Продажа ИП на патенте с торговым оборудованием и передача права на аренду павильона - эффективное оформление для минимизации налоговых обязательств

398₽ VIP

Здравствуйте Марина

Вы как ИП, на патенте, применяющая режим налогообложения УСН, освобождаетесь от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, согласно п.2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ

___

Заявление о льготе по освобождению от уплаты налога нвправляется в ФНС по форме утв. Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (ред. от 25.03.2020) "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"

___

С уважением юрист Марьяна Николаевна

Продать ИП невозможно, т.к. ИП - это просто Ваша регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, которая неразрывна с Вашей личностью. Соответственно, либо Вы зарегистрированы в качестве ИП для ведения предпринимательской деятельности, либо Вы прекратили свою регистрацию в качестве ИП.

При этом с активами, которые имеются у Вас Вы вправе совершать отдельные сделки. Право аренды может быть передано третьему лицу по согласованию с арендодателем согласно ст. 615 ГК РФ:

2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами.

Товары, имеющиеся у Вас могут быть проданы либо Вы можете распорядиться ими иным способом согласно ст. 209 ГК РФ:

2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Соответственно, товары можете продать, внести в уставный капитал юридического лица (если оно будет создаваться с Вашим участием), подарить. Но любая возмездная сделка, связанная с получением от приобретателя товара денежных средств за товар, будет облагаться налогом в соответствии с принятым Вами режимом налогообложения. У каждого режима налогообложения есть так называемый "объект налогообложения", который при наличии доходов будет определяться как доход гражданина (с различными вариантами обложения налогом для разным СНО).

Если Вы знаете приобретателя бизнеса и у Вас у обоих есть желание посотрудничать вместе (пусть и без непосредственного Вашего участия), то можете создать ООО, в которое внесете товары в качестве взноса в уставный капитал общества (ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Непосредственно у Вас в таком случае обязанности платить налог не возникнет. Но Вы будете при таком развитии событий участником ООО и будете так или иначе отвечать за деятельность компании.

Если же покупатель имущества с Вами никак не связан, то на полученные от него средства (доходы) будут начисляться налоги.

Не могу также не прокомментировать ответ предыдущего "юриста":

объектами налогообложения по налогу на имущество физлиц согласно ст. 401 НК РФ является недвижимость (дом, здание, помещение, квартира и пр.). К товарам в обороте предпринимателя данный налог вообще никакого отношения не имеет и НИКТО из предпринимателей (и обычны граждан) не уплачивает налог на имущество в отношении перепродаваемых товаров.

Индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения при розничной продаже товаров организациям, в том числе бюджетным. Но только в том случае, если товары покупаются не для предпринимательских целей. Об этом написал Минфин в письме от 09.02.21 № 03-11-11/8265. Подпункты 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ позволяют применять ПСН в отношении розничной торговли через: объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, объекты нестационарной торговой сети.

Понятно, что в вашем вопросе речь не идет о продаже статуса ИП, другому человеку, потому что продажа именно статуса ИП другим лица законодательством РФ не предусмотрена. Другие лица должны сами на основании Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ (последняя редакция) зарегистрироваться в качестве ИП.

Речь в вашем вопросе идет том что вы будучи ИП на патенте хотите продать торговое оборудование и орг технику.

Вам нужно учитывать следующее, весьма существенное обстоятельство: ИП на патенте вправе реализовывать свой товар другим ИП или организациям по договору розничной купли-продажи. При условии, что товар приобретается для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью..

Понятно что продаваемые вами товары будут использоваться другим лицом в качестве предпринимательской деятельности..

Получается, что если вы при патентной системе налогообложения продадите товар другому лицу в целях ведения предпринимательской деятельности (а у вас именно такая ситуация) то при продаже товара вы не можете исчислять налог по патентной системе. Исчисление налога будет по общей системе налогообложения.

