Согласно валютному законодательству до 1 июня 2023 года те у кого есть счета за границей должны подать отчет о движении денежных средств по ним за 2022 год.
Я сдал отчет с опозданием, подал ровно 1 го июня несколько часов назад, чем нарушил ч 6.1 ст 15.25 КоАП РФ Нарушение установленных сроков не более чем на десять дней - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей.
После подачи отчета о движении денежных средств я вспоминаю, что вообще не сдал его за 2021 год. А срок сдачи естественно был до 1 го июня 2022 года.
И вот вопрос. Если я подам сейчас еще один отчет за 2021 год, по какой статье меня накажут?
6.3 ст 15.25 Нарушение установленных сроков представления отчетов более чем на тридцать дней или
6.1 ст 15.25 Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам
Или вообще поо 6.4 ст 15.25?
И чем отличается 6.4 ст 15.25 от 6.5 ст 15.25?
Это вопросы не для бесплатных ответов. Поэтому рекомендую перевести ваш вопрос в ВИП или обращаться персонально к юристу или адвокату.
Спросить
Петр Иванович, ответ дан полностью со ссылкой на источник. Разъяснения ФНС об изменениях с 31.07.2020 г. в части ответственности за нарушения валютного законодательства
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 10 августа 2020 г. N ВД-4-17/12881@
О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ
Федеральная налоговая служба сообщает о вступлении в силу с 31.07.2020 Федерального закона от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 218-ФЗ), которым вносятся изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в части ответственности за нарушения валютного законодательства.
1. Ответственность за нарушения, связанные с открытием и ведением счетов в иных организациях финансового рынка.
Расширены составы административных правонарушений, предусмотренные диспозициями частей 1, 2, 2.1, 6, 6.1 - 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, в части ответственности за нарушения, связанные с представлением резидентами уведомлений по счетам (вкладам) в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчетов по указанным счетам (вкладам).
2. Ответственность за нарушение требования о репатриации денежных средств.
Изменилась административная ответственность за нарушение установленного валютным законодательством Российской Федерации требования о репатриации денежных средств.
2.1. Ответственность по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ распространена на граждан.
2.2. Снижены и дифференцированы в зависимости от валюты (рубли или иностранная валюта) внешнеторгового договора (контракта) размеры административных штрафов, предусмотренных частями 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
Санкция указанных частей статьи 15.25 КоАП РФ в части ответственности должностных лиц остается неизменной.
2.3. Статья 15.25 КоАП РФ дополнена частями 4.2 и 5.3, устанавливающими ответственность за нарушение требования о репатриации денежных средств для резидентов, включенных в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утверждаемый в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (далее - профессиональные участники ВЭД).
Проект постановления Правительства Российской Федерации "О порядке утверждения перечня профессиональных участников внешнеэкономической деятельности" проходит процедуру согласования с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и Банком России.
2.4. Введена новая часть 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ согласно которой невыполнение резидентами, в том числе профессиональными участниками ВЭД, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговым договорам способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, образует самостоятельный состав административного правонарушения.
Согласно положениям части 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации, иных актов органов валютного регулирования и валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования о репатриации денежных средств отменены в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 N 265-ФЗ (в ред. от 02.12.2019) (далее - Закон N 265-ФЗ).
--------------------------------
Федеральный закон от 02.08.2019 N 265-ФЗ (ред. от 02.12.2019) "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств".
В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 2 Закона N 265-ФЗ установленное пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ требование о репатриации с 01.01.2020 не применяется в отношении всей суммы заключенных между резидентами и нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), предусматривающих выполненные для нерезидентов работ, оказанные им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных права на них, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации.
К иным способам, разрешенным законодательством Российской Федерации, которыми может быть прекращено исполнение указанных договоров (контрактов), в том числе можно отнести следующие способы:
- получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) на свои счета в зарубежных банках;
- зачет встречного требования;
- уступку требования иному лицу;
- новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и др.
2.5. Также внесены изменения в диспозиции частей 5.1 и 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ в части дополнения их ссылками на части 4.2 и 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ соответственно.
3. Неприменение административной ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации. В примечаниях к статье 15.25 КоАП РФ установлены случаи неприменения административной ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации.
3.1. Резиденты не привлекаются к административной ответственности за установленные частями 1 и 4 статьи 15.25 КоАП РФ нарушения, связанные с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам (контрактам), расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, если зачисленные в установленный срок на зарубежные счета денежные средства, причитающиеся резиденту по внешнеторговому договору (контракту), в течение 45 дней с даты их зачисления перечислены резидентом на свой счет в уполномоченном банке (примечание 7 к статье 15.25 КоАП РФ).
