Необходима помощь, по НК.

349₽ VIP

Согласно статье 64 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об отсрочке или рассрочке уплаты налога по уважительным причинам — например, временные затруднения с финансовыми ресурсами.

Налоговый орган рассмотрит заявление и может предоставить отсрочку или рассрочку, если у налогоплательщика отсутствуют задолженности по другим налогам и сборам, и если финансовое затруднение подтверждается документально (например, убытки или отсутствием денежных средств). Период отсрочки обычно устанавливается исходя из конкретных обстоятельств.

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту учета, в произвольной форме с указанием причины и срока, на который нужна отсрочка. К заявлению желательно приложить документы, подтверждающие ваше финансовое состояние.

Обратите внимание, что на период отсрочки налог начисляются пени и штрафы, но это лучшее решение, чем не платить вовсе, чтобы избежать принудительных мер и банкротства.

Резюмируя: вам стоит оперативно обратиться в налоговый орган с заявлением об отсрочке или рассрочке уплаты задолженности, приложив подтверждающие документы, чтобы избежать принудительных мер.

С уважением.

Да, ст. 64 НК РФ.

Основания для отсрочки или рассрочки (п. 2 ст. 64 НК РФ):

Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налогов;

Имущественное положение, исключающее возможность единовременной уплаты налогов;

Обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), если применимо.

Подача заявления (п. 5 ст. 61, п. 4 ст. 64 НК РФ):

Заявление подается в налоговый орган по месту учета ИП через личный кабинет налогоплательщика или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие наличие оснований (например, справки из банков о движении средств, сведения об имуществе, подтверждающие финансовое состояние);

Также потребуется предоставить обеспечение исполнения обязательств — залог, поручительство или банковскую гарантию (п. 3 ст. 64 НК РФ).

Срок рассмотрения заявления (п. 6 ст. 64 НК РФ):

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней с момента его получения;

При необходимости срок может быть продлен, но не более чем на 20 календарных дней;

Решение оформляется письменно и содержит мотивированный отказ или согласие.

Условия предоставления:

Отсрочка — уплата задолженности переносится на определенный срок, после которого сумма уплачивается единовременно;

Рассрочка — задолженность погашается частями согласно утвержденному графику;

На сумму задолженности начисляются проценты в размере половины ключевой ставки Банка России (п. 3 ст. 64 НК РФ).

Здравствуйте, уважаемый Михаил!

Отсрочка или рассрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок, для отсрочек не превышающий одного года либо для рассрочек не превышающий трех лет.

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы (подпункт 1 пункта 2 статьи 64 НК РФ);

непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета денежных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты этим лицом налогов, сборов, страховых взносов, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд (подпункт 2 пункта 2 статьи 64 НК РФ);

угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов (подпункт 3 пункта 2 статьи 64 НК РФ);

имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов (подпункт 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ);

производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер (подпункт 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ);

невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки (подпункт 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ). Изменение срока уплаты налога и сбора по данному основанию осуществляется только в форме рассрочки.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо представить в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки прилагаются следующие документы:

1) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках;

2) справки банков о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;

3) справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) на всех счетах этого лица в банках;

4) перечень контрагентов - дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения. Заинтересованное лицо вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения;

5) документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки, указанные в пункте 5 статьи 64 НК РФ.

* При заполнении заявления обязательно указываются:

основание для предоставления отсрочки или рассрочки;

сумма задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения об отсрочке или рассрочке;

срок, на который запрашивается отсрочка или рассрочка.

Особое внимание необходимо уделить подготовке документов, подтверждающих наличие заявленного основания, указанных в пункте 5 статьи 64 НК РФ.

Рассрочка по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, может быть предоставлена заинтересованному лицу в случае подачи им соответствующего заявления о предоставлении рассрочки не позднее 10 дней после вступления в силу решения по результатам налоговой проверки, а также в случае выполнения следующих условий:

со дня создания организации, регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до дня представления в уполномоченный орган заявления о предоставлении рассрочки прошло не менее одного года;

организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации.

Кроме того, обязательным условием для предоставления отсрочки или рассрочки является представление обеспечения в форме залога, поручительства или банковской гарантии.

При обращении заинтересованного лица с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ, в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налога указанным лицом представляется исключительно банковская гарантия.

С актуальным перечнем банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, можно ознакомиться на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается уполномоченным органом в течение 10 дней со дня получения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки заинтересованного лица.

Здравствуйте.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки предусмотрены ст.64 НК РФ

www.consultant.ru

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги.Но нужны достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Это угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов,производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер и иные основания указанные в ч.2 ст.64 НК РФ.

У Вас есть право обратиться в налоговый орган по вопросу предоставления отсрочки. Далее решенире будет уже за налоговым органом.

Здравствуйте, уважаемый, Михаил.

Да, ИП на УСН может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов, если его бизнес столкнулся с временными финансовыми трудностями.

На это даёт право статья 64 НК РФ. Отсрочка не освобождает от обязательств, а лишь отдаляет дедлайн по платежам.

Некоторые ситуации, когда можно рассчитывать на отсрочку:

стихийные бедствия или чрезвычайные ситуации, которые повлияли на бизнес;

предприятию полагалось финансирование от государства, но оно его не получило и не может закрыть долг по налогам без этой суммы;

компания станет банкротом, если перечислит в госбюджет всё, что должна;

финансовое положение предпринимателя не позволяет уплатить все налоги сразу — нет денег и лишнего имущества, что подтверждают выписки со счетов;

бизнес имеет сезонный характер.

