Налоги, которые должно будет заплатить ООО при получении беспроцентного займа от учредителя-физического лица для покупки станка.
199₽ VIP

• г. Краснодар

Я единственный учредитель ООО, как физ лицо я предоставляю беспроцентный займ своей ООО для закупки станка, какие Налоги должна будет заплатить ООО?

Читать ответы (4)
Рекламируй свои любые услуги бесплатно
на nem.com
Ответы на вопрос (4):

Здравствуйте Ольга

Материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Спросить
Пожаловаться
Это лучший ответ

Ольга, доброго дня!

Правда на Вашей стороне. Ни Вы как физлицо, ни ООО не подлежит дополнительному налогообложению.

Рассмотрим Ваш вопрос с конкретными примерами.

Ключевые моменты выделю жирным шрифтом.

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации?

Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.[/i]

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей.

Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, чем 1 миллиард рублей, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.[i]

То есть Вы как учредитель, освобождаетесь от налогообложения в виде того, что выдали именно беспроцентный займ[/u]

Теперь к организации.

Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Таким образом, и Ваше ООО не полежит дополнительному налогообложению!

Желаю Вам успехов в осуществлении деятельности и просто отличного дня![u]

Спросить
Пожаловаться

Ольга, добрый день!

Беспроцентный займ это все же займ в балансе предприятия он отражается, т.е это ваша задолженность, а не доход.

Займ модет быть использован, как актив для покрытия текущих рамходов предприятия, ФОТ, расчетов с поставщиками, расчетов по иным договорам, это несомненно, но это долговое обязательство ООО.

Основа:

ГК РФ Статья 807. Договор займа

(в ред. Федерального закона от [b][/b]26.07.2017 N 212-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 807 ГК РФ

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.

3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.

Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.

5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

6. Заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

А сам договор-это основания право требования, в порядке, установленном Законодательством.

Спросить
Пожаловаться

Добрый день! Заключив договор беспроцентного займа, никаких экономических выгод у заемщика или заимодавца – юридического лица не возникает.

При получении беспроцентного займа экономия на процентах у юридического лица не является доходом, облагаемым налогом на прибыль, или, например, доходом, облагаемым при упрощенной системе налогообложения.

Обратите внимание, что в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» если соответствующий договор беспроцентного займа превышает 600 тысяч рублей, банк в обязательном порядке сообщает об этом займе (даже если никаких подозрений нет) в Росфинмониторинг. Потому что эта операция считается операцией под обязательным контролем.

Спросить
Пожаловаться
Светлана Петровна
15.05.2018, 18:06

Вопрос о возможности составления договора переуступки прав требований на беспроцентный займ при смене учредителя

Прошу объяснить: единственный учредитель внес на расчетный счет денежные средства для закупки товара, бухгалтер оформил как беспроцентный займ от единственного учредителя-физического лица, сейчас учредитель меняется, будет другой, можно ли составить договор переуступки прав требований на беспроцентный займ?
Читать ответы (1)
Татьяна
13.10.2005, 09:51

Если да, то какой налог физ. лицо должно заплатить и кто выставляет ему материальную выгоду?

Если физ. лицо получило от юр.лица безпроцентный займ, будет ли для физ. лица присутствовать материальная выгода? Если да, то какой налог физ. лицо должно заплатить и кто выставляет ему материальную выгоду?
Читать ответы (1)
Любовь
24.10.2019, 06:01

ООО на ОСН получило беспроцентный займ от единственного учредителя на 50 млн. руб. - кто и какие налоги будет платить?

ООО на ОСН заключило беспроцентный займ на 50 млн. руб. с физлицом который является единственным учредителем этого ООО. Какие налоги и кто будет платить.
Читать ответы (1)
Иванов Алексей Юрьевич
13.10.2014, 21:43

Возможность отказа физического лица от беспроцентного займа и погашение долга через другую организацию в ситуации

Такая ситуация-у ООО 2 учредителя №1 60% и №2 40%. Учредитель №2 - является директором ООО. Учредитель №2 как физ лицо дал беспроцентный займ ООО! Может ли физ. лицо отказаться от беспроцентного займа!? Счет ООО заблокирован-а фирма готовится к ликвидации (необходимо погасить этот долг не заводя новый счет). может через другую организацию?
Читать ответы (1)
Ольга
18.09.2020, 00:15

Как правильно оформить займ от физического лица к своему ООО, чтобы минимизировать налоговые расходы?

Я единственный учредитель ООО, и я как физ лицо даю займ своему ООО, какой поставить процент или не поставить? Чтоб налог заплатить по минимуму?
Читать ответы (1)
Козлова Татьяна Рахимьяновна
12.03.2014, 12:29

Возможность предоставления беспроцентного займа учредителем организации в г. Уфа и вопросы налогообложения

Может ли учредитель дать своей организации беспроцентный займ по договору займа, на какой срок и какие налоги нужно будет платить по этому займу. Вот наша проблема г.Уфа.
Читать ответы (2)
Наталья Сергеевна
01.07.2014, 12:08

Может ли ООО получить беспроцентный займ от физического лица и какие документы и налоги необходимы?

Может ли юр. лицо (ООО) взять беспроцентный займ у физ. лица? Какие документы необходимы и нужно ли уплачивать какие-либо налоги после этого? Благодарю.
Читать ответы (2)
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за 5 минут
спросить
Администратор печатает сообщение