Собираюсь продавать квартиру в МО, где собственники - мой несовершеннолетний сын (1/6) и я (остальная часть). 1/3 доли (моя) в собственности менее 3 лет, остальное - более 3 лет. Продать хочу за 1 400 000 руб. Как будут исчисляться налоги, которые я должна буду заплатить после продажи квартиры? Учитывается ли, что собственник 1/6 доли в квартире был несовершеннолетний ребенок, или вся общая сумма 1,4 млн. будет облагаться налогом 13%?
За продажу долей, которыми вы владеете более 3 лет, можно получить налоговый вычет в виде освобождения от уплаты налога. Поскольку стоимость других долей менее 1 млн. рублей, то за их продажу вы и ваш сын также можете получить налоговый вычет в полном объеме. для этого необходимо будет подать налоговые декларации и соответствующие заявления от вашего имени и от имени вашего сына
Спросить
Если недвижимость находится в собственности менее трёх лет.,тогда необходимо заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц), при этом предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей ( ст. 220 НК РФ).
Если собственников несколько
При реализации имущества, находившегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности), то есть налоговый вычет предоставляется на отдельный продаваемый объект, а не отдельному физическому лицу.
Предоставление имущественного налогового вычета при продаже долей, в частности, в жилом доме или квартире, в системной связи с нормами гражданского и жилищного законодательства означает, что вычет в размере 1000000 рублей может быть предоставлен налогоплательщику в полном объеме, только если самостоятельным объектом договора купли – продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры (например, комната), но не доли в комнате или неделимой квартире.
Если объектом продажи является доля квартиры (жилого дома), пусть и по отдельному договору купли – продажи, являющаяся долей в праве на квартиру (жилой дом), соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками этого имущества пропорционально долям участников в праве общей собственности.
Если разный срок владения долями
Если квартира приобреталась (переходила в собственность человека) частями, то размер имущественного вычета будет зависеть от времени приобретения каждой из частей. Так, если одна доля квартиры находилась в собственности более трех лет, а другая – менее, то размер имущественного вычета определяется пропорционально каждой доле. То есть по доле квартиры, находящейся в собственности более 3-х лет, можно получить вычет в сумме дохода от продажи этой квартиры пропорционально данной доле. При этом по доле квартиры, которая находилась в собственности менее трех лет, сумма вычета не должна превышать 1 000 000 рублей.
Если один из продавцов несовершеннолетний ребенок
Поскольку в вышеуказанных сделках часто участвуют несовершеннолетние дети, то за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, которые являются законными представителями несовершеннолетнего физического лица – налогоплательщика.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного представителя.
Налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию через своего представителя.
Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественного налогового вычета налоговую декларацию заполняет его родитель, как законный представитель ребенка. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, оформляется на имя ребенка, также как и лицевой счет, и выдается на руки родителю (представителю) ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель.
Спросить
Ольга, исходя из общей стоимости квартиры в 1400 000 рублей, стоимость доли (1/3), которая в собственности менее 3-х лет составляет менее 500 000 рублей, соответственно налог не исчисляется в Вашем случае. Однако нулевую декларацию НДФЛ необходимо сдать в налоговую не позднее 30 апреля 2013 года.
С Уважением, Генеральный директор правового центра "Зевс", Степанов Вадим Игоревич.
Спросить
