Пенсионер, единственный учредитель ООО. ООО работает, но зарплату не начисляет себе учредитель, наемных работников нет. Учредитель выплачивает себе дивиденды поквартально, исходя из финансового результата и оплачивает с полученной суммы НДФЛ. Налоговая хочет на сумму дивидендов насчитать страховые взносы, законно ли это?
Ответ отключен модератором
Дивиденд — это любой доход, полученный акционером или участником от организации. Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. Это совершенно точно могу вам сказать. (п. 1 ст. 43 НК РФ). Такова практика.
Спросить
Нет, не правы налоговики. Если это точно дивиденды.
Выплаты дивидендов участнику общества производятся в соответствии с уставом и решением общего собрания ООО, суммы дивидендов не могут являться объектом обложения страховыми взносами на обязательное страхование.
Ст.43 НК Рф.
Если же выплаченные денежные средства не относятся к дивидендам, а являются денежными средствами иного (зарплатного) характера, то тогда это будет справедливо влечь налогообложение по ставке 13%.
Спросить
Александр, доброго дня Вам!
ООО поступает правильно - получатель дивидендов оплачивает только НДФЛ. Требование оплатить страховые взносы - незаконно!
Поясню ситуацию ниже
Дивидендные выплаты акционерам – это не средство стимулирования труда, взносами они не облагаются независимо от должности работника. Однако налог на доходы физических лиц, согласно статье 207 НК РФ, с них перечислить нужно обязательно. Обязательство по удержанию и перечислению НДФЛ с получателей лежит на компании – налоговом агенте.
Дивиденды не нужно отражать в расчете по страховым взносам — ни как облагаемые, ни как необлагаемые суммы, поскольку они не являются объектом обложения взносами.
Независимо от того, являются акционеры или участники работниками предприятия или нет. То, что не перечисленные в ст. 420 НК РФ доходы физлиц не отражаются в РСВ, подтверждает письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@.
Кроме того, согласно письма ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ «О направлении Контрольных соотношений» при проверке таких соотношений между РСВ и 6-НДФЛ сравнивается общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ с базой по взносам в РСВ.
ВЫВОД - любое решение ИФНС (налоговой инспекции) Вы можете обжаловать в Управление Федеральной налоговой службы (это можно сделать на сайте Управления в электронном виде) или подать жалобу в суд
Но я бы рекомендовал обратиться в органы Прокуратуры - ее решение будет устрашающим для сотрудников ИФНС
Желаю Вам успехов! 
Если трудовой договор с директором не заключен и никаких выплат в его пользу (кроме дивидендов) не производится.
В таком случае, очевидно, что обязанность по уплате страховых взносов не возникает, поскольку отсутствует облагаемая база (п. 1 ст. 419 НК РФ).
Что же касается представления отчетности, то тут нужно учитывать, что согласно позиции Минфина России (письмо от 18.06.18 № 03-15-05/41578) организация, которая за отчетный (расчетный) период вообще не производила начислений в пользу физических лиц, все равно обязана сдавать нулевую отчетность.
Спросить
В соответствии со ст.28 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество может периодически распределять прибыль - начислять дивиденды.
Поэтому участник общества получивший такой доход обязан уплатить подоходный налог, но никак не страховые взносы.
Налоговая не права.
Спросить
