Являются ли брат и сестра прямыми наследниками и каков размер налога предусматривается в зтом случае.
Что выгоднее ему, с точки зрения налогов, дарение или купля квартиры. Заранее спасибо.
Уважаемая Елена!
Отвечу на Ваши вопросы по порядку:
1. В соответствии со ст. 532 Гражданского кодекса 1964 года «братья и сестры умершего являются наследниками второй очереди».
В соответствии со ст. 3 Законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 12 декабря 1991 года N 2020-1 наслед-ники обязаны будут уплатить следующий налог:
а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты тру-да:
наследникам второй очереди - 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной ме-сячной оплаты труда;
б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты тру-да:
наследникам второй очереди - 85-кратного установленного законом раз-мера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости иму-щества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер мини-мальной месячной оплаты труда;
в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного уста-новленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
наследникам второй очереди - 255-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер мини-мальной месячной оплаты труда;
Таким образом, узнав стоимость вашей квартиры по оценке БТИ вы мо-жете определить размер налога, который Вам придется уплатить при наследова-нии квартиры.
2. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке даре-ния, исчисляется по следующим ставкам:
а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной ме-сячной оплаты труда:
детям, родителям - 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты тру-да;
другим физическим лицам - 10 процентов от стоимости имущества, пре-вышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда; (пп. "а" в ред. Закона РФ от 22.12.92 N 4178-1) (см. текст в пре-дыдущей редакции)
б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной ме-сячной оплаты труда:
детям, родителям - 23,1-кратного установленного законом размера ми-нимальной месячной оплаты труда + 7 процентов от стоимости имущества, пре-вышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месяч-ной оплаты труда;
другим физическим лицам - 77-кратного установленного законом разме-ра минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущест-ва, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной ме-сячной оплаты труда:
детям, родителям - 82,6-кратного установленного законом размера ми-нимальной месячной оплаты труда + 11 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной ме-сячной оплаты труда;
другим физическим лицам - 247-кратного установленного законом раз-мера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости иму-щества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер мини-мальной месячной оплаты труда;
г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:
детям, родителям - 176,1-кратного установленного законом размера ми-нимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной ме-сячной оплаты труда;
другим физическим лицам - 502-кратного установленного законом раз-мера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости иму-щества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер мини-мальной месячной оплаты труда.
При продаже квартиры денежные средства, полученные от продажи квартиры, будут являться доходом продавца и соответственно облагаться подо-ходным налогом (13 %).
Однако статья 220 Налогового кодекса предусматривает имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в сумме, полученной в на-логовом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 125 000 рублей. При продаже квартир, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогопла-тельщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Таким образом, если квартира находилась в собственности сестры более пяти лет, то подоходный налог платить не придется и купля-продажа квартиры будет наиболее выгодным вариантом.
