Продажа доли в УК за 900 т.р. - как закрыть кредит через физиков и уменьшить НДФЛ?

398₽ VIP

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется по ст. 220 НК РФ, но за чужие кредиты таким образом компенсацию не получить

Уставной капитал ООО здесь значения не имеет. Вычесть эти 300 из дохода не получится, по той простой причине, что доход Вы получили без за доли и при этом не оговаривали каких либо выплат Вами в счет погашения долга ООО и даже, если таковое было, то это Ваше личное право так сделать. Вот, если бы Вы получили 600, а эти 300 оставили им, мол сами гасите, то вопросов нет на 600 и НДФЛ, а здесь Вы сначала получили деньги и обязаны уплатить налог. То, что Вы затем распорядились деньгами по своему усмотрению значения для уменьшения базы налогообложения не имеет.

Поэтому уменьшить не возможно. Другое дело, что Вы уплатили за ООО кредит, его часть, а значит можете взыскать с ООО эти средства без проблем, если соглашения не было, что дарите им или по иным основаниям платите за них.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ. Однако, доля в уставном капитале юридического лица является имущественным правом и в целях налогообложения имуществом не признается (п. 2 ст. 38 НК РФ). Таким образом, имущественный налоговый вычет при продаже доли в уставном капитале общества не предоставляется.

Вместе с тем, абзацем 2 п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Таким образом, в случае если документально подтвержденная сумма расходов на приобретение доли в уставном капитале равна своей продажной стоимости, налогооблагаемого НДФЛ дохода у физического лица не возникает. В связи с этим, обложению НДФЛ подлежит разница между доходом физического лица, полученного от продажи доли в уставном капитале и суммой документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В соответствии со ст.ст. 229, п.п. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ у указанной выше категории налогоплательщиков возникает обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если налогоплательщик обязан был представить, но не представил налоговую декларацию, то он несет ответственность в виде штрафа, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ, даже в том случае, если у него отсутствует налог к уплате.