Смена налогового резидентства при нахождении за границей - влияние на налоговую нагрузку и налогообложение ИП

597₽ VIP

Здравствуйте!

Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус.

Налоговая нагрузка останется как есть.

Денис Олегович, нет вы им не становитесь, там иные правила подсчёта проживания за рубежом. Налоговый не резидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Не резидент платит налог стране, только если получил доход от источника внутри неё. Человек перестает быть налоговым резидентом РФ, когда находится за пределами России 183 дня за 12 предыдущих месяцев, при этом: п. 2 ст. 207 налогового кодекса 12 месяцев — не обязательно должны идти с 1 января по 31 декабря, можно за любые 12 месяцев подряд; срок 183 дня можно провести за пределами страны зараз или за несколько поездок.

Всего хорошего, рада помочь!

Если Вы находитесь в РФ менее 183 дней, то в таком случае на автомате считаетесь налоговым нерезидентом, а это значит, изменение ставки налога с 13% до 30%.

При этом наличие другого гражданства на налоговый статус никак не влияет. Здесь важен сам факт нахождения в РФ или проживание за границей.

Например, если Вы ИП на режиме УСН, то налоговая нагрузка останется прежней для ИП, платите налог по ставке 6% независимо от того, где живете.

Деньгами со счета ИП можете распоряжаться так же, как и во время проживания в РФ.

Дополнительного налога за то, что Вы делаете это из-за границы, нет.

Если ведете деятельность в качестве российского ИП за границей, то должны включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. При этом неважно, в какой стране Вы налоговый резидент.

- см. ст. 207, ст. 248, п. 3 ст. 346.12, ст. 346.15, 346.18 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-11-11/35

Здравствуйте, Денис! Да, будете в этом случае налоговым нерезидентом РФ, и налоговая ставка будет 30% вместо 13% (п.3 ст.224 НК РФ). Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ если иное не предусмотрено данной статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Однако нет запрета на то, чтобы вместо НДФЛ платить НПД, став самозанятым согласно требованиям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В этом случае ставка 4% физикам и 6% юр.лицам. Но есть ограничения, т.к. не всегда можно использовать режим НПД. В частности, работать на бывшего работодателя в течение 2 лет, используя режим НПД.

Здравствуйте, уважаемый Денис Олегович!

В данном конкретном Вашем, случае, с правовой точки зрения, если же физическое лицо не находится на территории России в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом. В этом случае ставка повышается до 30% и никакие налоговые вычеты не предусмотрены-это первое.

Во-вторых, срок пребывания рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ и дней, когда человек выезжал из страны на обучение или лечение. Этот срок высчитывается из 12 месяцев. В силу письма Минфина от 22.05.2012 № 03-04-05/6-654.

В этой связи, если сумма выходит больше 183, то тогда физлицо считается резидентом, в ином случае – нерезидентом. Что нужно учитывать при подсчете:

Эти дни могут идти не подряд, так как статья 207 НК РФ не вводит никаких ограничений. То есть, если физлицо бывает в командировке или отпуске, эти разрывы никак не мешают при расчете срока пребывания.

День отбытия и прибытия в РФ считается в период пребывания.

С нового года дни, которые физлицо пребывало за границей, не обнуляется. Если человек вы в этом году были за границей всего 90 дней, а в новом году будете за рубежом еще 95 дней, то потеряете статус резидента. И налоговая нагрузка остается все как есть.

Всего доброго Вам!

Рад был помочь, уважаемый Денис Олегович!

Здравствуйте Денис!

1. Что бы получить статус налогового не резидента необходимо провести за рубежом 183 дня или дольше в течение 12 месяцев, следующих подряд.

(п. 2 ст. 207 НК РФ).

2. Резиденты платят российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных источников. Ставка — 13% для большинства доходов до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения.

Ст. 224 НК РФ

ФНС: доходы от российского заказчика не облагаются НДФЛ в РФ, если место работы в договоре за рубежом

Нерезиденты уплачивают НДФЛ в РФ только с доходов от источников в России. Стандартная ставка — 30%, для дивидендов от российских компаний — 15%.

Если работа дистанционная, в 2022 году источник доходов определяется местом ее выполнения, указанным в договоре — трудовом или гражданско-правовом. Если это РФ, то и источник российский. Если «заграница», то зарубежный, даже когда работодатель или заказчик из РФ.

пп. 1 и 2 ст. 208 НК РФ

Денис Олегович, добрый вечер!

В силу статьи 207 НК РФ

Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

—————

Если в течение 12 месяцев от сегодняшней даты Вы уже 7 месяцев не въезжали в РФ, то Вы нерезидент

—————

Теперь далее

Переход в статус нерезидента лишает ИП профвычета, т. е. не позволяет исчислить налог с разницы между доходами и расходами (п. 3-4 ст. 210, ст. 221 НК РФ);

Отсутствие статуса налогового резидента на конец отчетного года приводит к двойной налоговой нагрузке — доходы ИП облагаются подоходным налогом по повышенной ставке (30%).

——————

buhexpert8.ru

С уважением!

Добрый вечер, Денис.

1)Человека признают налоговым не резидентом РФ, если его пребывание за территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев. Эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183.

2)То есть вы нерезидент.

3)Но не забывайте, налоговая ставка будет изменена с 13% на 30%...

4)Можно было бы уменьшить, если бы были самозанятым...

Но так как вы ИП, то вам этот вариант не подходит.

ст.207, 224 НК РФ

5)Однако, я бы вам советовал включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. При этом неважно, в какой стране Вы налоговый резидент.

Письмо Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-11-11/35