Доработка самозанятым товаров, подлежащих сертификации.

199₽ VIP

Здравствуйте, уважаемая Дарья!

Это перепродаже товара. Самозанятых не имеет права заниматься перепродажей товара. Это запрещено п 2 ч 2 ст 4 Федерального закона"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Кроме того, Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход. Вам нужно регистрировать ИП.

Здравствуйте!

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", самозанятые граждане могут осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, данный закон накладывает определенные ограничения на виды деятельности, которые могут осуществляться самозанятыми. В частности, самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Продукты питания, включая конфеты и сухофрукты, подлежат обязательному контролю качества и безопасности. В соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 № 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", продавец обязан обеспечить соответствие реализуемых продуктов питания установленным требованиям безопасности и качества. Это включает в себя наличие соответствующих сертификатов и деклараций о соответствии.

Ваша деятельность по созданию композиций из конфет и сухофруктов может быть расценена как продажа продуктов питания, что требует соблюдения всех вышеуказанных норм. Даже если вы не производите конфеты, а покупаете их в магазине, вы все равно являетесь продавцом продуктов питания, что требует наличия соответствующих документов на продукцию.

В случае нарушения требований законодательства о качестве и безопасности пищевых продуктов, предусмотрены административные штрафы. Согласно статье 14.43 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), нарушение требований технических регламентов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до трехсот тысяч рублей.

Здравствуйте, Дарья! От того, что Вы объединили конфеты в букет, могут не посчитать, что это не перепродажа товаров. А согласно требованиям пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" плательщики НПД не могут заниматься перепродажей товаров. Это первое. Второе заключается в том, что нужно иметь все необходимые сертификаты на продукты питания от Ваших поставщиков, и если Вам удастся обосновать, что это не перепродажа товаров, то заниматься этим видом деятельности можете.

Добрый день, Дарья! Да, при условии, что у Вас будут сертификаты на продукцию, из которой будут сделаны Ваши композиции, Вы сможете их продавать и штрафы Вам грозить не будут.

По смыслу пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход", самозанятым запрещено продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. Однако, конфеты и сухофрукты в перечень данных товаров не входят. Перечень подакцизных товаров устанавливается в статье 181 НК РФ, в нем нет конфет и сухофруктов. Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденный

распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2018 г. N 792-р, также не включает указанные Вами товары в список маркируемых в обязательном порядке.

Запрет на перепродажу товара, установленный для самозанятых пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в данном случае также не действует, так как Вы продаете товары, изготовленные собственным трудом, флористические композиции, а не перепродаете непосредственно закупленные конфеты и сухофрукты. То есть, иными словами продаете товар, сделанный собственным трудом и без привлечения наемных работников из определенных материалов. Возможность продажи такого товара самозанятыми разъяснена в Письме Минфина РФ от 26.04.2021 N 03-11-11/31559.

Письмо Минфина России от 2 марта 2020 г. N 03-11-11/15055 разрешило самозанятым использовать НПД при составлении и продаже флористических композиций и букетов из цветов. По аналогии данное правило может применяться и к продаже букетов из цветов и сухофруктов.

Самозанятый не обязан отчитываться о том, где он взял материалы для изготовления созданных собственным трудом товаров. Однако, для того, чтобы избежать лишних вопросов со стороны налоговой, в объявлениях Вы можете писать, что оказываете услуги по составлению букетов, а не по их продаже.

В случае, если Вам требуется более подробная правовая консультация по Вашему вопросу или правовая помощь в составлении документов, пишите юристам в личные сообщения.

Нет, заниматься перепродажей при статусе самозанятого Вы не можете, тем более не производите ничего своего.

Вам надо открывать для подобной деятельности ИП на УСН.

- см. ст. 22.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

В соответствии с данным законом, самозанятые граждане могут осуществлять продажу товаров собственного производства, а также оказывать услуги и выполнять работы для физических лиц.

2. Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2020 N СД-4-3/3822@:

Согласно разъяснениям ФНС, самозанятые могут продавать сувениры, игрушки, изделия ручной работы, в том числе букеты из конфет, предварительно приобретенных у других лиц.

Вы, как самозанятый, вправе продавать букеты из конфет и сухофруктов, приобретенных у поставщиков, при условии, что Вы не являетесь производителем этих продуктов питания. Вам нет необходимости получать дополнительные сертификаты, поскольку Вы выступаете в качестве розничного продавца, а не производителя.

запросить у поставщиков конфет и сухофруктов документы, подтверждающие качество и безопасность данной продукции.

Возможно, вам потребуется лицензия или разрешение на продажу продуктов питания, даже если вы не производите их самостоятельно.

Обратитесь к соответствующим органам сначала, чтобы узнать все детали и обязательные требования. Это поможет вам избежать штрафов и других негативных последствий.

Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2020 N СД-4-3/3822

Здравствуйте.

К сожалению, такой вариант не получится, поскольку будет считаться перепродажей, что находится под запретом для самозанятых.

В ст.4 Закона 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" указано:

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

...

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

Об этом же говорится в Письме Минфина РФ от 26.04.2021 № 03-11-11/31559:

Следует отметить, что на основании пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

Вместе с тем положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима НПД для лиц, осуществляющих деятельность, связанную с реализацией товаров собственного производства, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных Федеральным законом, а также иных федеральных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности, и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов.

Чтобы понять, что является перепродажей, достаточно обратиться к Приказу Росстата от 31.12.2014 N 742 "О Методических указаниях по определению основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) для формирования сводной официальной статистической информации". Согласно разделу 4 Указаний:

В раздел G включены организации, осуществляющие оптовую (класс 46) и розничную торговлю (класс 47), то есть продажу без преобразования любого вида товаров и различные виды услуг, сопровождающие продажу товаров, а также включен ремонт автомобилей и мотоциклов (класс 45).

Под продажей без преобразования принято понимать стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции).

То есть, если Вы не планируете преобразовать эти товары, а только собирать их в букет, то такие действия налоговая и суды посчитают перепродажей товаров.

С уважением.

Самозанятые лица имеют право продавать товары собственного производства. Если вы собираетесь продавать букеты из конфет и сухофруктов, то важно учесть, что эти товары относятся к категории продуктов питания.

В соответствии с Федеральным законом "О качестве и безопасности пищевых продуктов" № 29-ФЗ, продукты питания должны соответствовать определенным требованиям качества и безопасности. Если вы не производите конфеты самостоятельно, а приобретаете их у поставщиков, то ответственность за качество и безопасность этих продуктов лежит на вас.

Чтобы избежать возможных проблем с законом, рекомендуется запросить у поставщиков сертификаты соответствия на конфеты и сухофрукты. Эти документы подтверждают, что продукция соответствует требованиям качества и безопасности.

Если вы будете продавать товары без соответствующих сертификатов, то вам могут грозить штрафы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Размер штрафа зависит от степени нарушения и может достигать нескольких тысяч рублей.