Я - моряк загранплавания и, как правило, более 183 суток в году бываю за пределами Российской Федерации.

• г. Петропавловск-Камчатский

Я - моряк загранплавания и, как правило, более 183 суток в году бываю за пределами Российской Федерации. В прошлом году пять с половиной месяцев (165 суток) работал за пределами России на борту судна под Российским флагом (зарегистрированном в России) и два месяца (61 сутки) на борту судна под Либерийским флагом. В России таким образом провел 139 суток.

Согласно ст. 11 Налогового Кодекса - лицо, фактически находящееся в России более 183 суток, является налоговым резидентом России со всеми вытекающими из этого определения обязанностями по уплате налогов со своего годового дохода.

Вопрос:

1. Может ли судно, плавающее за границей, под Российским флагом, рассматриваться частью России с точки зрения Налогового Кодекса и, следовательно, могут ли дни, проведенные на нем, рассматриваться, как дни, проведенные в России, и идти в зачет 183-х суток, определяющих резиденство по статье 11 Налогового Кодекса?

2. Считаюсь ли я налоговым резидентом России, учитывая мое отсутствие в России более 183 суток, но, из которых 165 суток я провел на борту судна под Российским флагом?

3. Считаю, что определение налогового резидента России происходит из того, пользовалось ли лицо благами государства Россия более полугода или нет и, поэтому, обязано или нет заплатить налог со своих доходов.

Прав ли я?

Заранее огромное спасибо за Ваш ответ.

Сергей.

Читать ответы (1)

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Рекламируй свои любые услуги бесплатно
на nem.com
Ответы на вопрос (1):

Уважаемый Сергей! Согласно ст.11 НК РФ те физические лица, которые фактически находятся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Определять период, в течение которого физическое лицо находится на территории Российской Федерации, следует с учетом положений ст.6.1 НК РФ. Согласно ей течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало.

Таким образом, первым днем фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации считается день, следующий за календарной датой, являющейся днем прибытия данного лица в Российскую Федерацию. День отъезда физического лица за пределы Российской Федерации включается в количество дней его фактического нахождения в России.

Даты отъезда и прибытия физических лиц в Россию устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем их личность.

Согласно ст.7 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" для граждан Российской Федерации –моряков таким документом является паспорт моряка (удостоверение личности моряка). Ваше пребывание на судне под флагом РФ вне пределов РФ не входит в период Вашего пребывания в РФ, поэтому в указанный Вами период резидентом РФ по НК РФ Вы не являетесь, раз находились вне пределов РФ свыше 183 дней, пусть даже и на борту судна под флагом РФ. Следовательно по доходам, полученным в РФ в указанный год Вы должны платить налог по ставке 30%, пока не возникнет резидентства по уплате налогов(ст.224 НК РФ).

Спросить
Пожаловаться
Станислав
06.08.2008, 20:18

Моряк с вопросами по налогообложению - Являюсь ли я налоговым резидентом и нужно ли мне платить налог с продажи недвижимости?

Я моряк, работаю по контракту в иностранной судоходной компании. Контракты около двух месяцев, но в календарном году более 183 дней нахожусь за пределами Российской Федерации. В связи с этим у меня к Вам два вопроса: 1. Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, всвязи с изменениями в налоговом кодексе. 2. Если я не являюсь налоговым резидентом, то обязан ли платить налог с продажи недвижимости, которой владею более 3 лет. Заранее большое спасибо, Станислав.
Читать ответы (5)
Татьяна
02.02.2004, 10:58

С меня берется налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов, хотя я работаю уже больше года.

Прошу Вас ответить на мой вопрос. Я гражданка Белоруссии. С ноября 2002 года живу в Москве по временной регистрации (которая дается на три месяца, и не продляется без уважительных причин, и поэтому между сроками регистрации существуют перерывы в 1-2 недели), и работаю по трудовому договору. С меня берется налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов, хотя я работаю уже больше года. Согласно статье 11 части первой Кодекса, к физическим лицам-налоговым резидентам Российской Федерации, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Законно ли с меня брать такой налог? Или эти 183 дня должны быть непрерывны? Спасибо.
Читать ответы (1)
Мария
17.03.2021, 15:39

Письмо ФНС о порядке определения статуса налогового резидента для граждан РФ, работающих за границей, в 2021 году

В 2021 году имеет юридическую силу письмо ФНС от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@ О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица - гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей? Там утверждается следующее: "Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России. Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации". Если в собственности доля в жилом объекте, статус налогового резидента не утрачивается? Заранее благодарю за ответ!
Читать ответы (1)
Вячеслав
24.12.2015, 12:44

Противоречие в интерпретации статьи 207 Налогового кодекса РФ

Согласно СтатьИ 207. Налогоплательщики [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 207] 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Вопрос: Почему бухгалтер говорит что должно пройти 12 месяцев для получения статуса резидента? Ведь в законе написано 183 дня!
Читать ответы (2)
Василий
26.10.2004, 09:57

