Налог на недвижимость - освобождение только для арендованных помещений? Возможно ли избежать платежа за пустующее имущество в торговом центре?

199₽ VIP

Да, придется платить. От обязанности по уплате этих платежей Вас законодательство не освобождает при указанных условиях.

"КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства в 2015 году"

В отношении перечисленных объектов с 1 января 2015 г. в силу п. 3 ст. 402 НК РФ база по налогу на имущество физлиц рассчитывается как их кадастровая стоимость с применением налоговой ставки в размере, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не превышающем двух процентов (подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года).

Здравствуйте Владимир! Законно.

Налоговый кодекс Российской Федерации

Статья 346.43. Общие положения

1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото-и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

Статья 411. Плательщики сбора

1. Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Здравствуйте. Если налоговая не передаст сведения о ваших доходах в ПФР (что является ее обязанностью), то вам необходимо самостоятельно предъявить декларацию в ПФР с отметкой налоговой о приеме. Вот тогда они отменят решение о взыскании с вас максимальной суммы взносов. Но ежегодные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС вы все же должны заплатить. Желаю удачи. В.

Это законно.

Ст. 407 НК РФ гласит:

"Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности."

У Вас предпринимательство.

От налога на имущество не уйти.

В общем смысле Вам объяснили правильно с учетом конкретных обстоятельств дела. Категории налогоплательщиков, которые имеют право на налоговую льготу, перечислены в ст.407 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности недвижимое имущество, которое используется ими для осуществления предпринимательской деятельности, в указанную категорию налогоплательщиков не включены.

В соответствии с п.2 ст.407 НК РФ использование указанной категорией налогоплательщиков недвижимого имущества для осуществления предпринимательской деятельности исключает предоставление налоговой льготы в отношении этого имущества.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Решением Кимрской городской Думы от 28.11.2014 N 19 «Об установлении на территории муниципального образования "Город Кимры Тверской области" от уплаты налога на имущество освобождаются только многодетные семьи, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет, а в случае обучения детей на очной форме обучения до окончания их обучения, но не старше 21 года (п.3)-только в отношении имущества, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п.4.1).

Изменение порядка их (ИП) налогообложения может осуществляться только в рамках применения ими специальных налоговых режимов. При применении специальных налоговых режимов, таких как, упрощенная система налогообложения (УСН) (п.3 ст.346.11 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (п.4 ст.346.26 НК РФ), патентная система налогообложения (п.2 ч.10 ст.346.43 НК РФ), ИП, действительно, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Исключение составляют случаи, указанные в п.7 статьи 378.2 НК РФ – включение принадлежащего Вам торгового центра в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Если налоговая база по указанному торговому центру (помещению) определена как его кадастровая стоимость (когда помещение расположено в административно-деловом или торговом центре, или предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (согласно кадастрового или технического паспорта), или используется в этих целях), то налог на имущество физических лиц подлежит уплате. Перечень таких объектов определяется уполномоченным орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникнет у ИП после утверждения результатов определения кадастровой стоимости таких объектов и принятия соответствующим субъектом Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости указанных объектов недвижимого имущества. По этому вопросу см. Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-11-11/13667.

Если для Вас указанное исключение неактуально, можете сдать в аренду пустующие помещения за 1 рубль в месяц, кто ж Вам запретит, свобода договора (ст.421 ГК РФ).

При этом следует иметь в виду возможные налоговые последствия этого действия. Например, при УСН для определения объекта налогообложения учитываются полученные доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ (п.1 ст.346.15 НК РФ).

В этом случае налоговый орган будет вправе проверить правильность применения цен по сделке (отклонение в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены) и доначислить налог (на прибыль) и пени. Вот и считайте, в зависимости от применяемой Вами системы налогообложения, что Вам будет в этом случае выгоднее.

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения (выдержки):

2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

В данном случае, с учетом конкретных обстоятельств лучше направить в рамках Ваших прав как налогоплательщика (п.1 ст.21 НК РФ) письменный запрос в налоговый орган о предоставлении Вам информации (разъяснения) в части налогообложения ИП налогом на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе, по применяемому Вами налоговому режиму и с учетом возможных налоговых последствий в случае сдачи имущества в аренду по минимальной цене.

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

А сдача в аренду физ лицу по договору за 1 рубль в месяц, может ли расцениваться как доказательство предпринимательской деятельности и последующего освобождения от налога на недвижимость?