Таким образом, условием не привлечения резидента к административной ответственности в соответствии с примечанием 7 к статье 15.25 КоАП РФ является зачисление денежных средств на зарубежный счет в срок, установленный внешнеторговым договором (контрактом), поступивших впоследствии в течение 45 дней на счет в уполномоченном банке.
Ответственность не применяется в отношении суммы как полностью, так и частично зачисленных на счет в уполномоченном банке денежных средств при выполнении вышеуказанных условий.
3.2. Предусмотренная частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ ответственность за неисполнение обязанности по репатриации в части экспорта не применяется, если сумма обязательств по договору равна или не превышает 200 тыс. руб. (либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 200 тыс. руб.) (примечание 8 к статье 15.25 КоАП РФ).
3.3. Также установлено, что административная ответственность, предусмотренная частями 4 - 4.3, 5, 5.2, 5.3 КоАП РФ, применяется по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности в соответствии с вышеуказанными частями в случае ее невыполнения в течении указанного времени (т.е. 45 дней) (примечание 9 к статье 15.25 КоАП РФ).
Таким образом, привлечению к административной ответственности за неисполнение в срок обязанности по репатриации денежных средств подлежат лица, которые не исполнили ее в течение 45 дней после установленного внешнеторговым договором (контрактом) срока (ожидаемого срока, указанного в ведомости банковского контроля по контракту).
Применение к виновным лицам административной ответственности предусмотренной частями 4 - 4.3, 5, 5.2, 5.3 КоАП РФ, возможно только по истечении 45 дней со дня окончания установленного срока исполнения обязанности по репатриации денежных средств.
4. Ответственность за нарушения, связанные с представлением форм учета и отчетности по валютным операциям.
4.1. Изменена диспозиция частей 6, 6.1 - 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в части исключения ответственности за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации по валютным операциям, правил оформления паспортов сделок и за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
В соответствии с положением абзаца четвертого части 5 статьи 23 Закона N 173-ФЗ контроль за соблюдением порядка представлению форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации по валютным операциям должен осуществляться уполномоченными банками в рамках банковского обслуживания.
Положения частей 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в редакции Закона N 218-ФЗ предусматривают ответственность только за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
4.2 Введена новая часть 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность наступает, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после окончания установленного срока их представления.
Таким образом, событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает если формы учета и отчетности по валютным операциям, подт
Спросить
Спасибо за ответ.
Я правильно понимаю, что сейчас меня скорее всего привлекут по к ответственности по ст. 15.25, ч. 6.1 Скорее всего будет предупреждение, т.к. правонарушение незначительное, да и опоздал я на 3 часа.
Но если вдруг вскроется в этому году, что за 2021 год я так и не подал отчет о движении, то меня привлекут по ст. 15.25, ч. 6.3 КоАП РФ? Но не по ст. 15.25, ч. 6.4? Это ведь будет повторное нарушение в теч. года...
Спросить
Здравствуйте, Петр Иванович!
Знакомая ситуация. Давайте отвечу Вам по существу.
Сейчас подавать не стоит. Т.к. лучше выйти на истечение срока давности.
Если подадите, то наказать могли бы по ст. 15.25, ч. 6.3 КоАП РФ.
Спросить
Добрый день, Владимир Валентинович. Спасибо за ответ.
Я правильно понимаю, что сейчас меня скорее всего привлекут по к ответственности по ст. 15.25, ч. 6.1 Скорее всего будет предупреждение, т.к. правонарушение незначительное, да и опоздал я на 3 часа.
Но если вдруг вскроется в этому году, что за 2021 год я так и не подал отчет о движении, то меня привлекут по ст. 15.25, ч. 6.3 КоАП РФ? Но не по ст. 15.25, ч. 6.5? Это ведь будет повторное нарушение в теч. года...
Спросить
Налоговым резидентам России, которые открыли счет за границей в 2022 году, до 1 июня необходимо подать в Федеральную налоговую службу отчет о движении денежных средств (ОДДС). Это касается только тех счетов, сумма остатков по которым на 31 декабря превысила ₽600 тыс. или сумма оборотов по которым внутри года превысила ₽600 тыс. (или эквивалент в иностранной валюте).
Спросить
Спасибо, я знаю в каких случаях надо подавать. Я попадаю под эту ситуацию. Я прошу разъяснить под какую статью попадаю совершив правонарушение повторно.
Спросить
В п.6.4 и 6.5 статьи 15.25 КОАПП указано, что в случае повторного совершения правонарушения, предусмотренного статьей 6 и т.д. Вопрос: повторное совершение правонарушения за какой-то период или это навсегда для данного налогоплательщика. Т.е срок нарушения по указанным пунктам определен или нет, например, через год после совершения правонарушения по статье 6 и олаты штрафа все заканчивается и "повторность" уже не грозит
Спросить
Простите, но вы совершенно не разбираетесь в данной теме.
