Спросить юриста  бесплатно

Вопрос № 14475

06.02.2001, 10:29

Я получила на работе целевой кредит (беспроцентный) на приобретение квартиры.

В бухгалтерии мне сказали, что помимо удержания половины зарплаты в счет возврата кредита, с меня будут высчитывать еще около 6% в год от суммы кредита - это называется "обслуживание ссуды" (ст. 212"Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды".) При таком раскладе, ссуда становится бессмысленной для меня: останусь, извините, без штанов.

Объясните, пожалуйста, как быть, ведь никакой материальной выгоды от этих денег я не получаю: покупаю на них квартиру.

С уважением, Любовь.

Ответы юристов

06.02.2001, 12:24

Пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ определено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.

А п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ установлено как определяется налоговая база при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды. Она определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. То есть договор займа (кредита) должен быть процентным (в тексте договора должно содержаться условие о размере процентов и порядке их уплаты). У вас же, как вы говорите, займ (кредит) беспроцентный. Следовательно, определить налоговую базу в соответствии с п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ невозможно и у вас не возникает дохода в виде материальной выгоды.

Что же касается 6 % годовых "на обслуживание ссуды", то это условие должно содержаться в договоре займа (кредита) и определяться как ваши дополнительные расходы. Оно не делает ваш договор процентным (если конечно все грамотно оформлено и прописано). Это уже доходы вашей организации.

Вопрос № 2523415

15.07.2013, 12:25

Материальная выгода у юридического лица

Физическое лицо дало беспроцентный займ юридическому лицу, какова материальная выгода у того или другого. Ведь налоговики посчитают материальную выгоду?

Ответы юристов

15.07.2013, 12:29

Безвозмездные сделки между физическими и юридическими лицами не запрещены законом, поэтому материальной выгоды может и не быть. Следовательно, контролирующие органы не вправе в этих сделках искать материальную выгоду.

Вопрос № 12769508

28.06.2017, 12:39

Материальная выгода по беспроцентным займам.

Директор юр. лица (ООО, он же единствен. Учредит.) и индивид. Предпринимать. (ИП) являются взаимозависимыми лицами. ООО дает ИП беспроцентный долгосрочный заем. Возникает ли для ИП материальная выгода от экономии на процентах по данному займу, облагаемая налогом?

Ответы юристов

28.06.2017, 13:08

Да, возникнет, так как заем беспроцентный, поэтому с него придется ИП заплатить налог на доходы. Беспроцентный заем по налоговому кодексу признается доходом.

Вопрос № 15488522

21.03.2019, 09:36

Материальная выгода - беспроцентный займ получен ИП.

Возникает ли материальная выгода при получении беспроцентного займа индивидуальным предпринимателем? Ведь это не физ лицо. Есть ли практика?

Ответы юристов

21.03.2019, 09:41

Не возникает.

Заем подразумевается беспроцентным, если в договоре не указано иное.

Вопрос № 2006756

10.11.2012, 02:50

Материальная выгода - какая ставка?

В мае 2008 г на предприятии, где я работаю, получил целевой беспроцентный займ на приобретение квартиры на 10 лет. До ноября 2008 г с меня брали материальную выгоду 13%, но с ноября стали брать 35%. К тому же в один месяц забрали всё то, что с меня недобрали за предыдущие полгода (без предупреждения даже). Вот уже практически четыре года с меня берут материальную выгоду 35%. Но недавно услышал от знакомого, что целевые займы на приобретение жилья должны облагаться по ставке 13%. Так ли это и где прописано? Спасибо.

Ответы юристов

10.11.2012, 07:44

Написано в Налоговом кодексе РФ.

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

(ст. 212, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)"

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

(ст. 224, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)"

Вопрос № 7546652

30.07.2015, 18:02

Материальная выгода с беспроцентного займа сотруднику.

Организация выдала сотруднику беспроцентной зам, надо ли оплачивать налог с материальной выгоды?

Ответы юристов

31.07.2015, 06:54

Да,налог с материальной выгоды начисляется на момент возврата займа, или его части.

Вопрос № 15177

28.01.2002, 13:58

Облагается ли в этом году материальная выгода ЕСН? Заранее спасибо.

Облагается ли в этом году материальная выгода ЕСН? Заранее спасибо.

Ответы юристов

28.01.2002, 16:11

В соответствии со ст. 236 Налогового кодекса РФ объектом обложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Согласно ст. 212 НК РФ доходами, полученными в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

То есть, указанные доходы образуются не в связи с осуществлением лицом обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Таким образом, как представляется, материальная выгода не является объектом обложения ЕСН.

28.01.2002, 15:22

Она и раньше не облагалась. В налоговую базу по ЕСН не входит.

Вопрос № 12143539

12.02.2017, 19:01

Если взят беспроцентный займ на приобретение жилья в 2003 году нужно ли платить налог материальная выгода.

Если взят беспроцентный займ на приобретение жилья в 2003 году нужно ли платить налог материальная выгода.

Ответы юристов

12.02.2017, 22:20

Нет, заемные денежные средства не являются доходом как и мат. выгодой

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

19.05.2017, 17:53

Нет, если есть право на налоговый вычет

Цитата:
Статья 212 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса;

Вопрос № 12553758

19.05.2017, 17:37

Почитайте налоговый кодекс.

Ответы юристов

19.05.2017, 18:04

В данном случае возникает доход от экономии на процентах, облагается налогом в соответствии со ст. 212 НК Рф.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских