Спросить юриста  бесплатно

Вопрос

11.09.2001, 13:24

Может ли налоговый агент не производить начисление и удержание налога с доходов физического лица,

например на основании заявления физического лица, в котором ф/л просит не начислять и не удерживать, т.к. он собирается сам исчислить и уплатить налог.

Заранее благодарен, Александр.

Ответы юристов

21.09.2001, 09:37

Исчисление и удержание налога является обязанностью налогового агента, за неисполнение которой он несет ответственность. Даже при невозможности удержания налога, он обязан сообщить об этом налоговому органу. Данная обязанность не может быть ограничена соглашением между налоговым агентом и физическим лицом.

Вопрос

25.09.2019, 18:12

Удержание налога

Облагается ли налогом премия за победу в конкурсе ПНПО "Лучшие учителя"?

Ответы юристов

25.09.2019, 19:49

Любой доход физического лица облагается налогом в размере 13%.

Вопрос

22.05.2013, 16:35

Удержание налога с выплат при увольнении

В феврале этого года со мной был прекращен трудовой договор по соглашению сторон (п. 1 с. 77 ТК РФ). Стороны договорились о том, что в день увольнения Работнику выплачивается материальное вознаграждение в размере определенной суммы (прописана в соглашении), однако в день увольнения на счет банковской карты поступила иная, не соответствующая Соглашению о прекращении трудового договора сумма. По данным расчетного листка, с суммы, обозначенной в Соглашении, был удержан подоходный налог.

Я знаю, что с 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 Кодекса, в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данные изменения внесены Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ.

Правильно ли я понимаю, что, таким образом, выплаты, производимые с 1 января 2012 г. работнику организации при увольнении, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях? ВОПРОС: В МОЕМ СЛУЧАЕ ПРАВОМЕРНО ЛИ УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА (выплата не превышает 3 среднемесячных заработков) и как мне теперь поступить? С уважением, Светлана.

Ответы юристов

22.05.2013, 16:44

..все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с... увольнением работников, за исключением...

Да, вы правы. Обратитесь в инспекцию по труду или суд. Индивидуальные трудовые споры рассматриваются комиссиями по трудовым спорам и судами.

Работник может обратиться в комиссию по трудовым спорам или суд в трехмесячный срок со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

22.05.2013, 17:18

Вы правы.

Обратитесь к бывшему работодателю с заявлением о возврате излишне удержанного налога (ст.231 НК). Также по окончании налогового периода Вы сможете вернуть излишне удержанный налог, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого Вам нужно будет представить налоговую декларацию.

22.05.2013, 18:45

Я не считаю что на Ваш вопрос можно ответить однозначно, не видя приказа, трудового договора и формулировок в нем, нельзя говорить, что это компенсационные выплаты при увольнении... Вы сами пишите... "выплачивается материальное вознаграждение в размере определенной суммы (прописана в соглашении),..., а что это за материальное вознаграждение и как оно соотносится с компенсационными выплатами, это вопрос. Прежде чем бежать в суд, с договором и приказом на очный прием к юристу, так дешевле выйдет.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

увольнением работников, за исключением:

компенсации за неиспользованный отпуск;

суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

22.05.2013, 23:35

Согласно п.3 ч.1.ст.217 НК РФ:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

увольнением работников, за исключением:

компенсации за неиспользованный отпуск;

суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Для того, чтобы выплаты не облагались подоходным налогом, компенсационные выплаты должны быть установлены действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления,

В вашем случае материальное вознаграждение установлено соглашением между работодателем и вами, и из формулировки "материальное вознаграждение"не следует, что это компенсационная выплата.

Поэтому удержание подоходного налога произведено правомерно и оснований для обращения в суд нет.

23.05.2013, 07:07

Не согласен с предыдущим ответом - "Для того, чтобы выплаты не облагались подоходным налогом, компенсационные выплаты должны быть установлены действующим законодательством Российской Федерации". Дело не в формулировке. Материальное вознаграждение, о котором пишет Светлана (г.Магадан) является компенсационной выплатой, так как в данном случае именно статья 178 ТК РФ в своем последнем абзаце устанавливает такой вид выплаты: "трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий". Поэтому указанное вознаграждение является выходным пособием, независимо от того, как оно было поименовано, так как природа этого вознаграждения прямо урегулирована нормой Трудового кодекса РФ - выплаты связанные с увольнением, стороны просто предусмотрели его размер.

24.05.2013, 09:15

Не соглашусь с предыдущим ответом. Согласно трудового законодательства, материальным вознаграждением является и заработная плата и стимулирующие выплаты (надбавки, доплаты и премии). В гражданско-правовом договоре оказания услуг также выплачивается материальное вознаграждение. В целях налогообложения, для освобождения от уплаты налога объект налогообложения должен быть указан в соответствии с положениями Налогового кодекса. В данном случае в соглашение данное материальное вознаграждением не именуется выходным пособием, а также компенсационной выплатой.

Вопрос

12.12.2017, 15:00

Удержание налога 13% с компенсации проезда к месту отдыха и обратно

Правомерно ли удерживают налог 2 НДФЛ с компенсации проезда к месту отдыха и обратно у сотрудника, который находится в декретном отпуске. Проживаем в Сургуте, ХМАО-Югра.

Ответы юристов

12.12.2017, 15:08

Оплата проезда к месту отдыха и обратно предусмотрена в период отпуска, право на оплату проезда возникает вместе с правом на ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому оплата проезда в период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет является доходом, а не компенсацией, удержание НДФЛ правомерно.

12.12.2017, 15:16

Да, в рассматриваемой ситуации удержание НДФЛ является правомерным, к сожалению

Всего доброго, желаю удачи!

12.12.2017, 15:20

Оплата проезда к месту отпуска предусмотрена в период отпуска. Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

Вопрос

28.11.2014, 14:24

Удержание налога при продаже квартиры.

Ответы юристов

28.11.2014, 17:45

НДФЛ 13%, ст. 220 НК РФ.

Вопрос

16.02.2018, 12:02

Удержание НДС как налоговому агенту

Груз перевозится организацией, зарегистрированной в РБ, по территории РБ и РФ, Конечный пункт в РФ.

Надо удерживать НДС 18% с той части пути, которая находится на территории РФ, как налоговому агенту?

Ответы юристов

17.02.2018, 00:03

Такая перевозка является международной, поэтому согласно пп. 2-1 п.2 ст.164 Налогового кодекса РФ применяется нулевая ставка НДС.

Вопрос

13.08.2013, 09:23

Удержания налогов у работающего пенсионера

Какова сумма удержаний пенсионного налога у работающего пенсионера? Год рождения 1952-й? Спасибо.

Ответы юристов

13.08.2013, 09:30

Если вы работаете по трудовому договору, то пока никаких изменений в законодательство о пенсионных взносах (не налог) для работающих пенсионеров не вносилось.

Работодатель платит за вас как и за остальных работников.

Вопрос

10.03.2019, 17:07

Удержание налога на имущество за 2014 г.

Правомерно ли поступила ИФНС, удержав налог на имущество за 2014 г, несмотря на №436-ФЗ. Их аргумент - начисление данного налога осуществлялось после 01.01.2015.? При этом налог на землю за тот же период списали ( (

Ответы юристов

10.03.2019, 19:59

Необходимо обжаловать действия ИФНС. и денежные средства возвращать.

Вопрос

18.04.2019, 02:12

Прошу уточнить Ваш ответ - куда и как обжаловать действия ИФНС? Спасибо.

Ответы юристов

18.04.2019, 11:00

Действия ФНС обжалуются ли в Управление по краю или в суд.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских