В прошлом году я продала квартиру за 7 млн. рулей, а купила квартиру за 5 млн. рублей.
С учетом двух налоговых вычетов (продавцу - 1 млн. руб. и покупателю - 2 млн. руб.) какой у меня образовался доход? И какой налог я должна заплатить?
При условии, что проданная квартира была в собственности менее 3 лет.
С продажи вы должны заплатить 780.000 рублей.
При покупке вам государство должно вернуть 260.000 рублей (но при условии, что раньше вы не получали налоговый вычет при покупке жилья).
Итого вы должны заплатить 520.000 рублей.
ИЛИ расчет по другому: вы получили доход 7.000.000, который вы можете уменьшить на сумму вычета при продаже 1.000.000 и на суммы вычета при покупке 2.000.000. Итого налогооблагаемый доход 4.000.000. Налог 13% составит 520.000 рублей.
Спросить
Вопрос: Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 февраля 2011 г. N 03-04-05/9-84
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 руб., направленных, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Кодексом установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при строительстве либо приобретении квартиры. Расходы на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы.
Следовательно, для включения расходов на оплату услуг риелтора в фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение квартиры оснований не имеется.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.02.2011
Спросить
Ольга, у Вас облагаемый доход в размере 2 000 000 рублей ( (7 000 000 руб. – 5 000 000 рублей – ( документально подтвержденные расходы, если имеются) х 13 %).
Спросить
Если речь идет об одной и той же квартире, то учитывается.
Вы же в своем вопросе не уточняете.
пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ - Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета при продаже жилого помещения налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Тогда налог 13% от 2.000.000 составит 260.000 рублей
Спросить
Если вы приобрели квартиру за 5 миллионов, а потом её же продали за 7 миллионов, то ваш доход будет 2 миллиона и налог 260 тысяч.
А если же вы продали одну квартиру за 7 миллионов, а купили другую за 5 миллионов, то налог будет как в первом моем расчете: доход у вас будет 7 миллионов. Этот доход уменьшается либо на сумму налогового вычета (1 миллион) либо на документально подтвержденные расходы, связанные с получение ЭТОГО дохода (например, стоимость квартиры, по которой вы ее купили). С полученной суммы вы и будете платить 13%. При покупке же вы можете получить вычет 260.000 рублей (13% с 2.000.000 рублей).
Обратитесь в налоговую инспекцию, там вам подскажут, как рассчитать налог.
Спросить