Определение налогового резидента РФ и вопрос о справке о временной регистрации для иностранных граждан

В соответствии со ст.11 Налогового Кодекса Российской Федерации к физическим лицам - налоговым резидентам РФ,относятся физические лица, фактически находившиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Вопрос: 1.Что подразумевает фраза "фактически находившиеся на территории РФ"? 2. Является ли справка о временной регистрации и проживания физического лица (иностранного гражданина) на территории РФ подтверждением налогового резидента РФ? Большое спасибо за консультацию.
Читать ответы (1)
Наталья леонидовна
29.01.2016, 12:54

Налогообложение моряков под иностранным флагом - к резидентам или не резидентам?

К кому относятся моряки работающие под иностранным флагом, к резидентам или не резидентам? Должны ли они платить налоги, если находятся за границей 182 дня в году.
Читать ответы (2)
Александр
20.12.2020, 20:21

Пояснение к условию налогообложения доходов физических лиц с доходов, полученных через налогового агента.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации что это значит?
Читать ответы (2)
Денис
02.04.2009, 22:29

Оспаривание выше ставки налога - невозможность избежать ее в связи с частыми командировками за пределы РФ

Моя работа связана с частыми командировками. Очень часто это командировки за пределы Российской Федерации, суммарная продолжительность которых превышает 183 дня. Исходя из статьи 207 Налогового кодекса, после того как мое суммарное время пребывания в РФ становится менее 183 дней, я перестаю быть налоговым резидентом. Статья 207. Налогоплательщики 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. А значит исходя из статьи 224, налоговая ставка для меня устанавливается в размере 30% Статья 224. Налоговые ставки. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации … Именно такое разъяснение было получено нашей организацией от УФНС. При этом я работаю на Российскую компанию, по ее заграничным заказам и заработную плату мне платит данная компания, которая и направляет меня в командировки. Отказаться от этих командировок я не могу. Мне совершенно не понятно почему меня как гражданина России, работающего на Российскую компанию перестают считать резидентом и повышают ставку налога. Хочу попробовать оспорить этот закон в суде. Подскажите пожалуйста, где бы я мог получить консультацию как мне необходимо действовать и как грамотно составить иск. Заранее спасибо. Денис.
Читать ответы (1)
Мусорин Геннадий Николаевич
17.02.2017, 08:38

Вопрос льготной пенсии - Учитывается ли работа на иностранном флоте в мое специальное трудовое стаж при оформлении?

Я работал на судах иностранного флота более 186 суток в год и не находился на территории России таким образом не являлся резидентом Российской Федерации и поэтому не платил налоги от получаемой зарплаты но на остальные полученные доходы платил 30 процентов от полученной прибыли Вопрос входит ли эта работа в море в мой специальный трудовой стаж при оформлении льготной пенсии.
Читать ответы (1)
Дмитрий
20.06.2015, 03:59

Как доказать, что я не являюсь налоговым резидентом РФ и нужно ли предоставлять отчеты при проживании менее чем 183 дня в РФ?

Приветствую! Я гражданин РФ. Планирую проживать за пределами РФ более 183 дней. У меня есть имущество и банковские счета на территории РФ и за пределами РФ. У меня есть еще ИП счет в РФ где я плачу налоги. Я получаю доходы в РФ так и за пределами РФ. Как доказать что я не налоговый резидент РФ? Должен ли я выписаться из квартиры помимо проживания менее 183 дней в РФ и остаться ИП с временной пропиской? Если я всё-таки стану нерезидентом должен ли я декларировать имущество и движения по всем своим счетам банках за пределами РФ? Пожалуйста прокомментируйте ваше мнение по статье:: http://banks.eu/news/info/324/ КТО считается резидентом РФ? Главная диллемма – кто именно обязан предоставлять отчет в налоговую. Многие ошибочно считают, что речь лишь о налоговых резидентах России. Тех, кто проживал на территории РФ 183 дня и более в прошедшем году. Однако же, как известно, в России имеются два толкования понятия «резидент». Второе можно обнаружить как раз в законе О валютном регулировании. В соответствии с этим документом любой гражданин РФ, вьехавший на родину, является для ее властей резидентом». с 1 января 2015 года россияне обязаны ежеквартально предоставлять налоговикам отчеты о движении средств по всем своим счетам в зарубежных банках. К такому отчету нужно приложить нотариально заверенные и переведенные на русский язык судебным переводчиком копии подтверждающих банковских документов - о каких Россиянах здесь говориться? - Пожалуйста поясните это относится к резидентам или к нерезидентам РФ? все таки КТО считается резидентом РФ и нужно ли мне предоставлять какие либо отчеты при проживании в РФ менее чем 183 дня? Спасибо за ваше время.
Читать ответы (7)
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за 5 минут
спросить
Администратор печатает сообщение