Налоговый аспект - срок владения при общей долевой собственности на жилой дом.

199₽ VIP

УУУ.

Очень знакомо.

Тут надо с Росреестром, у вас образовались новые объекты с новой даты постановки и новым кадастровым номером.

Налоговой все равно она видит просто даты

Здравствуйте!

Минфин России разъяснил особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи имущества, если в течение срока владения менялась доля собственности в нем (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189).

В соответствии с нормами налогового законодательства освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физлицами от продажи недвижимости, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса). В большинстве случаев такой срок составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), однако для некоторых видов недвижимости он сокращен до трех лет. Так, например, к льготным объектам относятся те, которые были приобретены в собственность до 1 января 2016 года.

Нормами гражданского права установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных, предусмотренных законом, случаях (п. 1 ст. 235 Гражданского кодекса).

Поскольку, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не указано в этом перечне, то оно и не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. И не смотря на то, что изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию (ст. 131 ГК РФ), как поясняет Минфин России, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является дата первоначальной госрегистрации права собственности, а не дата повторного получения такого свидетельства.

А значит, если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального срока владения с даты первоначальной госрегистрации, то доход от ее продажи не подлежит обложению НДФЛ.

Предоставьте в ИФНС выписку, где и указано право собственности, которое считается с момента регистрации общедолевой собственности.

Если жилье единственное, срок владения 3 года.

Если же налоговая не понимает, тогда с административным иском в суд в порядке ст. 218-220 КАС РФ.

Порядок исчисления срока владения недвижимостью зависит от основания ее приобретения.

Так, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, срок владения течет с даты государственной регистрации права собственности. В случае приобретения недвижимости по договору долевого участия в строительстве срок владения квартирой исчисляется с момента полной оплаты по такому договору. При этом доплаты за лишние метры не будут иметь значения (письмо Минфина России от 30.03.2021 № 03-04-05/23100).

В случае получения недвижимости в порядке наследования срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности в этом случае значения не имеет.

Если часть объекта уже принадлежала наследнику ранее, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на первую долю (в соответствии с письмом Минфина России от 25.12.2019 № 03-04-05/101456). Если жилье находилось в совместной собственности супругов и второй супруг получил по наследству долю первого, то срок владения также будет считаться с даты возникновения права на первую долю (в соответствии с письмом Минфина России от 29.04.2016 № 03-04-05/25/25415).

В случае приобретения права на недвижимость по договору дарения срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности. Но если часть объекта уже ранее принадлежала одаряемому, то срок владения начинает течь с даты регистрации права собственности на первую долю (в соответствии с письмом Минфина России от 17.02.2012 № 03-04-05/9-189).

При приватизации объекта срок владения исчисляется также с момента регистрации права собственности. При этом в случае приватизации жилья до вступления в законную силу Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» срок владения жильем будет исчисляться с момента заключения договора о передаче жилья в собственность. В этом случае дата регистрации права собственности не повлияет на срок владения имуществом (в соответствии с письмом Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-05/35433).

В случае признания права собственности на основании решения суда срок владения будет исчисляться с даты вступления с законную силу такого решения суда (в соответствии с письмом ФНС России от 04.07.2014 № БС-4-11/13067).

Срок владения квартирой, полученной по реновации считается с даты возникновения права на старую квартиру (в соответствии с Письмом Минфина России от 08.04.2019 № 03-04-05/24683).

- см. ст. 8.1 ГК РФ, ст. 217, 217.1 НК РФ

epp.genproc.gov.ru

Добрый вечер, Людмила.

1)Вы им предоставьте документы из Росреестра, где указана дата регистрации...

Исчисление минимального предельного срока начинается:

- при наследовании недвижимого имущества принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина (наследодателя), независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество (п. 4 ст. 1152 ГК РФ);

- минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ);

- в случае приобретения жилого помещения по договору участия в долевом строительстве, по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе минимальный срок исчисляется с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором (п. 2 ст. 217.1 НК РФ);

- при приобретении жилого помещения по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования (п. 2 ст. 217.1 НК РФ);

- в случае если недвижимое имущество приобретено в совместную собственность супругов за счет их совместных доходов, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на недвижимое имущество, приобретенное в общую совместную собственность супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 СК РФ);

- при приобретении недвижимого имущества в долевую собственность срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от других участников в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не изменяет описанный порядок (ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Здравствуйте, Людмила! Про последующую перерегистрацию права в законе ни слова нет, а следовательно должны применяться нормы подпункта 3 пункта 1 и пункта 3 статьи 220 НК РФ, если речь идет о последующей продаже дома для целей использования льготы на долгосрочное владение (п.17.1 ст.217, п.3 ст.217.1 НК РФ). В отличие от земельных участков в отношении объектов жилого недвижимого имущества правило об исчислении сроков с момента разделения не действует. Минфин разъяснял этот момент: см. в частности письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Здравствуйте Людмила

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ) как указано

в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 30 мая 2022 г. N 03-04-05/50438 Об уплате НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества

___

При приобретении недвижимого имущества в долевую собственность срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права долевой собственности.

При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от других участников в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не изменяет описанный порядок (ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации)

___

Если условия, установленные пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса, выполняются, то доход от продажи объекта недвижимого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке

___

В таком случае: признание объекта блокированной застройкой не прекращает право общей долевой собственности на объект недвижимости, поэтому минимальный предельный срок для исчисления в целях приминения уплаты НДФЛ отсчитывается с даты первоначальной регистрации право собственности.

__

С уважением юрист Марьяна Николаевна

___

Людмила, здравствуйте

Согласно ст. 8.1 ГК РФ

минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности

—————

Для доказательства этого факта необходимо предоставить налоговой соответствующие документы, подтверждающие дату регистрации права общей долевой собственности на индивидуальный жилой дом. Это может быть выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или иной документ, удостоверяющий право собственности на жилой дом. Вам нужно решать вопрос с Росреестром, так налоговая в своей базе ориентируется на сведения из Росреестра

Также Вы можете обратиться к любому юристу или консультанту по налоговым вопросам, который поможет разобраться в правовых аспектах данного вопроса и подготовить необходимые документы для доказательства своей позиции перед налоговой.

—————

С уважением, Дарья Алексеевна

Для доказательства своей точки зрения, необходимо представить налоговой органу документы, подтверждающие факт регистрации права общей долевой собственности на индивидуальный жилой дом.

Это могут быть: договор долевого участия в долевом строительстве, свидетельство о регистрации права собственности на объект недвижимости, решение суда о признании права собственности, договор купли-продажи и т.д.

Далее, необходимо указать на соответствующие нормативные акты, которые регулируют налогообложение при продаже недвижимости и определяют минимальный предельный срок владения.

Статья 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что если срок владения недвижимостью не превышает 3 лет, то доход от продажи облагается налогом по ставке 13%. Если же срок владения превышает 3 года, то налоговая ставка составляет 0%.

После этого следует проанализировать приведенный законодательный акт и убедительно объяснить, что в данном случае именно с момента регистрации права общей долевой собственности на индивидуальный жилой дом начинается минимальный предельный срок владения.

Например, в случае раздела дома, блоков жилого дома блокированной застройки уже ранее были зарегистрированы как объекты недвижимости, и не могут являться основным объектом сделки. Также можно привести аналогии с аналогичными случаями из судебной практики, которые подтверждают данную точку зрения.

Ст.ст. 217, 217.1 НК РФ