В НК РФ сказано, что одинокие родители пользуются такой льготой.

• г. Иркутск

Разъясните, пожалуйста, можно ли применять стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1200 рублей как одинокому родителю к разведенному супругу (отцу), если ребенок проживает с матерью?

В НК РФ сказано, что одинокие родители пользуются такой льготой.

Однако то смыслу закона, по-моему, эта льгота для тех, с кем проживает ребенок.

Наталья.

Читать ответы (2)

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Рекламируй свои любые услуги бесплатно
на nem.com
Ответы на вопрос (2):

Уважаемая Наталья! В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

С 1 января 2005 г. на основании Федерального закона от 29.12.2004 N 203-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется:

- на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

- на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Этот налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков (облагаемый по ставке 13%), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 40 000 руб. С месяца, в котором указанный доход превысит 40 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным выше подпунктом, не применяется.

Указанный налоговый вычет удваивается и составляет 1200 руб., если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.

Налоговый вычет на детей предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на вычет.

Для целей налогообложения под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Льгота предоставляется одинокому родителю при условии, что он принимает участие в содержании ребенка, а последнее признается (для отдельно от ребёнка проживающего родителя) только при наличии исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.

Следовательно, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере (1200руб.) на основании письменного заявления, документов, подтверждающих родство (св-ва о рождении ребёнка), и соглашения об уплате алиментов, оформленного в вышеуказанном порядке, либо копии решения суда о взыскании алиментов. Вычет предоставляется до момента, пока доход, облагаемый по ставке 13% превысит 40000руб.

Спросить
Пожаловаться

По смыслу подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НКРФ одинокими родителями являются не состоящие в браке. То, что родители продолжают совместно проживать, значения не имеет. Поэтому независимо от того, где и с кем (в том числе с ребенком или без него) проживает родитель, вычет ему полагается в двойном размере. В качестве доказательства приведу дословно абзац седьмой подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НКРФ: "Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.". Как видно, второе предложение свидетельствует о том, что одиноким является родитель, просто не состоящий в браке.

С уважением,

Спросить
Пожаловаться
Лоскутова Ольга Васильевна
10.12.2007, 10:51

Женщина пользовалась льготой по НДФЛ - одинокий родитель (1200 руб.), но через какое-то время вышла за муж, ребенок не усыновлен

Женщина пользовалась льготой по НДФЛ - одинокий родитель (1200 руб.), но через какое-то время вышла за муж, ребенок не усыновлен, сохраняется ли льгота-одинокого родителя или вычет должен быть 600 рублей.
Читать ответы (1)
Анна
12.11.2012, 20:13

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

НК РФ - Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января 2012 года: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети). Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Для каких случаев можно воспользоваться данной статьей?
Читать ответы (1)
Ольга
22.03.2016, 04:06

Отказ в налоговом вычете одинокому родителю из-за указания отца в свидетельстве о рождении ребенка - правомерно ли это?

В свидетельстве о рождении ребенка указана ФИО отца, соответственно и мое (мать). С отцом ребенка мы не расписаны и не проживаем вместе, на предприятии мне не предоставляют стандартный налоговый вычет по НДФЛ как одинокому родителю в сумме 2800,00, мотивируя тем, что указан в свидетельстве о рождении ребенка отец, значит я не одинокий родитель. Правомерно ли это?
Читать ответы (1)
Криворотов Андрей Иванович
08.08.2018, 00:12

Налоговые вычеты для родителей - особенности и размеры

Сразу после рождения ребенка родители имеют право на стандартный налоговый вычет. Сумма зависит от того, какой по счету ребенок в семье. Вычет могут получать оба родителя, если у них есть налогооблагаемый доход. Иногда вычет дают одному родителю в двойном размере. Что означает в двойном размере?
Читать ответы (3)
Марина
26.09.2017, 09:10

Как правильно предоставить вычет на ребенка-инвалида при приеме на работу?

Как предоставляется вычет на ребенка-инвалида? Размер стандартного налогового вычета на ребенка–инвалида равен 12 000 рублей - для родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 рублей - для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя. При этом общая сумма вычета на ребенка-инвалида также включает в себя суммы вычета на первого и каждого последующего ребенка. Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит, в зависимости от лица, на воспитании (попечении) которого находится ребенок, 13 400 рублей либо 7 400 рублей в месяц; родившегося третьим - 15 000 рублей либо 9 000 рублей в месяц. Здравствуйте, вопрос такой, при устройстве на работу увидела что у одной сотрудницы ребенок-инвалид, а вычет НДФЛ предоставляется как на обычного ребенка в размере 1400, как теперь поступить? Вычет ставлю как на ребенка-инвалида с начала следующего месяца, а неиспользованный вычет родитель должен будет получить на след. Год в налоговой инспекции, или мне этот вычет поставить с того момента каким днем справка, как лучше сделать? Справки о больном ребенке уже два года, а вычет применяется стандартный. Посоветуйте как лучше сделать и правильней. Спасибо заранее.
Читать ответы (1)
Сергей Гаврилович
17.09.2015, 20:06

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка и возможность получения вычета в двойном размере

Моей знакомой на работе (в бухгалтерии) вручили бумагу с просьбой подписать: Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка единственному родителю, с просьбой предоставления ей за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет на ребёнка в двойном размере как одинокому родителю. Обязуюсь в случае вступления в брак незамедлительно известить об этом работодателя. Её интересует, что это за вычет в двойном размере? И в праве ли работодатель делать такой вычет?
Читать ответы (1)
Ирина
12.07.2006, 17:25

Какие я могу предоставить еще документы, если я с нм не в браке?

Имею ребенка, в браке не состою, отец ребенка вписан в свидетельство о рождении, вместе не проживаем, имеется справка из ОВД, что отец ребенка не принимает участия в воспитани сына. На работе отказываются предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере как одинокому родителю на ребенка, ссылаясь на пп 4 п 1 ст 218 Налогового кодекса РФ и требуют документы, подтверждающие. Что я одинокий родитель (вплоть до лишения отца ребенка родительских прав). Какие я могу предоставить еще документы, если я с нм не в браке? Спасибо.
Читать ответы (1)
Ольга
24.08.2015, 16:37

Налоговый вычет одинокой матери

Что это налоговый вычет одинокому родителю?
Читать ответы (1)
Марина
26.01.2017, 02:31

Налоговый вычет на ребенка - особенности и доступность для родителей инвалидов при прожиточном минимуме

К сожалению, так получилось, что мой ребенок стал инвалидом. Обратились по месту работы супруга на налоговым вычетом. Юристы сказали, что Налоговый вычет на ребенка предоставляется только работающему родителю и призван увеличить «чистый», не облагаемый налогом размер зарплаты. Фактически он являет собой сумму, которая вычитается из доходов перед тем, как с них снимут налоги, и выплачивается физическому лицу в чистом виде. Льгота представляет собой так называемый стандартный налоговый вычет (предоставляется независимо от выполнения каких-либо обстоятельств) по ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ. Выдается на руки. Ее размер составляет: 12 000 руб. — родителю. Обьясните, пожалуйста, что это значит, и какая это будет сумма, если оклад супруга составляет прожиточный минимум в нашем крае-12000 р. заранее спасибо.
Читать ответы (2)
Ольга
10.02.2014, 08:13

Одинокий родитель - кто это и каковы критерии?

Что такое одинокий родитель? В свидетельстве о рождении в графе отец запись есть, но брак не зарегистрирован и вместе мы не проживаем. Отношусь ли я к одинокому родителю?
Читать ответы (3)
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за 5 минут
спросить
Администратор печатает сообщение