Вам тогда при продаже этих товаров придется платить налог на ОСНО

На ОСНО предприниматели платят три вида налогов: налог на доходы физлица (13% от полученной выручки) налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества) НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Так что не к сожалению не получится у вас не платить налоги. Нет в вашей ситуации схемы, которая позволит вам избежать уплаты налогов

Здравствуйте! Полностью избежать уплаты налогов в Вашем случае не получится. Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

Продать статус индивидуального предпринимателя невозможно. ИП - это неразрывно связанная с личностью предпринимателя юридическая конструкция. (п.1 ст.23 ГК РФ) Передача статуса ИП другому лицу не предусмотрена законодательством.

Право аренды коммерческой недвижимости можно передать третьему лицу только с согласия арендодателя. В противном случае Вы будете продолжать нести ответственность перед арендодателем по договору аренды. (ст. 615 ГК РФ).

Продажа торгового оборудования и оргтехники облагается налогом. Эти активы будут использованы покупателем в предпринимательской деятельности, поэтому при их продаже Вы должны будете заплатить налог на доходы физических лиц, на имущество и НДС. (ст. 346.43 НК РФ).

Продажу товарного запаса по закупочной цене с наценкой 10% также необходимо декларировать в налоговых органах. Эта операция приносит Вам доход от предпринимательской деятельности, поэтому она подлежит налогообложению.

В Вашей ситуации оптимизировать налогообложение можно за счет следующих действий:

Точный расчет налоговой базы. При продаже торгового оборудования и оргтехники Вы должны будете самостоятельно рассчитать налоговую базу, исходя из их рыночной стоимости.

Использование льгот и вычетов. Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот и вычетов для индивидуальных предпринимателей. Вы можете использовать их, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Если Вы хотите не продавать товарный запас, а передать его новому владельцу бизнеса по закупочной стоимости, то налоговые обязательства будут возникать только у нового владельца при дальнейшей продаже этого товара.

В таком случае рекомендую следующее:

Заключить договор о передаче товарно-материальных ценностей. В договоре указать перечень передаваемых товаров, их количество и закупочную стоимость по данным Вашего бухучета.

Оформить акт приема-передачи товаров по договору. В акте должно быть подтверждено, что товары передаются по закупочной стоимости без наценки.

В бухгалтерском и налоговом учете списать переданные товары по закупочной стоимости на основании акта приема-передачи.

Новому владельцу бизнеса принять товары к бухучету по той же закупочной стоимости.

При дальнейшей продаже товаров новый владелец будет платить налоги в зависимости от выбранной им системы налогообложения.

Таким образом, при передаче товаров без наценки налоговые обязательства у Вас не возникают. Главное - правильно оформить передачу товаров, чтобы подтвердить отсутствие дохода от этой операции.

Налоги с выручки от реализации остатка товаров вы заплатите в любом случае.

При этом применение патентной системы налогообложения будет невозможно, так как в вашем случае на патент переведена только розничная торговля (п.2 ст.346.43 НК РФ). Согласно абз. 12 ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Реализация же остатка товаров другому предпринимателю или юридическому лицу в качестве товарных запасов является оптовой торговлей.

Это следует из ст. 2 закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", которой установлено, что оптовой торговлей признается вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Для уменьшения величины налога рекомендую вам дополнительно включить в ЕГРИП сведения о применении вами упрощенной системы налогообложения "доходы минус расходы" (ст.346.14 НК РФ). В этом случае облагаемая налогом база может быть уменьшена на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением товаров, а наценка к стоимости товаров будет облагаться по налоговой ставке 15 процентов (п.2 ст.346.20 НК РФ).

Статус ИП не может быть продан, вы можете только получить вознаграждение за передачу прав и обязанностей по договору аренды торгового павильона. Это возможно в соответствии с ч.2 ст.615 ГК РФ.

Продажа торгового оборудования и оргтехники облагается налогом. Эти активы будут использованы покупателем в предпринимательской деятельности, поэтому при их продаже Вы должны будете заплатить налог на доходы физических лиц, на имущество и НДС. (ст. 346.43 НК РФ).

Право аренды коммерческой недвижимости можно передать третьему лицу только с согласия арендодателя. В противном случае Вы будете продолжать нести ответственность перед арендодателем по договору аренды. (ст. 615 ГК РФ).