Налогоплательщик имеет право не отражать такие суммы в декларации, руководствуясь п. 4 ст. 229 НК РФ. Поэтому, если нет иных доходов, подлежащих декларированию, то в указанных случаях нет обязанности подавать декларацию.

Борис, не цетируйте положения закона, опишите ситуацию. Вопрос не ясен.

Если продажа была осуществлена после трех лет, только тогда доход не учитывается в целях налогообложения (ст.217 НК РФ, подпункт 17.1)

Если же продажа осуществлена до истечения трех лет, тогда имеется обязанность подать декларацию и заявить вычет на 250 т.р. или на сумму документально подтверженных расходов

Олег, в данном случае ФНС полностью правы. Будут вопросы - пишите в почту

Здравствуйте, Олег, в соответствии со ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Исходя из смысла слов и выражений данной статьи понятно, что такой вычет предоставляется каждому налогоплательщику. И не предоставление имущественного налогового вычета нарушает Ваше право, поэтому Вам следует обратиться в суд. Для этого надо получить отказ в письменной форме и в течение трех месяцев обжаловать его в суд. Полагаю, что шансы у Вас есть.

к сожалению, НК не предусматривает освобождение или снижение НДФЛ, поэтому можно лишь (дождавшись налогового уведомления) дождаться получения вычета с нового жилья и этим платежом частично "перекрыть" финансовую "дыру" в Вашем бюджете

Вы не указали каким образом вы приобрели проданную квартиру!

В данном случае это может иметь существенное значение.

Если отвечать на ваш вопрос "ВЛОБ", то в данном случае вам следует руководствоваться следующим:

В соответствии со ст.210 НК РФ - "3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой."

Т.о., Поскольку реализация квартиры происходила в 2008г., то налогообложение дохода от этой операции вы обязаны отразить в налоговой декларации за 2008г.:

По продаже квартиры:

В соответствтии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ вы вправе применить имущественный налоговый вычет:

"1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей," - поскольку, как следует из вопроса, вы владели долями менее 3-х лет.

Поскольку продавца два (2х 1/2 доли в праве собственности) то доход каждого от реализации квартиры - половина от суммы полученной за квартиру - 1 700 000 руб./2 = 850 000 руб. Таким образом, в налоговой декларации за 2008г. каждый из собственников - налогоплательщиков заявляет доход от реализации 1/2 доли в праве собственности на проданную квартирув в сумме 850 000 руб. и одновременно вычет на сумму 500 000 руб. (1 000 000/2).

Т.о. сумма налогооблагаемого дохода от продажи квартиры в декларациях 3-НДФЛ за 2008г. составит по 350 000 руб. у каждого налогоплательщика.

ОДНАКО - если проданную в 2008г. квартиру вы пробрели на основании возмездных сделок (договор купли-продажи - продали в 2005г. каждую из имевшихся в собственности двух квартир и приобрели третью. Обычно такие сделки только называют "Обменом" 2-х квартир на одну, как правило сначала продают две квартиры и паралельно приобретают третью, то есть совершаются три сделки), то в этом случае у вас у каждого из собственников должен быть документ о покупке 1/2 доли квартиры.

Тогда в соответствии с тем же пп.1п.1 ст.220 НК РФ - "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов,"

Т.е. доход в сумме 850 000 руб. можно уменьшить на сумму приобретения 1/2 доли в этой, проданной, квартиры. Возможно, что эта сумма будет больше чем 500 000 руб. - суммы вычета по этой статье относящаяся к каждому из собственников долей.

Поскольку Акт приема-передачи построенной по договору долевого участия квартиры подписан 15 декабря 2008г. вы вправе применить вычет в порядке пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при наличии установленных НК документов именно в декларации за 2008г.

В соответствии с указанной нормой вы вправе применить имущественный налоговый вычет "в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ,".

ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ (та же статья) - "В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты."

"Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них."

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет (тот же подпункт):

"при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику".

Как вы поясняете договор долевого участия у вас есть, Акт - то же, платежные документы - то же.

Отсюда - каждый из собственников вправе применить по доходам 2008г. вычет в размере 1 000 000 руб. (2 000 000/2) при наличии договора, Акта, платежных документов на уплату всей суммы 1 100 000 руб. по договору (У каждого).

