Налоговый вычет по ипотеке

199₽ VIP

Здравствуйте!

При рассмотрении Вашего вопроса надо обратиться к нормам налогового законодательства, а именно будем использовать ст. 220 НК РФ.

В статье идет акцент на сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов.

В Вашем случае Вы можете подать административное исковое заявлением к ИФНС России по г. Владивостоку (или тому, где Вы зарегистрированы) о признании недействительным решения об отказе.

Есть положительная судебная практика учета неотделимых улучшений при расчете налогового вычета. Там свои нюансы.

Рада помочь!

Здравствуйте, уважаемая Анна!

Имущественный вычет на неотделимые улучшения законом не предусмотрен. Пример расчета процентов для налогового вычета привожу ниже на примере.

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.06.2012 г № 20-14/54629@

Об имущественном вычете по расходам на неотделимые улучшения, произведенные в квартире

Вопрос:Можно ли получить имущественный вычет по расходам на осуществление неотделимых улучшений квартиры при ее приобретении?

Ответ:УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 21 июня 2012 г. N 20-14/54629@

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней;

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на указанные цели;

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на указанные выше цели .

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, в частности, при приобретении квартиры, доли (долей) в ней на основании договора купли-продажи налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру или долю (доли) в ней.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, право на указанный выше имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Как следует из представленной копии договора купли-продажи, в 2008 году налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 990000 руб. Квартира приобретена в том числе за счет кредитных средств, предоставленных банком, в сумме 180000 долл. США (эквивалентно 4481676 руб.). Согласно данному кредитному договору целью кредита является приобретение двухкомнатной квартиры и оплата иных неотделимых улучшений (мер по улучшению и восстановлению недвижимого имущества).

В соответствии с пунктом 1 статьи 454 Гражданского кодекса РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Согласно пункту 1 статьи 485 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи.

Согласно представленной копии договора купли-продажи данный договор содержит весь объем соглашений между сторонами в отношении предмета договора, отменяет и делает недействительными все другие обязательства или представления, которые могли быть приняты или сделаны сторонами, будь то в устной или письменной форме, до заключения данного договора.

Учитывая, что в представленной копии договора купли-продажи определена цена приобретаемой квартиры, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере затрат, связанных с приобретением данной квартиры, в сумме, определенной договором купли-продажи.

Согласно представленным копиям двух расписок продавцами квартиры получены от налогоплательщика денежные средства в сумме 990000 руб. в качестве окончательного расчета за проданную по договору купли-продажи квартиру и 6210000 руб. в качестве неотделимых улучшений, произведенных в квартире.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ определен перечень объектов, при приобретении которых налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета. Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, НК РФ не предусмотрено.

При этом также следует учитывать, что сумма, фактически израсходованная физическим лицом на покупку квартиры, меньше суммы кредита, полученной и направленной на приобретение квартиры. В связи с этим размер процентов по сумме кредита, направленного на приобретение жилья, должен определяться как произведение размера фактически уплаченных процентов по общей сумме данного кредита на долю кредита, израсходованную на приобретение жилья, в общей сумме полученного кредита, то есть пропорционально фактически понесенным расходам на приобретение квартиры в размере указанной выше суммы (990000 руб.).

Приведенный выше расчет размера процентов по сумме кредита, направленной непосредственно на приобретение жилья, может быть произведен самим налогоплательщиком и приложен к декларации по налогу на доходы физических лиц.

Надеюсь, ответ был Вам полезен.

Добрый вечер, Анна.

1)Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, НК РФ не предусмотрено. То есть, в договоре купли-продажи продажи может быть указана стоимость квартиры и неотделимых улучшений, но в целях имущественного налогового вычета последние не учитываются, равно как не учитываются и в качестве расходов связанных с получением дохода от продажи квартиры.

2)так что к большому сожалению ответ с их стороны полностью верный и тут ничего не сделать, обжаловать никак тут не получится и даже не стоит стараться.

3)Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.06.2012 г № 20-14/54629@, ст. 220 НК

Вычет на улучшения ст.220 НК РФ не предусмотрен, а потому правильно.

