Продажа квартиры в общей долевой собственности за 1,480,000 рублей - влияние налогового вычета и обсуждение учета долей

• г. Красноярск

Продаётся квартира, находящаяся в в общей долевой собственности (1/2 и 1/2), за 1480000, по 740000 каждому (но в договоре два человека указаны как один продавец, хотя каждый продаёт свою долю). С каждого берётся НДФЛ по 31200 (240 х 13%). Но в законе говорится, что КАЖДЫЙ налогоплательщик, продавший недвижимость или ДОЛЮ в ней (при владении менее 3-х лет), имеет право на имущественный вычет в размере 1000000 руб. Почему в данном случае принимается во внимание весь объект, а не доли? Спасибо.

Ответы на вопрос (2):

Потому что в том же законе (а именно абзац 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ) указано, что При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Спросить
Пожаловаться

Подозреваю, что вы неплохо разбираетесь в праве. Предлагаю Вам все эти умозаключения адресовать Конституционному суду в своей жалобе, когда будете судиться с налоговым органом по вопросу предоставления вычета.

Хотя Конституционный суд уже высказал свою позицию - все законно! (ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 13 марта 2008 г. N 5-П).

Пока есть действующая норма - абзац 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ - нет оснований ее игнорировать. Удастся Вам переубедить Конституционный суд - удачи Вам!

Спросить
Пожаловаться

Я и сестра вступили в наследство квартирой и получили каждый свое свидетельство о праве собственности в размере 1/2 доли. Затем менее чем через 3 года весной 2014 г. мы продали квартиру. Договор был составлен один, однако в нем указывалось, что каждый из нас продает свою долю за 800000 руб. Считается ли в таком случае, что каждый из нас продавал свою долю как самостоятельный объект и имеем ли мы право на имущественный вычет 1000000 рублей на каждого, или только по 500000 рублей?

В 2021 году мною была продана ½ доля в праве собственности на квартиру, полученная в наследство (доля в квартире принадлежала мне менее трех лет). В соответствии с договором купли-продажи, его предметом выступала продажа именно ½ доли в праве собственности на квартиру. Предмет договора был прописан в следующей редакции: «Продавец (Ф.И.О.) продала принадлежащую ей на праве общей долевой собственности ½ доли в праве собственности на квартиру, как самостоятельный объект купли-продажи…». Продажа другой ½ доли моим родственником была оформлена в этом же договоре.

При продаже долей, находящихся в общей долевой собственности, одним договором налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально долям.

Но в Письме ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611 указано:

«Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей»

- Имею ли я право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей на основании Письма ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611 и того обстоятельства, что предметом договора являлась именно продажа ½ доли в праве собственности на квартиру, как самостоятельного объекта купли-продажи?

- имеет ли в данном случае значение то, что у меня отсутствовало на руках свидетельство о государственной регистрации права собственности, т.к. доля была получена в наследство, а в этом случае свидетельство на руки не выдается, происходит регистрация в Росреестре возникшего права собственности? Имеет право налоговая на основании отсутствия при сделке свидетельства о государственной регистрации права собственности, отказать в предоставлении вычета в размере 1 000 000 рублей в соответствии с письмом ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611?

Заранее благодарна за ответы.

В 2008 году продана квартира за 1300000. Квартира находилась в собственности мужа, в свидетельстве о регистрации право написано “собственник квартиры” , в договоре купли –продажи написано что продается частная собственность. Объектом налогооблажения является квартира, а владельцем квартиры является собственник. Но получает он эту собственность долями:

1/ 3 доли квартиры приватизированной в 1993 г

1/3 наследство (2005 г)

1/3 дарение в 2007 г.

Перед продажей квартиры и уже перед заполнением декларации консультировались в налоговой, на что получили следующее:

Вычет 1000000, доли по приватизации и наследству – более 3-хлет налогом не облагаются, а по дарению – сумма 433333, меньше 1000000-налогом не облагается.

Спустя три месяца позвонили из налоговой, и сказали что мы должны заплатить налог с доли дарения, так как вычет всего 333333, вместо 10000000.

Разница между стоимостью 1/3 доли дарения и 333333 – облагается налогом. И показали следующее письмо:

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16 июля 2008 г. N 3-5-04/275@

Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1 000 000 рублей.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета.

Из письма следует, что доли в праве собственности на проданную налогоплательщиком в 2006 году квартиру принадлежали ему в течение разных периодов времени. Так, 1/2 (одна вторая) доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру принадлежала ему более трех лет, а перешедшая в порядке наследования 1/2 (одна вторая) доли в квартире находилась у него в собственности менее трех лет.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется на объект недвижимости, из чего следует, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, он должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. Возможность выплаты имущественного налогового вычета в полном объеме, т.е. в размере до 1 000 000 рублей, каждому из совладельцев проданного недвижимого имущества законом не предусмотрена.

В соответствии с выводами Конституционного Суда Российской Федерации такой порядок уравнивает граждан - участников общей долевой собственности с гражданами - собственниками жилого дома или квартиры: общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого как участникам общей долевой собственности, так и собственнику жилого дома или квартиры, остается в пределах единого максимального размера. В противном случае, а именно: при предоставлении каждому участнику общей долевой собственности имущественного налогового вычета, равного имущественному налоговому вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма имущественного налогового вычета всех участников общей долевой собственности могла бы в несколько раз превысить сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу конституционных принципов равенства и справедливости в сфере налогообложения.