Во первых, срок давности по данной статьей 2 года, а не год, если бы был год, я бы не думал, что делать с этим. Забыл и забыл, умысла скрыть у меня не было. Я за 2021 год в апреле 2022 года подал декларацию по данному брокерскому счету.
Спросить
Добрый вечер, Петр.
1)Не нужно вам сейчас мудрить и засорять голову лишней информацией
2)В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций.
3)У вас задержка более 1 месяца, к вам применимо сейчас наказание в размере 2500-3000 рублей.
4)Если совсем не подадите, то в таком случае может быть серьезный штраф, чем быстрее подадите, тем лучше.
5)А сейчас за просрочу грозит за один день до 500 рублей.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023, с изм. от 17.05.2023)СпроситьКоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
Спасибо за ответ.
Да, сегодня я подал за 2022 год. Думаю, что в ближайшее время меня привлекут к ответственности по ч 6.1 ст. 15.25. Скорее всего будет предупреждение, но не суть.
Вопрос заключается в том, что если я подам отчет за 2021 год, и у меня это уже будет повторное правонарушение в этом году за нарушение сроков. Могут ли меня привлечь по 6.5 ст 15.25? Там сумма штрафа уже более значительная..
Спросить
По первому все верно понимаете.
А вот касаемо второго, тут уже однозначно по ч. 6.5 ст 15.25 КоАП РФ.
Тут ничего не сделать, так как формально это повторное нарушение с вашей стороны.
Спросить
Почему допустим не по ч. 6.4 ст 15.25 КоАП РФ?
Спросить
6.4. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, -
Спросить
Внимательно прочтите и ту и ту ив се поймете, там все строго прописано
Спросить
Я вижу разницу, но не понимаю ее.
6.4 нам говорит о том, что о Повторное совершение административного правонарушения, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов.
Какие случаи попадают под эту статью? Я нарушил срок, а не порядок.
6.5. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного ПОРЯДОК представления.
Что такое тогда ПОРЯДОК в их понимании?
Спросить
6.4 нам говорит о том, что о Повторное совершение административного правонарушения, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов.
А у вас повторное!
НЕ нужно тут на порядок вообще смотреть!
Спросить
У Вас ответственность будет по ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ за повторное нарушение закона.
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов,
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере двадцати тысяч рублей; на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.
Спросить
А почему не по ч 6.3 15.25, если я сам признаюсь?
Спросить
Пётр Иванович, добрый день!
Если Вы подадите отчет за 2021 год после установленного срока (1 июня 2022 года), то вас могут наказать по статье 6.3 ст 15.25 КоАП РФ
————
Статья 6.4 ст 15.25 КоАП РФ - "Несвоевременное представление отчетов о движении средств по счетам" - относится к случаям, когда отчет был подан вовремя, но содержит ошибки или недостоверные сведения.
Статья 6.5 ст 15.25 КоАП РФ - "Представление заведомо ложных сведений в отчетах о движении средств по счетам" - относится к случаям, когда отчет содержит заведомо ложные сведения.
———
Отличие между статьями 6.4 и 6.5 заключается в том, что первая относится к случаям, когда отчет содержит ошибки или недостоверные сведения, а вторая - к случаям, когда отчет содержит заведомо ложные сведения.
Всех благ!
С уважением, Дарья Алексеевна
Спросить
Если вы подадите отчет о движении денежных средств по своим счетам за границей более чем на 30 дней после установленного срока (т.е. после 1 июля 2022 года), вас могут наказать по статье 6.3 ст 15.25 КоАП РФ. Административный штраф за это нарушение составляет от 1 до 2 тысяч рублей.
Статьи 6.4 и 6.5 ст 15.25 КоАП РФ касаются других видов нарушений условий представления отчетов о движении денежных средств по счетам за границей.
Статья 6.4 ст 15.25 КоАП РФ предусматривает наказание за несоблюдение порядка представления отчетности об открытии, изменении или закрытии счетов за границей. Штраф за это нарушение составляет от 1 до 2 тысяч рублей.
Статья 6.5 ст 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за представление заведомо ложных сведений о движении денежных средств по счетам за границей. Штраф за это нарушение составляет от 30 до 50 тысяч рублей или административный арест на срок до 15 суток.
Если вы получите оповещение о нарушении условий представления отчетов о движении денежных средств по счетам за границей за 2021 год, вас могут наказать по статье 6.3 ст 15.25 КоАП РФ.
Спросить