Но особо Вы ничего же не потеряли, вычет с 3 млн процентов возможен, а с основной суммы предел 2 млн, а у Вас 1,97 млн, то есть Вы утратили возможность возврата 13% с 30 т.р.

Согласно статье 220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения, но не более 2 миллионов рублей. Таким образом, максимальная сумма возврата составляет 260 000 рублей (13% от 2 млн руб.).

Кроме основного вычета на покупку жилья, можно вернуть налог с уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 миллиона рублей, что позволяет вернуть до 390 000 рублей (13% от 3 млн руб.). Этот вычет предоставляется независимо от основного вычета на жилье.

В договоре купли-продажи может быть указана общая стоимость приобретаемого имущества, включающая как цену самого жилья, так и расходы на его улучшение. Однако для целей налогового вычета важна именно та часть, которая непосредственно связана с покупкой жилья.

Статья 220 НК РФ гласит, что вычет предоставляется на расходы, направленные на приобретение квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка под строительство или доли в них. Улучшения, такие как ремонт, отделка и прочие дополнительные затраты, не учитываются в составе налогового вычета.

Поэтому если в договоре купли-продажи выделена отдельная сумма на улучшения, то налоговые органы будут рассматривать ее как отдельную статью затрат, не подлежащую налоговому вычету.

На практике, если в договоре купли-продажи указано, что часть суммы идет на улучшение, то эта часть не включается в расчет налогового вычета. Поэтому вам вернут 13% только от основной стоимости жилья, указанной в договоре (1 970 000 рублей в вашем случае).

Если бы в договоре не было разделения на стоимость жилья и улучшения, вся сумма могла бы быть учтена для расчета налогового вычета. В таком случае вам могли бы вернуть 13% от всей суммы ипотеки (3 300 000 рублей).

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налоговые вычеты предоставляются на основании фактически произведённых расходов на приобретение жилья. В частности, вы имеете право на получение налогового вычета в размере процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, на сумму, не превышающую стоимость жилья.

1. Обоснование вычета:

Важно понимать, что по налоговому вычету принимается во внимание сумма, непосредственно связанная с приобретением жилья. Если в договоре купли-продажи указано, что часть суммы пошла на улучшение, то эта часть может не учитываться при расчёте вычета, если она не является неотделимым улучшением.

2. Неотделимые улучшения:

Если расходы на улучшение жилья являются неотделимыми (например, это капитальный ремонт, который увеличивает стоимость объекта или делает его более пригодным для проживания), то есть судебная практика, которая допускает возможность учета таких расходов при налоговом вычете. Судебная практика подтверждает, что неотделимые улучшения могут быть учтены как часть стоимости жилья.

3. Обжалование решения:

Если вам был отказан в налоговом вычете за проценты по ипотечному кредиту на сумму, включающую улучшение жилья, вы имеете право подать административный иск в налоговую инспекцию с просьбой признать решение об отказе недействительным.

Здравствуйте Анна!

У Вас, собственно, есть в вашем случае только 2 варианта получения имущественных налоговых вычетов в соответствии со ст.220 Имущественные налоговые вычеты НК РФ

Это или по п.3 ч.1 этой статьи

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов...

или по п.4

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ...

Т.е., проще говоря, Вы получаете вычет или с договорной суммы на покупку нового дома или с процентов по ипотечному кредиту

Вы выбрали первый вариант? ОК! Тогда кто Вам мешает переделать договор, так как улучшения это неотъемлемая часть дома и зачем надо было это указывать отдельно для меня осталось загадкой.

Скажите правильно ли это и могу ли я получить налоговый вычет на остальную сумму?

Переделаете договор, укажете в нем только одну стоимость и получите со всей суммы

Спасибо за ответ я поняла что это моя вина надо было внимательнее изучать вопрос. Ещё у меня вопрос такой. Мой муж подал на возврат с этой суммы и кму вернули сначало 175000, потом ещё 40000. Мы состоим в законном браке я являюсь созаёмщиком. Я могу подать на вычет на эту же сумму. Или же нет. Мы получили всё что нам должны.