Таким образом, в связи с продажей налогоплательщиком в 2006 году квартиры имущественный налоговый вычет может быть предоставлен: в части 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру, принадлежавшей ему более трех лет, - в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры, и в части 1/2 доли в квартире, перешедшей в порядке наследования и находившейся у него в собственности менее трех лет, - в размере 1/2 суммы установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса максимального размера имущественного налогового вычета (1 000 000 руб. x 1/2 = 500 000 руб.).

Мне так осталось непонятным, и объяснить в налоговой мне так и не смогли, почему квартиру продает собственник, а вычет делится между долевыми собственниками. Откуда берутся долевые собственники если доля уже более года принадлежит одному человеку и он является единственным собственником этих долей? Зачем тогда в гражданском кодексе существуют понятия частная собственность и долевая собственность и на каком основании налоговая из собственника превращает тебя в долевого собственника уменьшая размер вычета?

Квартира была приобретена в 2010 г в общую долевую собственность супругов по одному договору купли-продажи квартиры. На руках у каждого супруга св-во о гос. регистрации 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру. Продаем свою квартиру в 2012 г (в собственности менее 3-х лет). У каждого продавца (муж - продавец, жена - продавец, т.е. 2 договора купли-продажи) будет договор купли-продажи 1/2 доли на квартиру. Как в этом случае определяется размер вычета - по 500 т.р. или по 1 млн. руб. каждому?

2-комнатная квартира оформлена по Завещанию на 3 человек (не являющихся родственниками между собой). Каждый получает Свидетельсто о 1/3 доли собственности в указанной квартире. После получения Свидетельства, квартиру решают продать. Квартира будет находится в собственности у новых собственников менее 3-х лет.

Вопрос. 1) Если продаем квартиру целиком, но оформляем как каждый свою долю, то какой вычет по НДФЛ будет иметь каждый собственник.1000000 каждый или 1000000 с квартиры и тогда вычет по НДФЛ делится на 3.

2) Если только один из собственников продает свою долю. У него вычет будет 1000000 рублей или 1/3 от 1000000.

С уважением Юлия Глобина.

Продали с сестрой дом и землю, находящиеся в общей долевой собственности по 1/2 (собственность есть отдельно у каждой на дом и землю) по одному договору купли-продажи. В налоговой сказали, что нам положен налоговый вычет только 1 млн. на двоих (по 500 т.) т к. продажа по одному договору, и мы получается продаем объект целиком и вычет на этот объект 1 млн. Но вроде по закону с 2014 года налоговый вычет теперь привязан к налогоплатильщику, а не к объекту. Каждая из нас получила свой доход меньше 1 млн. , почему мы с него должны платить налог. Как налогоплатильщики мы имеем право на 1 млн. на каждого, а если рассматривать, что мы продаем свои доли, как объект целиком, то мы тогда продаем два объекта-дом и землю. (тогда вычет на каждый объект по 500 т.) Почему продавцы. Которые покупают у нас этот дом и землю тоже в долевую собственность (по 1/2) на каждого имеют право на имущественный вычет по 2 млн. на каждого, как отдельные налогоплатильщики. Им не делят 2 млн на двоих, ведь они тоже покупают объект целиком по одному договору. Если налог привязан к человеку, то какая разница сколько я продаю объектов и как, лишь бы налоговый вычет был не больше 1 млн. Где я не права? Спасибо.

Квартира приобретена в общедолевую собственность в 2014 г по ½ доли у каждого супруга (договор купли продажи один на двоих, а свидетельство о регистрации у каждого) за 1100 тыс. руб. (в собственности менее 3 лет) .

Далее, купленная квартира продается в 2015 г. за 1320 тыс. руб., и одновременно покупается другая за 1750 тыс. руб. также в общедолевую собственность по ½ доли у каждого супруга.

При этом один из супругов ранее использовал имущественный вычет, а другой нет.

Какой НДФЛ нужно будет заплатить с продажи квартиры?

Может можно уменьшить НДФЛ если каждый из супругов продаст свою долю в отдельности т.е. если общая продажная стоимость 1350 тыс. руб., то каждый продаст свою долю соответственно по 675 тыс. руб. тем самым поменяется ли расчет налога на доходы физических лиц и какой соответственно будет расчёт?

Спасибо.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

13 участникам общей долевой собственности принадлежат четыре объекта недвижимости по 1/13 доли каждому в каждом объекте. Необходимо составить соглашение о перераспределение долей. Составляется одно соглашение на все объекты недвижимости или по каждому объекту?

У двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, квартира продана, оформлены два договора купли-продажи, в котором каждый гражданин выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, Договорная цена каждой доли 950 000 руб. Кадастровая стоимость всей квартиры 2 436 264 руб. .Имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн. руб. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13%.. Будет ли облагаться налогом прибыль с продажи в данном примере. И какая сумма налога, если он будет?

Квартира принадлежит по праву долевой собственности двум гражданам, по 1/2 доле каждому, квартира принадлежит менее 3 лет. имеют намерение продать за 1,5 млн. руб. Поясните, пожалуйста: в соот. Со ст 220 НК РФ имущественый вычет - в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи.. квартир..., и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находящихся менее 3 лет, но не превышающих 1 млн. руб. Значит - каждый из них продает ДОЛЮ в имуществе (в квартире), каждая доля стоит меньше чем 1 млн. руб., значит имущественый вычет продавцы получатна всю сумму продажи? А тогда как понять пп. ст 220 НК РФ - "при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности... соответствующий размер налоговой вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле..." Значит - 1 млн. распределяется на обоих, и у каждого продавца есть обязанность заплатить налог в размере 500 тыс. руб*13:100:2? Где ошибка?

В предудущей редакции ст. 220 НК РФ не было же слов "и долей в указанном исуществе" , в этом случае понятно, что обязанность по уплате налога у продавцов появляется..

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение