Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы.
Расчет суммы уменьшения налога
Сумма уменьшения налога рассчитывается по формуле:
Сумма уменьшения = Страховые взносы * Ставка УСН
Где:
Страховые взносы - сумма уплаченных страховых взносов за год (в вашем случае 45842 рубля).
Ставка УСН - ставка налога, установленная для вашего вида деятельности (обычно 6% или 15%).
В вашем случае:
Сумма уменьшения = 45842 руб. * 6% = 2750,52 руб.
Расчет суммы налога к уплате
Сумма налога к уплате рассчитывается по формуле:
Налог к уплате = Налог до уменьшения - Сумма уменьшения
Где:
Налог до уменьшения - сумма налога, рассчитанная без учета уменьшения (в вашем случае 14100 рублей).
Сумма уменьшения - сумма уменьшения налога, рассчитанная по формуле выше.
В вашем случае:
Налог к уплате = 14100 руб. - 2750,52 руб. = 11349,48 руб.
Ссылка на закон
Статья 346.21 Налогового кодекса РФ:
"При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 346.18 настоящего Кодекса, на сумму страховых взносов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о пенсионном страховании, медицинском страховании, а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, подлежащей уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации, за налоговый (отчетный) период."
Спросить
Таким образом, формула авансового или налогового платежа к уплате упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:
Аванс/Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за предыдущие отч. периоды.
Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме:
на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 45 842 за 2023 год (43 211 руб. за 2022 год , 40 874 руб. за 2020 и за 2021 год, 36 238 руб. за 2019 год, 32 385 руб. за 2018 год). С 2023 года уплата страховых взносов происходит без распределения по фондам;
на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.
Аванс и налог при УСН можно уменьшать на фиксированные взносы ИП за себя в том периоде, в котором они ПОДЛЕЖАТ уплате, а не в том, когда фактически уплачены.
При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 346.18 настоящего Кодекса, на сумму страховых взносов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о пенсионном страховании, медицинском страховании, а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, подлежащей уплате в соответствии с законодательством РФ, за налоговый (отчетный) период.
- см. Федеральный закон от 31.07.2022 № 389-ФЗ, ст. 346.21 НК РФ
Спросить
Полагаю вам ничего платить не надо
Спросить