Отсрочка предоставляется на срок до одного года. Важно помнить, что на отсроченные суммы могут начисляться проценты.

Добрый вечер, Михаил.

1)В соответствии со статьей 64 НК РФ, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена, если имеются достаточные основания полагать, что неуплата налога в установленный срок повлечет:

-Ваше финансовое состояние таково, что неуплата налога может привести к банкротству.

-Имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога

2)Тщательно оцените свое финансовое состояние. Подготовьте документы, подтверждающие вашу неплатежеспособность (например, бухгалтерскую отчетность, выписки из банковских счетов, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности).

-Соберите доказательства того, что неуплата налога может привести к угрозе банкротства.

3)Составьте заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.

- Разработайте план погашения задолженности, в котором укажите сроки и размеры платежей.

4)В качестве обеспечения исполнения обязательства по уплате налога налоговый орган может потребовать предоставить залог имущества или поручительство.

5)Если вы не видите возможности погасить задолженность в рассрочку или отсрочку, рассмотрите возможность банкротства физического лица (ИП). Процедура банкротства позволит вам списать долги, но это может иметь негативные последствия для вашей кредитной истории и деловой репутации.

6)Возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов в вашей ситуации существует, но для этого необходимо тщательно подготовить документы, обосновать наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки и убедить налоговый орган в своей добросовестности и платежеспособности в будущем.

7)Статья 64 Налогового кодекса РФ (НК РФ), Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/682@ “Об утверждении Порядка принятия решений о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов”, Административный регламент ФНС России, утв. приказом от 20.01.2017 № ММВ-7-8/21@ (ред. от 16.07.2018)

Уважаемый Михаил, здравствуйте!

----------

В соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.

------------

Основанием для предоставления отсрочки или рассрочки служит невозможность единовременной уплаты указанных сумм вследствие финансового положения, при наличии достаточных оснований полагать, что возможность их уплаты возникнет в течение срока отсрочки или рассрочки (п. 2 ст. 64 НК РФ).

---------------

Срок предоставления отсрочки не превышает одного года, рассрочки — трёх лет. Для получения отсрочки или рассрочки необходимо подтвердить наличие одного из оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 64 НК РФ, в частности: угрозу возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате задолженности (подп. 3), имущественное положение, исключающее возможность единовременной уплаты (подп. 4), либо сезонный характер деятельности (подп. 5).

-------------

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие финансовое положение, справки банков об оборотах и остатках по счетам, перечень дебиторов, сведения о движимом и недвижимом имуществе (п. 4, 5 ст. 64 НК РФ). В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов требуется предоставить договор залога, поручительства или банковскую гарантию (п. 6 ст. 64 НК РФ).

------------

На сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты по ставке, установленной пунктом 3 статьи 64 НК РФ, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимает уполномоченный налоговый орган на основании представленных документов и анализа финансового состояния заявителя.

Рекомендую подготовить полный пакет документов и обратиться в свой налоговый орган по месту регистрации для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки в порядке, установленном ст. 64 НК РФ.

С уважением, Д.А.Разина

Здравствуйте уважаемый Михаил!

По общему правилу отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги.

Однако нужны основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка (ст. 64 НК РФ).

Таким образом необходимо обратиться в ИФНС с заявлением об отсрочке или рассрочке уплаты задолженности, приложив подтверждающие документы.

Удачи вам

Условия и основания для получения отсрочки/рассрочки регулируются статьей 64 Налогового кодекса РФ.

Согласно указанной норме, отсрочку или рассрочку могут предоставить при соблюдении одного из следующих условий:

-Наличии обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих своевременной уплате налога.

- Реальной угрозе банкротства в результате единовременной выплаты налога.

- Задержке финансирования из бюджета или оплаты выполненной работы по государственному контракту.

-Особых обстоятельствах, связанных с сезонным характером деятельности индивидуального предпринимателя.

Для ИП наиболее актуально второе основание — угроза банкротства вследствие немедленной уплаты большой суммы налога.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, Вам потребуется обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и приложить следующие документы:

- обоснование невозможности уплаты налога единовременно,

- сведения о вашем имуществе и денежных средствах,

- справки банков о состоянии счетов,

- другие доказательства вашей затруднительной ситуации.

Решение принимается налоговыми органами в течение месяца с момента подачи заявления. Максимальный срок отсрочки составляет один год, рассрочка предоставляется сроком до трёх лет (пункт 1 статьи 64 НК РФ).

Процедура следующая:

- Составьте подробное мотивированное заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки.

-Соберите необходимые подтверждающие документы.

- Направьте пакет документов в свою территориальную инспекцию ФНС.

-Ждите принятия решения в установленный законом срок.

Обратите внимание, что налоговая служба может отказать в удовлетворении вашего ходатайства, если сочтёт обстоятельства недостаточными для признания вас нуждающейся стороной.

Если сумма задолженности велика и уплата её сразу приведёт к значительным финансовым трудностям, подача заявления на получение отсрочки является разумным вариантом. Однако рекомендуется предварительно проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы грамотно обосновать своё ходатайство.