2008 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В настоящее время в связи с переходом с общего режима на упрощенную систему налогообложения налоговые органы требуют уплатить НДС на остаток товаров и недоамортизированных основных средств, по которым ранее НДС был возмещен. Законно ли данное требование налоговых органов и возможно ли избежать данной уплаты?
Ответьте пожалуйста можно ли что либо изменить в данной ситуации? Отправили в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с общей системы без подписи руководителя и налоговая ототказала в переходе мотивируя отсутствием подписи в уведомлении, а наше ООО один квартал отработали по упрощенке. Спасибо.
Подала заявление на регистрацию ип, выбрала сразу патентная система налогообложения, пришёл ответ:
В случае если после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагается применять упрощённую систему налогообложения, необходимо представить также заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Почему сам фнс мне предлагает упрошенную систему налогообложения.
Торговля на рынке, 7 кв^м фрукты и овощи.
1.Скажите пожалуйста, если 08.06.2004 г. я подписала акт по проведённой у меня налоговой проверке, а руководитель датирует решение 12.07.2004 г. пропустил ли он срок для вынесения решения?
2.С 01.01.2003 г.-31.12.2003 г. я работала на обычной системе налогообложения (НДФЛ) и на конец года у меня осталась часть нереализованого товара, на него был начислен НДС. Но т.к. с 01.01.2004 г. я перешла на "упрощённую систему" НДС на остаток товара я в бюджет не восстановила. Налоговая инспекция требует восстановить НДС, дело передано в суд. Правомерны ли их требования в этом вопросе?
Мы находимся на упрощенной системы налогооблажения (15% от прибыли) как перейти на нормальную систему налогооблажения НДС 18%
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Наша фирма перешла на упрощенную систему налогообложения.
При расчетах с клиентами, работающими по обычной системе, возникают проблемы с выпиской счет-фактур. Клиенты требуют выставления им счет-фактур, а мы не имеем права выписывать счет-фактуры. Так как же быть?
02.02.11 г. у индивидуального предпринимателя, стоящего на налоговом учете в Московской области, меняется адрес регистрации на г.Москву. При этом в области он находился на системе обложения единым налогом на вменен. Доход (ЕНВД). В Москве вид его деятельности не попадает под налогообложение ЕНВД, значит, автоматически он переходит на общую систему налогообложения. Подскажите, пожалуйста, может ли он перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), написав заявление о переходе 02.02.11 г., несмотря на то, что срок извещения налоговых инспекций о переходе на УСН закончился 30 ноября 2010 г.? Ведь адрес регистрации изменился уже в 2011 г. и до 30.11.10 г. ИП сообщить об этом не мог.
Заранее благодарна В какой срок можно перевести ИП с ЕНВД на упрощенную систему налогообл. При смене адреса регистрации?
Мы открыли фирму нам выдали свидетельство на этом мы решыли больше не чего не делать, т.е. У нас нет печати, Нет расчетного счета, нет системы налогооблажения. Нам налоговая автомотически как они сказали сделали общепринятую систему налогооблажения. Я считаю что это не законно, т.к. Деятельность не ведётся раз, а в налоговом кодексе не написаны сроки между регистрацией фирмы и выбора системы налогооблажения. Нужна консультация как быть правы ли налоговые органы что без нашево ведома выбрали за нас налогооблажение, ведь сроки не указаны в налоговом кодексе и я так понял что мы можем выбирать столько сколько заходим и соответсвенно пока мы не выберем систему налогооблажения здавать не чего не должны.
Малое предприятие розничной торговли имеет торговые точки в разных субьектах РФ (Москва и Московская обл.). Может ли оно перейти на упрощенную систему налогообложения (Москва и область имеют свои законы "об упрощенной системе налогообложения...")? Сколько и в какой бюджет следует при этом платить налогов?
С уважением.
Алексей.
