Если Вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и при этом сдаете свое помещение в аренду, то мало заплатить 13% НДФЛ. Вам также будет начислен и НДС 20%.
Основание и пояснение - в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 29 марта 2022 г. N 03-07-11/25327.
Вот его текст:
«В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Пунктом 2 статьи 11 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшимся в качестве индивидуального предпринимателя в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, подлежат налогообложению НДС на основании вышеуказанного подпункта пункта 1 статьи 146 Кодекса.»
Почему так? Потому что Вас закон считает по факту индивидуальным предпринимателем, даже если вы таковым не зарегистрировались. А у ИП есть две формы уплаты налога - по общей и по упрощенной системе налогообложения. Но поскольку Вы не писали заявление в ФНС по переходу на упрощенку, к вам будет применена тарификация ОБЩЕЙ системы налогообложения - а в ней есть 20% НДС.
Итого - как физлицо-арендодатель, Вы заплатите 13+20=33% от суммы полученных от сдачи в аренду средств.
Но и это не самое страшное.
На Вас также будут наложены и штрафные санкции:
Статья 116 Налогового Кодекса разорит вас на-10% от полученных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Также в случае неуплаты налогов в крупном размере может наступить и УГОЛОВНАЯ ответственность за неуплату налогов по статье 171 УК РФ.
Крупный размер составляет на сегодня сумму 2 млн. 700 тыс. руб. и исчисляется за 3 года.
Наказание по статье 171 УК РФ может быть:
- Штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
- Обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов.
- Лишение свободы на срок до 6 месяцев.
Делать?
Все очень просто: хотите сдавать свое нежилое помещение в аренду - регистрируйте ИП или становитесь самозанятым - и сдавайте помещение в аренду под 6% налога по упрощенке. И спите спокойно. Выгодно и законно.
Эти обстоятельства были поддержаны Верховным Судом РФ в определении № 16-КГ 18-17, которым суд подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ указала, что объективным критерием для квалификации деятельности истца как предпринимательской является назначение нежилых помещений.
ВЫВОД: при сдаче помещения в аренду как физлицо без регистрации ИП вы нарушаете закон и получаете не только невыгодный 13% НДФЛ, но также и НДС в размере 20% от цены аренды.
НИ В КОЕМ СЛУЧАЕ НЕ СДАВАЙТЕ В АРЕНДУ СВОЕ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ КАК ФИЗЛИЦО БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСОКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ!
Спросить
