Правомерны ли их действия, если да, то на основании какой статьи?
Я учусь в институте (платно). Но за меня платит предприятие на котором в будущем я буду работать. Стоимость моего обучения в год: 18000 р.
Налоговая инспекция требует об уплате налога с меня (я не работающий) за то, что за меня платит предприятие 3000 р/год. Правомерны ли их действия, если да, то на основании какой статьи?
Уважаемая Ирина! Действительно, в случае оплаты предприятиями обучения в интересах налогоплательщика у последнего возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы (пп.1 п.2 ст.211 НК РФ). Исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы обязаны предприятия, признаваемые источниками такого дохода.В лицевом счете сотрудника должны быть отражены все доходы, включаемые в налоговую базу при исчислении налога на доход, источником которых является данное предприятие. Источником дохода, полученного сотрудником(в Вашем случае будущим сотрудником) в натуральной форме (оплата обучения), предприятие будет являться только при выполнении указанных Выше условий. В этом случае стоимость обучения должна быть отражена в графе 34 "Стоимость распределенных социальных и материальных благ" раздела "Начислено по видам оплат" по строке соответствующего месяца. В продолжение этой же строки в графе 40 "Налог на доходы" указывается сумма налога, удержанного с суммы оплаты стоимости обучения. поручению третьим лицам (п.4 ст.226 НК РФ). Если договор заключен между предприятием и студентом, то возникает ситуация, когда фактической выплаты денежной суммы налогоплательщику не производилось (деньги на оплату обучения, как правило, перечисляются непосредственно на расчетный счет учебного заведения).Следовательно, считается, что предприятие (источник дохода) не имеет возможности удержать налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент(предприятие) обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п.5 ст.226 НК РФ). Если договор, в соответствии с которым предприятие оплачивает Ваше обучение, заключен с Вами, как с работником, то у последнего возникает материальная выгода от оплаты (полностью или частично) работодателем приобретаемых для работника товаров (работ, услуг) или прав. В соответствии с п.4 ст.237 НК РФ эта материальная выгода должна включаться в налоговую базу для исчисления единого социального налога (кроме подоходного налога). При этом сотрудники налоговых органов настаивают на том, что любая материальная выгода, получаемая работником (в том числе суммы оплаты за обучение), должна включаться предприятием в налоговую базу при исчислении ЕСН независимо от того, за счет какого источника была произведена их оплата. Другими словами, если речь идет о получении материальной выгоды, то положения п.4 ст.236 НК РФ (согласно которому выплаты, производимые за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, не рассматриваются в качестве объекта налогообложения) не применяются.В случае заключения договора на оплату обучения с Вами, как с лицом, не состоящим ни в трудовых, ни в приравненных к ним отношениях с предприятием, объекта обложения единым социальным налогом не возникает. Согласно п.1 ст.236 НК РФ объектом налогообложения признаются выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором, либо договором гражданско - правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором. Поскольку, как было сказано выше, оплата предприятием стоимости обучения физического лица рассматривается не как выплата в пользу последнего, а как получение им материальной выгоды, в случае если получатель материальной выгоды не является работником предприятия, единый социальный налог на нее не начисляется, подлежит оплате только подоходный налог.
Спросить
Вопрос такой: Предприятие оплачивает за меня стоимость обучения в Государственном ВУЗе. Имеется 3 х сторонний договор я-предприятие-ВУЗ, по которому после обучения я должен отработать на предприятии 3 года. При оплате обучения бухгалтерия удерживает с меня НДФЛ 13%. Я считаю, что налог не должен удерживаться т.к. иннициатива моего обучения исходит от предприятия работодателя. (основание Постановление ФАС Центрального округа от 19.12.2006 № А 54-2106/2006-С 8) Разъясние пожалуйста, как доказать инспекции МНС РФ что иннициатива на обучение работодателя.
Я индивидуальный частнай предприниматель, занимаюсь изготовлением грузозахватных канатных стропов для грузоподьемных механизмов (кранов). В 2001 году налоговая инспекция перевела меня на уплату единого налога на вмененный доход, что освобождало меня от уплаты НДС. В 2003 г. налоговая полиция г. Белореченска (Краснодарский край) решила, что мой вид деятельности не подпадает под уплату единого налога, сделали перерасчет за 2001 год, и выписали постановление об уплате НДС за 2001 г. По истечение 3-х дней завели уголовное дело по статье "Уклонение от уплаты налогов". Правомерны ли эти действия налоговой полиции, и если да, то кто должен выплачивать НДС за тот период, я или налоговая инспекция, ведь я платил налоги по ее расчету? С уважением, Александр.
Налоговая инспекция не согласна с оценкой бои стоимости поваренной безвозмездно квартиры и требует доплатить налог на рыночную стоимость квартиры, оценив жилье в 10 раз дороже оценки бои. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Могу ли я опротестовать решение налоговой инспекции секции?
Я учусь в институте, на платной основе (очная форма обучения), мать платит за институт, я учусь 2 год, мама подаёт документы на возврат от подоходного налога, вопрос такой, если я заберу документы или же отчислят, налог он будет возвращён,не зависимо от того проучусь я дальше в этом институте или уйду?
Я сирота и учусь на среднем обр. в этом году заканчиваю. Мне в этом году только исполнится 20 лет, так как обучения у меня 2 года. Если я постоплю за высшее заочное платное обучение мне будут платить пенсию? Или если буду платно учиться?
Обучаюсь в институте на очной/платной основе, мать платит за институт, будет ли ей возвращён подоходный налог если прекращу обучение в институте или это действует пока учусь?
Я учусь в железнодорожном институте по целевому договору (направление от предприятия). Стипендию не получаю. Скажите пожалуйста должна ли я платить ежегодно налоги, за то что предприятие платит за меня институту. Заранее спасибо.
Налоговая инспекция сама высылает уведомление об уплате налога или необходимо самому явиться в налоговую инспекцию и задекларировать доход? Стоимость подаренного имущества в договоре не указана. Исходя из чего налоговая инспекция определит сумму налог? Спасибо!
Добрый день.
Супруга - собственница квартиры вышла на пенсию с 24 мая 2018 года, о чем сообщила в налоговую инспекцию.
Тем не менее, налоговая инспекция требует уплаты налога и пени по нему за 2016 год, срок уплаты наступил 1 декабря 2018 года, т.е. после выхода супруги на пенсию.
Обращение в налоговую результата не принесло, инспекция требует уплаты налога.
Вопрос: обязана ли супруга платить налог вплоть до момента выхода на пенсию?
Добрый день. Супруга - собственница квартиры вышла на пенсию с 24 мая 2017 года, о чем сообщила в налоговую инспекцию. Тем не менее, налоговая инспекция требует уплаты налога и пени по нему за 2016 год, срок уплаты наступил 1 декабря 2017 года, т.е. после выхода супруги на пенсию. Обращение в налоговую результата не принесло, инспекция требует уплаты налога. Вопрос: обязана ли супруга платить налог вплоть до момента выхода на пенсию?