Т.о если вы по сделке по продаже квартиры применяете вычет и у вас образуется налоговое обязательство в размере 350 000 руб. у каждого, но каждый из собственников вправе применить вычет в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ в связи с приобретением доли в квартире в сумме - 1 000 000 руб.

Остаток вычета - 650 000 руб. в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ переносится на следующие налоговые периоды.

Если налоговую это не устраивает - пусть пишут письменный отказ вы идете в суд.

Дополнение к ответу:

При применении вычета в связи с покупкой квартиры учтите, что право применить вычет по этому основанию предоставляетс яналогоплательщику только один раз.

Подскажите пожалуйста, что можно сделать чтобы избежать уплаты налога или хотя бы снизить его сумму.

Из вопроса видно, что Вы знаете почти все, что нужно для избежания уплаты налога. Но поскольку предполагается подарить НЕЖИЛОЕ помещение, то следует учесть, что оно не относится к объекту налогообложения в соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (из недвижимого имущества объектом могут быть только жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики). Поэтому налог при такой сделке платить не придется (Ваша ссылка на статью 217 НКРФ правильна, пункт 18 этой статьи, действительно, освобождает от уплаты налога при дарении таких объектов, как Ваш). В случае же дарения ЖИЛОГО помещения (квартиры, дома), действительно, не стоит удостоверять договор дарения у нотариуса с целью избежания обязанности по уплате налога (статья 5 указанного Закона). В любом случае достаточно простой письменной формы договора.

Государственная регистрация сделки на налогообложение не повлияет. Такой регистрации подлежат все сделки с недвижимым имуществом (статья 131 ГКРФ).

С уважением,

Напишите в налоговую инспекцию, что согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

С уважением,

При заключении договора в простой письменной форме налоговые органы информирует Регистрационная палата, регистрирующая сделку. С уважением,

1. Объектом н/о данное имущество является (ст.2 Закона)

2. Плательщико налога является одаряемое ФЛ

3. Если оюдаряемый и даритель проживают на моент заключения договора в этой квартире - имущество освобождается от н/о

4. Самое для Вас важное. Обязанность ИСЧИСЛЕНИЯ налога лежит не на одаряемом ФЛ, а на налоговом органе, который самостоятельно исчисляет налог на основании данных, предоставленных нотариусом, если Вы нотариально удостоверите этот договор (что совсем не обязательно). На ФЛ лежит обязанность уплатить НАЧИСЛЕННЫЙ налог, при получении извещения налогового органом о необходимости уплатить налог.

Уважаемый Игорь!

Для целей гл.23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ доходы работника, полученные им в натуральной форме (в виде одежды, изготовленной по заказу организации и безвозмездно переданной работникам), учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ на основании п.1 ст.210, п.1 и пп.2 п.2 ст.211 НК РФ.

С уважением,

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования...

Все так, но налог не взимается при наследовании денег и т.п., а при продаже квартиры - это уже налог с договора купли- продажи.

Ну, и что вас смущает ?

ст. 217 НК РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые о[b]т физических лиц в порядке наследования[/b]

При продаже наследуемой квартиры, если она находится в собственности менее 3 лет, ваш отец обязан уплатить налог, но имеет право на получение имущественного вычета.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, [b]находившихся в собственности налогоплательщика три года и более,[/b] а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

НЕТ, НЕ НАДО.

Статья 217 НК РФ. "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)":

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ в порядке наследования или дарения,....".

При этом надо отметить, что ДОХОДОМ физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Т.е. независимо от основания возникновения выгоды она для целей налогообложения является ДОХОДОМ. Для целей налога НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ именно этот доход (квартира, полученная в результате дарения от ФЛ) освобождается от НАЛОГА НА ДОХОДЫ.

С квартирой, полученной в дар от юрлица, дело обстоит не так просто. В этом случае существует некоторая неоднозначность налогового законодательсва, которая, как мне представляется, должна толковаться в пользу включения стоимости подарка (квартиры) в налогооблагаемую базу для расчета НАЛОГА НА ДОХОДЫ физлица (по ставке 13%).